ПОСТАНОВЛЕНИЕ О назначении административного наказания

08 декабря 2023г. г. Самара

Резолютивная часть оглашена 05.12.2023г. Мотивированное постановление изготовлено 08.12.2023г.

Суд в составе мирового судьи судебного участка № 50 Советского судебного района г. Самары Самарской области ФИО1, рассмотрев дело об административном правонарушении <НОМЕР> в отношении юридического лица - <ОБЕЗЛИЧЕНО>» (Инн: <НОМЕР>, ОГРН: <НОМЕР>), юридический адрес: г. <АДРЕС> привлекаемого к административной ответственности, предусмотренной ст. 19.7 КоАП РФ,

Установил:

Согласно протоколу об административном правонарушении <НОМЕР> от <ДАТА4>, а также представленным суду материалам, юридическое лицо - <ОБЕЗЛИЧЕНО>», расположенное по адресу: г. <АДРЕС> в нарушение требований ст. 24 Федерального закона от <ДАТА5> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 6,7 «Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков», утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007г. № 98 не представило в МИФНС России № 18 по Самарской области, осуществляющую контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющихся кредитными организациями, имеющую право запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности, в срок по 26.09.2023г. включительно сведения, указанные в запросе <НОМЕР> от <ДАТА8>, необходимые для осуществления государственного контроля. Тем самым <ОБЕЗЛИЧЕНО>» совершило административное правонарушение, предусмотренное ст. 19.7 КоАП РФ.

В судебном заседании законный представитель юридического лица <ОБЕЗЛИЧЕНО>» не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил, заявлений, ходатайств, в том числе об отложении судебного заседания, не представил, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие законного представителя юридического лица.

Суд, изучив представленные материалы, приходит к следующим выводам.

Согласно статье 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

В силу ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно ст. 19.7 КоАП РФ непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 1 «Положения о Федеральной налоговой службе», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004г. № 506 (далее по тексту Положение) Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями (п.4 Положения).

Согласно п. 5.1.5 Положения Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).

Федеральная налоговая служба имеет право запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности; применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства Российской Федерации (п. 6.2, 6.6 Положения).

Согласно п.1 приказа Минфина России от 17.07.2014г. № 61н «Об утверждении типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы» инспекция Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции межрайонного уровня является территориальным органом Федеральной налоговой службы.

Согласно Положения о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Самарской области от 01.04.2015г. инспекция осуществляет контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющихся кредитными организациями, а также имеет право запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности.

Согласно положений Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ. Органы и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций. Обязательный срок для представления документов по запросам органов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса (п.3 ч.1 ст. 23). Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 данного Федерального закона (п.1 ч.2 ст. 24).

Согласно п. 5 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 (далее по тексту - Правила) запрос о представлении подтверждающих документов (копий документов) и информации подается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или вручается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Срок представления подтверждающих документов (копий документов) и информации резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, резидентом Федеральному казначейству устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля, Федеральным казначейством в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи указанного запроса. Днем подачи запроса считается для запроса, направленного резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении; для запроса, врученного резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, - дата, указанная резидентом или нерезидентом (его представителем) в отметке о принятии запроса (п. 6 Правил).

Подтверждающие документы (копии документов) и информация по запросу уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля направляются резидентом или нерезидентом заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представляются резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо в форме электронного документа, в том числе в виде электронного образа документа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью резидента - физического лица, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме в установленном Правительством Российской Федерации порядке и при условии организации взаимодействия с такой инфраструктурой с применением прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации (далее - усиленная неквалифицированная электронная подпись резидента - физического лица), или усиленной квалифицированной электронной подписью резидента - юридического лица (индивидуального предпринимателя) или нерезидента. В случае предоставления подтверждающих документов (копии документов) и информации по запросу федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, они могут быть представлены в форме электронного документа, в том числе в виде электронного образа документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью резидента - физического лица, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи". Днем представления подтверждающих документов, информации уполномоченному Правительством РФ органу валютного контроля считается: для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые направлены заказным почтовым отправлением, - дата направления резидентом или нерезидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении; для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые представлены резидентом или нерезидентом лично либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, - дата, указанная уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в отметке о принятии подтверждающих документов (копий документов) и информации; для подтверждающих документов (копий документов) и информации, которые направлены в электронной форме с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)", - дата, которая фиксируется данной информационной системой в момент направления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации (п. 7 Правил).

