Детские вычеты по НДФЛ: кто и сколько может получить

Смотреть Содержание

• Кто может получить вычет по НДФЛ на детей
• Кто не может получить вычет
• Размер вычета НДФЛ на детей
• Предельная сумма дохода по вычетам на детей
• Как рассчитывается стандартный детский вычет по НДФЛ с зарплаты: примеры
• Как получить стандартный вычет на ребенка
• НДФЛ на детей: до 24 лет, ребенок вступил в брак и другие нюансы

Читайте, кто может получить вычет, из какой суммы и как оформляется возврат налога.

Кто может получить вычет по НДФЛ на детей

Стандартные вычеты на детей — сумма, на которую ежемесячно уменьшается доход, который облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 218 НК РФ). На вычет имеют право родители, отчимы или мачехи, усыновители, попечители и опекуны, если у них есть доход:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• больничный;
• вознаграждения по срочным договорам и договорам ГПХ;
• прибыль от сдачи недвижимости в найм.

До скольки лет предоставляется вычет:

👉 до 18 лет — на всех детей;

👉 до 24 лет — на детей, которые учатся очно.

Кто не может получить вычет

Претендовать на вычет не могут:

• неработающие граждане;
• те, кто находится на пенсии;
• ИП на УСН, ПСН или ЕСХН;
• нерезиденты в любом статусе;
• самозанятые.

А также есть доходы, которые частично освобождены от НДФЛ. Тогда вычет делают только для части, которая облагается налогом. Например, это (письмо Минфина от 29.04.2025 №03-04-05/43684):

• суточные;
• подарки стоимостью выше 4000 рублей в год;
• материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка свыше 50 000 за каждого;
• другие виды материальной помощи свыше 4 тысяч рублей.

Размер вычета НДФЛ на детей

С 01.01.2025 размеры вычета составляют (закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

Вычеты НДФЛ матерям-одиночкам на детей в два раза выше. Также если родитель отказывается от вычета в пользу второго родителя, он может получить вычет в 2 раза больше.

На детей с инвалидностью к стандартному вычету прибавляют 12 000 рублей, опекунов и попечителей — 6 000 рублей.

Чтобы определить размер вычета, нужно выстроить очередность детей по датам рождения. Первый ребенок — самый старший, даже если на него не полагается вычет (письмо Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257).

Если человек работает на 2 работах, вычет НДФЛ на ребенка предоставляется на одном рабочем месте. Работник может выбрать, где именно получать вычет.

Предельная сумма дохода по вычетам на детей

Предоставление вычета НДФЛ на ребенка осуществляется каждый месяц до того, как общая сумма дохода с января не превысит 450 000 рублей (ст. 218 НК РФ, письмо Минфина от 29.04.2025 №03-04-05/43684).

При расчёте предельной суммы вычета НДФЛ на ребенка учитывается только основная налоговая база, к которой применяется пятиступенчатая шкала НДФЛ.

Районные коэффициенты и северные надбавки в расчёт не входят. Например, если доход сотрудника с учетом северной надбавки составляет 40 000 рублей, но база без учета этой надбавки — 35 000 рублей, для определения предельной величины будет учитываться только эти 35 000 рублей.

Как рассчитывается стандартный детский вычет по НДФЛ с зарплаты: примеры

Рассмотрим примеры расчета НДФЛ с вычетами на детей.

У сотрудника зарплата 25 тысяч рублей. Он воспитывает детей 7, 10 и 23 лет. Доход за год — 300 тысяч рублей, то есть не превышает предельную величину. Старший ребенок получает высшее образование.

• Размер вычета НДФЛ на детей за месяц — (1400 + 2800 + 6000) × 0,13 = 1326 рублей.
• НДФЛ к уплате: (25 000 × 0,13) – 1326 = 1924 рубля.

На руки работник получит 23 076 рублей.

Если бы старший ребенок не учился в вузе, родитель мог бы получить 2800 за второго и 6 000 за третьего ребёнка. Вычет составит:

• (2800 + 6 000) × 0,13 = 1144 рубля.

НДФЛ к уплате:

• (25 000 × 0,13) − 1144 = 2 106 рублей.

Работник получит 22 894 рубля.

Дети от разных браков

Разберем пример для детей от разных браков. Например, у работника есть ребенок от первого брака и 2 — от второго. Можно оформить вычет на 3 детей:

• (1400 + 2800 + 6000) × 0,13 = 1326 рублей. Чтобы получить размер НДФЛ к уплате, нужно 1326 рубля вычесть из заработной платы, умноженной на 13%.

Если в опекунской семье 2 несовершеннолетних детей, у одного из которых есть инвалидность, опекун оформит вычет НДФЛ на детей:

• 1400 + 2800 + 12 000 = 16 200.
• 16 200 × 0,13 = 2106 рублей. На эту сумму снизится налог к уплате.

Как получить стандартный вычет на ребенка

Получить вычет НДФЛ на детей в 2025 году можно двумя способами: ежемесячно через компанию-работодателя или единовременной суммой в конце года через налоговую. Рассмотрим, как это сделать.

Через работодателя

Чтобы получить вычет на детей, больше не надо писать заявление работодателю. До 2025 это было одним из обязательных условий. Теперь передайте работодателю только документы по ребенку.

Если изменились условия права на налоговый вычет на детей (например, ребенок достиг совершеннолетия, и он не поступил на очное отделение), работник обязан в письменной форме уведомить работодателя в течение 10 дней.

Через ФНС

Этот способ подходит, если вы не получали вычет вообще, получали его в меньшем размере или работали по договорам ГПХ. В конце года:

• Заполните декларацию 3-НДФЛ.
• Приложите заявление о предоставлении вычета и копии документов, которые подтверждают право на вычет. Документы те же, что и для работодателя.
• Отправьте всё в налоговую через личный кабинет на сайте ФНС, МФЦ или принесите лично в налоговую.

Сумму вычета на ребенка вернут в течение месяца, но не ранее окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

НДФЛ на детей: до 24 лет, ребенок вступил в брак и другие нюансы

Получение вычета связано с множеством тонкостей, которые могут повлиять на его размер и продолжительность. Давайте разберем нюансы.