АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Ленина д.74, г.Тюмень, 625052,тел (3452) 25-81-13, ф.(3452) 45-02-07, http://tumen.arbitr.ru, E-mail: info@tumen.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

г. Тюмень

Дело №

А70-11677/2023

24 июля 2023 года

Арбитражный суд Тюменской области в составе судьи Минеева О.А., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения пос.Вагай, Омутинского района Тюменской области, СНИЛС <***>, ИНН <***>, адрес 625048, Тюмень, ул. Малыгина, 58, кв.55; 625001, <...>)

к межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Тюменской области (ОГРН <***>, ИНН <***>, <...>)

о признании незаконным отказа в осуществлении государственной регистрации ФИО1 в качестве нового участника ООО «Русский строитель» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения 625019, <...>) на основании нотариального договора дарения в соответствии с представленными нотариусом документами от 28.04.2023 № 7452А,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Климовой Е.И.,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя – не явились

от ответчика — ФИО2, на основании доверенности от 23.12.2022,

установил:

ФИО1 (далее – заявитель) обратился в суд с заявлением к межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области (далее – ответчик, инспекция, налоговый орган) о признании незаконным отказа в осуществлении государственной регистрации ФИО1 в качестве нового участника ООО «Русский строитель» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения 625019, <...>) на основании нотариального договора дарения в соответствии с представленными нотариусом документами от 28.04.2023 № 7452А.

Заявителю определение суда о времени и месте судебного заседания направлено заказным письмом с извещением, которое вернулось в суд в связи с истечением срока хранения (приобщено к материалам дела). В соответствии с пунктом 2 части 4 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) указанное лицо при этом считается надлежащим образом извещенным о судебном разбирательстве, заявитель явку своего представителя в судебное заседание суда не обеспечил, ходатайства об отложении судебного заседания не заявил, возражений относительно рассмотрения дела в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции непосредственно после завершения предварительного судебного заседания не заявил, в связи с чем, в порядке статьи 156 АПК РФ суд рассмотрел дело в отсутствие указанного лица.

Представитель ответчика требования не признает на основании изложенных в отзыве на заявление доводов.

Как следует из материалов дела, ФИО1 обрался в межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области с заявление по форме № Р13014 от 28.04.2023 № 7452А о государственной регистрации перехода к нему прав и обязанностей участника ООО «Русский строитель» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения 625019, <...>) на основании нотариального договора дарения.

Решением межрайонной инспекции федеральной налоговой службы от 10.05.2023 № 7452А, ФИО1 отказано в государственной регистрации перехода к нему прав и обязанностей участника ООО «Русский строитель».

Основанием для отказа в государственной регистрации явилось то обстоятельства, что ФИО1 является участником ООО «Ивлан- Р» (ОГРН <***>, ИНН <***>, 625019, Тюмень, ул. Республики, 252А), в отношении которого с 22.07.2021 в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) содержится запись о недостоверности сведений о месте нахождения.

Решением УФНС России по Тюменской области №049 от 15.06.2023 решение № 7452А от 10.05.2023 об отказе в государственной регистрации признано законным и обоснованным, жалоба ФИО1 оставлена без удовлетворения.

ФИО1 считает отказ незаконным в связи с чем обратился в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, заслушав прибывших представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд считает, что заявленные требования удовлетворению не подлежат по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, регулируются Федеральным законом от 08 августа 2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Федеральный закон №129-ФЗ).

В соответствии со ст. 1 Федерального закона № 129-ФЗ под государственной регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей понимаются акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ.

Согласно ст. 4 Федерального закона № 129-ФЗ в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие соответственно сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы.

Данные Единого государственного реестра юридических лиц вносятся в реестр и изменяются путем внесения в ЕГРЮЛ соответствующих записей.

Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр.

