№ 5-932/23

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Москва 02 ноября 2023 года

Мировой судья судебного участка № 75 Войковского района г. Москвы Евдокимова А.С., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 19.4.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении должностного лица – генерального директора ООО «Бекам» фио, ИНН ..., ...паспортные данные, зарегистрированного по адресу: <...>, ранее не привлекавшегося к административной ответственности.

УСТАНОВИЛ:

В соответствии с протоколом об административном правонарушении, должностное лицо – генеральный директор ООО «Бекам» фио совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а именно:

В соответствии с ч. 2 ст. 22, п. 3 ч. 1 ст. 23 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" 19.07.2023 года в адрес ООО "Бекам" ИФНС России N 43 по г. Москве заказным почтовым отправлением направлен запрос от 19.07.2023 г. N 26-13/026469 о представлении документов и информации с обязательным сроком представления документов не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения обществом запроса. Согласно отчету об отслеживании почтового идентификатора указанный запрос получен обществом 03.08.2023 г., предельный срок для направления ответа 14.08.2023 г. (включительно). Однако, в установленный срок, документы в адрес ИФНС не представлены.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 24 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона N 173-ФЗ. Запрошенные сведения и информация обществом не представлены, что свидетельствует о воспрепятствовании обществом законной деятельности должностных лиц инспекции по осуществлению функции органа валютного контроля, повлекшем невозможность проведения или завершения проверки.

Таким образом, генеральный директор ООО "Бекам" фио, воспрепятствовал законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора) по проведению проверки, что повлекло за собой невозможность проведения или завершения инспекцией проверки соблюдения обществом валютного законодательства, совершило административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ.

Законный представитель должностного лица фио по доверенности фио в судебное заседание явилась, представила письменное ходатайство о прекращении дела в связи с отсутствием состава правонарушения. Дополнительно пояснила, что проверка в отношении ООО «Бекам» налоговой инспекцией не проводилась. Общество не уведомлялось о проведении каких – либо проверочных или предпроверочных мероприятий. Ссылка ИФНС №43 о проведении предпровероччных мероприятий на основании Административного регламента является необоснованной, поскольку Административным регламентом (п. 20) установлено, что предпроверочные мероприятия осуществляются инспекцией на основании имеющихся в распоряжении документов, а запрашивать документы у организации инспекция может уже только в рамках проводимой проверки. Таким образом у ИФНС №43 отсутствовали основания для направления запроса в ООО «Бекам».

Суд, изучив материалы дела об административном правонарушении, выслушав представителя привлекаемого лица, приходит к выводу о необходимости переквалификации действий должностного лица.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях, в силу ст. 24.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом.

Обстоятельства, имеющие отношение к делу об административном правонарушении, устанавливаются путем исследования доказательств, к которым относятся любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которого находится дело, определяет наличие или отсутствие события административного правонарушения, а также виновность лица, привлекаемого к административной ответственности.

В ходе рассмотрения дела судом установлено, что 19.07.2023 года в адрес ООО "Бекам" ИФНС России N 43 по г. Москве заказным почтовым отправлением направлен запрос от 19.07.2023 г. N 26-13/026469 о представлении документов и информации с обязательным сроком представления документов не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения обществом запроса. Согласно отчету об отслеживании почтового идентификатора указанный запрос получен обществом 03.08.2023 г., предельный срок для направления ответа 14.08.2023 г. (включительно). Однако, в установленный срок, документы в адрес ИФНС не представлены.

Так административная ответственность по ч. 2 ст. 19.4.1. Кодекса РФ об административных правонарушениях наступает за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного надзора (контроля) по проведению проверок или уклонение от таких проверок.

По смыслу закона, правонарушение, предусмотренное ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях является умышленным, то есть необходимо установить осознанное воспрепятствование юридическим лицом проведению проверки, что виновное лицо понимает, что препятствует законной деятельности проверяющих лиц, путем совершения различных действий (умышленного бездействия), что может выражаться в отказе обеспечить доступ проверяющих лиц на подконтрольную юридическому лицу территорию (помещения, хранилища), сокрытии или отказе предоставить необходимую документацию и т.п.

Как следует из протокола по делу об административном правонарушении, запрос в адрес юридического лица был направлен ИФНС в соответствии с ч. 2 ст. 22, п. 3 ч. 1 ст. 23 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В соответствии с Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)" (ДАЛЕЕ РЕГАЛМЕНТ):

Административная процедура по назначению проверки предусматривает административное действие по осуществлению предпроверочного анализа субъекта проверки и подготовке по результатам такого анализа поручения о проведении проверки (далее - поручение) либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки в срок, не превышающий тридцати рабочих дней с даты получения документов и (или) информации, указанных в пункте 17 настоящего Административного регламента (пункт 19 вышеуказанного Регламента).