Согласно п. 10 Правил обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, обязанность резидента представить Федеральному казначейству подтверждающие документы (копии документов) и информацию считаются исполненными, если резидент или нерезидент представили уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, а резидент представил Федеральному казначейству подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые указаны в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля, Федеральным казначейством.

В случае представления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации не в полном объеме уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного контроля направляет резиденту или нерезиденту, Федеральное казначейство резиденту дополнительный запрос о представлении недостающих подтверждающих документов (копий документов) и информации в порядке, установленном пунктами 5 и 5(1) настоящих Правил.

Подтверждающие документы (копии документов) и информация по указанному дополнительному запросу должны быть представлены резидентом или нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля, резидентом Федеральному казначейству в порядке и срок, которые установлены пунктами 6 - 7(1) настоящих Правил.

В судебном заседании было установлено, что 13.09.2023г. МИФНС России № 18 по Самарской области направила <ОБЕЗЛИЧЕНО>» запрос <НОМЕР> от <ДАТА8> о предоставлении документов и информации. <ДАТА15> указанный запрос был получен <ОБЕЗЛИЧЕНО>», что подтверждается отчетом об отслеживании с официального сайта Почты России.

Таким образом, <ОБЕЗЛИЧЕНО>» было обязано предоставить ответ на запрос в МИФНС России № 18 по Самарской области по 26.09.2023г. включительно. Между тем, ответ на запрос был представлен <ДАТА16> по телекоммуникационным каналам связи, то есть с нарушением установленного законом срока.

Вина <ОБЕЗЛИЧЕНО>» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, подтверждается материалами дела, исследованными судом: - протоколом об административном правонарушении <НОМЕР> от <ДАТА4>; - сведениями, подтверждающими извещение юридического лица о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении, сведениями, подтверждающими направление юридическому лицу копии протокола; - запросом <НОМЕР> от <ДАТА8> о предоставлении сведений, информации; - сведениями, подтверждающими получение <ДАТА15> юридическим лицом запроса <НОМЕР> от <ДАТА8>;

Согласно ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Использование доказательств по делу, полученных с нарушением закона, не допускается.

Оценивая в совокупности исследованные доказательства, суд находит их относимыми, допустимыми и достаточными для признания <ОБЕЗЛИЧЕНО>» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ. Нарушений требований закона при сборе доказательственной базы по данному делу, суд не усматривает.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении в соответствии со ст. 24.5 КоАП РФ, судом не установлено.

Обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность, судом не установлено.

При назначении наказания юридическому лицу, суд учитывает характер и степень общественной опасности административного правонарушения, конкретные обстоятельства дела, материальное положение юридического лица.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 29.9, 29.10, 29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

Постановил:

Признать юридическое лицо - <ОБЕЗЛИЧЕНО>» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ и назначить ему административное наказание в виде административного штрафа в размере 3000 /трех тысяч/ рублей.

Реквизиты для уплаты административного штрафа:

УФК по Самарской области (Служба мировых судей Самарской области, л/с <***>) Банк получателя: Отделение Самара банка России // УФК по Самарской области г. Самара, ИНН <***>, КПП 631501001, БИК (БИК ТОФК): 013601205 ОКТМО 36701345, КБК 71511601193010007140,

Номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС): 40102810545370000036; номер казначейского счета: 03100643000000014200; УИН: <НОМЕР> В соответствие со ст. 32.2 КоАП РФ, административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в Советский районный суд г. Самары в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления через мирового судью.

Мировой судья <ОБЕЗЛИЧЕНО>