В соответствии с пп. «д» п.1 ст.5 Федерального закона № 129-ФЗ в Едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения об учредителях или участниках юридического лица в соответствии со ст. 65.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), в том числе в отношении общества с ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, принадлежащей каждому участнику и обществу, о передаче доли или ее части в залог или об ином их обременении, о передаче доли или ее части (в том числе доли, переходящей в порядке наследования) в доверительное управление и о доверительном управляющем долей или ее частью, в отношении акционерного общества - сведения о том, что общество состоит из единственного участника (акционера), и сведения о таком участнике, а также сведения о держателе реестра акционеров общества.

В соответствии с п.2 ст. 17 Федерального закона № 129-ФЗ для внесения в ЕГРЮЛ изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что вносимые изменения соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям и содержащиеся в заявлении сведения достоверны. В предусмотренных Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» случаях для внесения в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся перехода доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, представляются документы, подтверждающие основание перехода доли или части доли.

Основания для отказа в государственной регистрации установлены п.1 ст. 23 Федерального закона № 129-ФЗ.

Ответственность за достоверность сведений согласно статье 25 Федерального закона № 129-ФЗ несет заявитель, при этом регистрирующий орган не вправе требовать представления других документов, кроме документов, установленных Федеральным законом № 129-ФЗ (пункт 4 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ).

Согласно пп. «ф» п.1 ст. 23 Федерального закона № 129-ФЗ решение об отказе в государственной регистрации допускается в случае если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) юридического лица либо о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в отношении лиц, являющихся участниками общества с ограниченной ответственностью, владеющими не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества с ограниченной ответственностью, в отношении которого в едином государственном реестре юридических лиц содержится запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом «в» или «л» пункта 1 статьи 5 Федерального закона № 129-ФЗ, либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации указанного юридического лица, за исключением случая, когда на момент представления документов в регистрирующий орган истекли три года с момента внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.

Как следует из представленных суду письменных доказательств и не оспаривается сторонами, 28.04.2023 (вх. № 7452А) в регистрирующий орган заявителем - нотариусом нотариального округа города Тюмени, Тюменской области ФИО3 ИНН <***> по электронным каналам связи с сопроводительным письмом от 28.04.2023 № 237 представлено заявление формы № Р13014 о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица и (или) внесение изменений в сведения о юридическом лице ООО «РУССКИЙ СТРОИТЕЛЬ» ОГРН <***> ИНН <***>, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц в связи возникновением прав участника/ учредителя у ФИО1 в размере 100% в уставном капитале ООО «РУССКИЙ СТРОИТЕЛЬ» по договору дарения доли.

По результатам рассмотрения вышеуказанных документов, 10.05.2023 должностным лицом регистрирующего органа на основании пп. «ф» п.1 ст. 23 Федерального закона № 129-ФЗ принято решение об отказе в государственной регистрации, которое направлено в адрес Заявителя по электронным каналам связи.

Основанием для принятия оспариваемого решения послужило то, что в заявлении по форме № Р 13014 содержатся сведения о новом участнике ФИО1, который в свою очередь является участником в ООО «ИВЛАН-Р» ОГРН <***> ИНН <***> в отношении которого с 22.07.2021 в Едином государственном реестре юридических лиц содержатся запись о недостоверности сведений о юридическом лице, предусмотренных пп. «в» пункта 1 ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ, а именно сведения об адресе (место нахождении) юридического лица.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» одним из принципов правового регулирования технологий и информации является принцип достоверности информации.

В соответствии с п.2 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) данные государственной регистрации включаются в ЕГРЮЛ, открытый для всеобщего ознакомления.

Лицо, добросовестно полагающееся на данные ЕГРЮЛ, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

Указание недостоверных сведений в ЕГРЮЛ затрагивает экономические интересы неопределенного круга лиц.

В соответствии с пп. «в» п.1 ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица содержатся и в ЕГРЮЛ.

В соответствии с нормами действующего законодательства, регулирующими правоотношения в сфере государственной регистрации и налогообложении, адрес юридического лица, указанный в реестре, должен совпадать с фактическим местом нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица.

