Дело № 5-77-636/2023 ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении 20 декабря 2023 года г. Волгоград<АДРЕС>

Мировой судья судебного участка № 77 Ворошиловского судебного района г. Волгограда Волгоградской области Нугаев Р.К. (<...>) рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ, в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1, <ДАТА2> рождения, зарегистрированной по адресу: <АДРЕС>,

УСТАНОВИЛ:

индивидуальный предприниматель ФИО1 в нарушение требований ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не представила в срок не позднее <ДАТА4> в налоговый орган (МИ ФНС России <НОМЕР> по <АДРЕС> области) копии документов, истребованных запросом от <ДАТА5> <НОМЕР> трудовые договоры, заключенные с иностранными гражданами, работающими в 2021-2022 годах; документы, подтверждающие статус физического лица - резидент/нерезидент; документы, подтверждающие выплату заработной платы иностранным гражданам в 2021-2022 годах; расчетные ведомости по заработной плате за 2021-2022 годы; расходные кассовые ордера за 2021-2022 годы; расчетные листы, платежные ведомости по заработной плате за 2021-2022 годы; документы, подтверждающие выплату заработной платы в 2021-2022 годах через открытый нерезидентом банковский счет, чем воспрепятствовал законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора) по проведению проверки. ФИО1, надлежащим образом уведомленная о дате и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, ходатайств о его отложении не представила. Мировой судья полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие данного лица. Мировой судья, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам. Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля. На основании пункта 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных названным Федеральным законом. В соответствии с подп. «б» п. 2 Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 года N 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функциями органа валютного контроля наделены Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. Установлено, что <ДАТА7> МИ ФНС России <НОМЕР> по <АДРЕС> области в адрес ИП ФИО1 направило запрос <НОМЕР> о представлении в течение 7 рабочих дней со дня получения запроса документов, а именно - трудовых договоров, заключенных с иностранными гражданами, работающими в 2021-2022 годах; документов, подтверждающих статус физического лица - резидент/нерезидент; документов, подтверждающих выплату заработной платы иностранным гражданам в 2021-2022 годах; расчетных ведомостей по заработной плате за 2021-2022 годы; расходных кассовых ордеров за 2021-2022 годы; расчетных листов, платежных ведомостей по заработной плате за 2021-2022 годы; документов, подтверждающих выплату заработной платы в 2021-2022 годах через открытый нерезидентом банковский счет. Данный запрос не был получен ИП ФИО1 и <ДАТА4> возвращен отправителю в связи с истечением срока хранения почтовой корреспонденции, что подтверждается сведениями об отслеживании почтового отправления. Истребованные запросом от <ДАТА5> документы были представлены ИП ФИО1 <ДАТА8>, о чем указано в протоколе об административном правонарушении. При таких обстоятельствах, мировой судья полагает, что деяние, совершенное ИП ФИО1, должно быть квалифицировано по ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ, как воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора) по проведению проверок, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 14.24, частью 9 статьи 15.29 и статьей 19.4.2 настоящего Кодекса. При назначении наказания мировой судья учитывает следующие обстоятельства - совершение ИП ФИО1 административного правонарушения впервые, отсутствие причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда объектам, указанным в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, отсутствие имущественного ущерба, наличие у ИП ФИО1 статуса «микропредприятие», то есть отнесение данного предпринимателя к категории субъектов малого и среднего предпринимательства. В соответствии со ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи. Административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения административного правонарушения, предусмотренного статьями 14.31 - 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 - 19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 настоящего Кодекса. В случае замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение дополнительное административное наказание, предусмотренное соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, не применяется. С учетом указанных выше обстоятельств мировой судья приходит к выводу о возможности назначения ИП ФИО1 наказания в виде предупреждения. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 29.9-29.11 КоАП РФ, мировой судья

ПОСТАНОВИЛ:

Признать индивидуального предпринимателя ФИО1 виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ, и назначить наказание в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано (опротестовано) в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления в Ворошиловский районный суд г. Волгограда через мирового судью.

Мировой судья Р.К. Нугаев