Указание недостоверных сведений в ЕГРЮЛ затрагивает экономические интересы неопределенного круга лиц. Местонахождение юридического лица имеет существенное правовое значение, в том числе им определяется место исполнения обязательств во исполнении ст.316 ГК РФ, место уплаты налогов, а также определяются иные гражданско-правовые отношения.

Пунктом 4 Приказа ФНС России от 28.12.2022 №ЕД-7-14/1268@ (до 20.02.2023 Приказ ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7- 14/72@) установлено, что основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ является получение регистрирующим органом иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

В случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и (или) «л» пункта 1 статьи 5 Федерального закона № 129-ФЗ, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в Едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений.

Пунктом 6 статьи 11 Федерального закона № 129-ФЗ установлено, что в течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном Федеральным законом № 129-ФЗ, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.

ООО «ИВЛАН-Р» зарегистрировано в качестве юридического лица 23.05.2012 ОГРН <***>, состоит на учете в налоговом органе - ИФНС России по г. Тюмени № 3, единственный участник Общества ФИО1, адрес государственной регистрации: 625014, <...> К.А.

В связи с наличием оснований, свидетельствующих о недостоверности адреса государственной регистрации ООО «ИВЛАН-Р» регистрирующим органом сформировано заявление формы № Р 34002.

Учитывая, что в установленный п. 6 ст. 11 Федерального закона № 129-ФЗ достоверные сведения или документы, свидетельствующие о достоверности сведений в регистрирующий орган, не представлены, 22.07.2021 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена записи о недостоверности сведений об адресе ООО «ИВЛАН-Р» (ГРН 2217200226923 ).

Судом так же принято во внимание следующее. На основании решения Арбитражного суда Тюменской области о банкротстве и открытии конкурсного производства от 19.05.2022 дело А70-1320/2022 ООО «ИВЛАН-Р» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника (ГРН 2227200177378 от 30.05.2022), конкурсным управляющим назначена ФИО4 ИНН <***> (ГРН 2227200386081 от 31.10.2022).

В соответствии со статьей 227 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» заявление о признании отсутствующего должника банкротом подается случаях, если гражданин-должник или руководитель должника - юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, отсутствует или установить место их нахождения не представляется возможным.

Согласно решения Арбитражного суда Тюменской области о банкротстве и открытии конкурсного производства от 19.05.2022 дело А70-1320/2022 размер требований по обязательным платежам к ООО «ИВЛАН-Р» составляет 1 429 772.19 руб., из нее налог - 944 779.24 руб., пени 482 624.95 руб., штраф 2 368.00 руб.

По имеющимся у регистрирующего органа и предоставленным суду сведениям, ООО «ИВЛАН-Р» с 2017 года представляет налоговую (бухгалтерскую) отчетность с «нулевыми» показателями (расчеты по страховым взносам, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, бухгалтерская (финансовая) отчетность, расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ)).

Анализ движения денежных средств по расчетным счетам ПАО «СБЕРБАНК» показывает, что фактически хозяйственная деятельность по состоянию на 01.01.2017г. не велась.

Имущество на праве собственности, принадлежащее ООО «ИВЛАН-Р» не зарегистрировано, ФИО1 не получал доход в данном Обществе.

Согласно сайта Управления Федеральной службы судебных приставов в отношении ООО «ИВЛАН-Р» возбуждено 10 исполнительных производств, при этом дата возбуждения исполнительных производств в период с 14.08.2018 по 14.12.2020. Следует отметить, что указанные производства прекращены в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника (часть 1 пункта 3 ст. 46 Федерального закона от 02 октября 2007 г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Также согласно определения Арбитражного суда Тюменской области от 27.12.2018 по делу № А70-20881/2018 истец обращался в Арбитражный суд Тюменской области с заявлением о признании ООО «ИВЛАН-Р» несостоятельным (банкротом). В связи с нарушением требований, установленных статьями 125 и 126 АПК РФ, вынесено Определение об оставлении заявления без движения. Определением Арбитражного суда Тюменской области от 11.03.2019 заявление возвращено.

Вместе с тем, запись о недостоверности адреса государственной регистрации внесена в ЕГРЮЛ 22.07.2021, что свидетельствует о неправомерности доводов Заявителя.

Судом при рассмотрении дела также учтено, что ФИО1 является (являлся):

- участником ЗАО «ИВЛАН» ОГРН <***> ИНН <***>, сведения об адресе государственной регистрации организации недостоверны (ГРН 2217200226802 от 22.07.2021);

- руководителем и участником ООО «ИВЛАН 4» ОГРН <***> ИНН <***>, в отношении которого содержались сведения о недостоверности адреса государственной регистрации юридического лица (ГРН 2207202948687 от

29.09.2020) и которое 23.07.2021 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности (ГРН 2217200227935 от 23.07.2021);

- руководителем и участником ООО «ИВЛАН» ОГРН <***> ИНН <***>, в отношении которого содержались сведения о недостоверности адреса государственной регистрации юридического лица (ГРН 2217200198246 от

29.06.2021) и которое 16.05.2022 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности (ГРН

2227200156808 от 16.05.2022);

- руководителем и участником ООО «ИВЛАН-2» ОГРН <***> ИНН <***>, в отношении которого содержались сведения о недостоверности адреса государственной регистрации юридического лица (ГРН 2207202952922 от

01.10.2020) и которое 30.07.2021 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений, в отношении которых внесена запись о недостоверности (ГРН 2217200235118 от 30.07.2021);

Вышеуказанное свидетельствует не только о ненадлежащем исполнении истцом обязанностей должностного лица, но и об осведомленности заявителя относительно порядка, проведения мероприятий по проверке достоверности в рамках п.6 ст.11 Федерального закона №129-ФЗ.

При этом, ФИО1 не был лишен возможности устранения записи о недостоверности адреса государственной регистрации ООО «ИВЛАН- Р» путем представления в регистрирующий орган соответствующих документов и сведений, установленных ст. 17 Федерального закона № 129-ФЗ, либо обжалования данной записи в судебном (досудебном) порядке.

В определении Верховного Суда Российской Федерации от 21.01.2019 N 307- ЭС18-14705 разъяснено, что одним из механизмов обеспечения достоверности сведений, содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц, выступает пп. «ф» п.1 ст. 23 Федерального закона № 129-ФЗ временный запрет на создание новых юридических лиц и на участие в управлении существующими юридическими лицами для тех граждан, которые ранее проявили недобросовестность, уклонившись от совершения необходимых действий о контролируемых ими организациях.

По смыслу правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 25.10.2018 № 2616-О, закрепленное в подпункте «ф» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ правило не может расцениваться как нарушающее права контролирующих лиц свободно распоряжаться своими способностями к труду, выбирать род деятельности и профессию. Положения подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Закона N 129-ФЗ рассматриваемые в системной взаимосвязи с нормами о порядке внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о недостоверности сведений о юридическом лице, включая предварительное уведомление учредителей (участников) и руководителя юридического лица о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений и отведенный на это срок (пункт 6 статьи 11 указанного Закона), а также о порядке оспаривания действий регистрирующего органа по внесению записи о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице (глава 24 АПК РФ), выступают элементами правового механизма, обеспечивающего реализацию принципа публичной достоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений.

Учитывая изложенное, решение от 10.05.2023 № 7452А об отказе в государственной регистрации изменения сведений о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, вынесено Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области правомерно и отмене не подлежит, в связи с чем оснований для удовлетворения требований заявителя, суд не установил.

На основании ст. 110 АПК РФ и в связи с отказом в удовлетворении заявленных требований, расходы по уплате государственной пошлины относится судом на заявителя.

Руководствуясь статьями 168-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Восьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Тюменской области.

Судья

Минеев О.А.