По итогам проведенного анализа должностное лицо налогового органа, проводившее предпроверочный анализ субъекта проверки, готовит докладную записку на имя руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении проверки с проектом поручения или докладной записки о нецелесообразности проведения проверки.

Критерием принятия решения о проведении проверки является подтверждение по результатам предпроверочного анализа субъекта проверки наличия признаков нарушения валютного законодательства.

Решение о проведении проверки оформляется в виде поручения, которое подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.

Результатом административной процедуры по назначению проверки является поручение либо докладная записка о нецелесообразности проведения проверки.

(пункты 21, 22, 23, 24 вышеуказанного Регламента).

Фактические обстоятельства свидетельствуют, что решение о проведении проверки в виде поручения, руководителем (заместителем руководителя) налогового органа не принималось, что следует из материалов дела.

Запрос о предоставлении документов и информации был направлен в адрес юридического лица в рамках предпроверочного анализа в соответствии с положениями п. 19 вышеуказанного Регламента.

Таким образом, действия (бездействия) должностного лица ООО "Бекам" фио не могли быть направлены на воспрепятствование проведению проверки, поскольку решение о проведении проверки в виде поручения, руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в установленном законом порядке не принималось.

При таких обстоятельствах квалификация действий должностного лица ООО "Бекам" фио по ч. 2 ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях является ошибочной.

Между тем, статьей 19.7 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса.

Согласно п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", если при рассмотрении дела будет установлено, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию совершенного правонарушения, судья может переквалифицировать действия (бездействия) лица на другую статью, предусматривающую состав правонарушения, имеющий единый родовой объект посягательства, при условии, что это не ухудшает положение лица, в отношении которого возбуждено дело, и не изменяет подведомственность его рассмотрения.

При таких обстоятельствах, действия должностного лица ООО "Бекам" фио подлежат переквалификации с ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ на ст. 19.7 КоАП РФ, поскольку в действиях должностного лица ООО "Бекам" фио усматривается непредставление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющим государственный контроль (надзор) истребуемых сведений в установленный срок.

На основании изложенного и принимая во внимание, что ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ имеет единый родовой объект посягательства со ст. 19.7 КоАП РФ и санкция ст. 19.7 КоАП РФ предусматривает менее строгое административное наказание, чем санкция ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ, переквалификация действий должностного лица ООО "Бекам" фио положение общества не ухудшает.

В соответствии с ч. 2 ст. 22 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Вина должностного лица ООО "Бекам" фио полностью подтверждается письменными материалами дела об административном правонарушении, а именно: протоколом об административном правонарушении N 77432023001000253608 от 04 сентября 2023 года; Уведомлением о времени и месте составления протокола об административном правонарушении №26-14/030419 от 15.08.2023 г.; запросом на предоставление документов и информации N 26-13/026469 от 19.07.2023 года и сведениями о его направлении в адрес юридического лица, иными материалами.

Суд полностью доверяет собранным по делу доказательствам и считает, что данные доказательства соответствуют требованиям статьи 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Из данных доказательств суд установил наличие события административного правонарушения, виновность должностного лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Суд считает, что представленных по делу доказательств достаточно для вынесения полного, всестороннего и объективного решения по данному делу в соответствии с требованиями статьями 26.11, 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Оснований, позволяющих признать совершенное административное правонарушение малозначительным и освободить должностное лицо от административной ответственности в соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с учетом положений пункта 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", не имеется.

При назначении наказания суд, в соответствии с требованиями части 3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, учитывает характер совершенного привлекаемым должностным лицом административного правонарушения, его имущественное и финансовое положение; отсутствие обстоятельств, как смягчающих, так и отягчающих административную ответственность, и считает возможным назначить должностному лицу ООО "Бекам" фио наказание в виде административного штрафа.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. ст. 29.9 - 29.11, ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушения, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Должностное лицо – генерального директора ООО "Бекам" фио признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, назначить наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Штраф необходимо уплатить не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу по указанным ниже реквизитам:

Получатель платежа

Получатель УФК по г. Москве (Департамент по обеспечению деятельности мировых судей города Москвы л/с <***>)

ИНН

7704236196

КПП

770401001

Расчетный счет

03100643000000017300

Корреспондентский счет

40102810545370000003

Банк получателя платежа

ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва

БИК

004525988

ОКТМО

45374000

КБК

80511601193010000140

УИН

0356140805009320752308526

Назначение платежа

Штраф. Номер дела 05-0932/75/2023, постановление от 02.11.2023 в отношении фио. Судебный участок № 75 тел.: <***>, +7(495)708-01-93, +7(495)609-90-74

Документ, свидетельствующий об уплате административного штрафа, следует представить на судебный участок №75 района Войковский г. Москвы по адресу: 125493 <...>, (электронная почта: mirsud75@ums-mos.ru). При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, постановление о наложении административного штрафа с отметкой о его неуплате направляется судебному приставу-исполнителю для исполнения.

Постановление может быть обжаловано в Головинский районный суд г.Москвы в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья А.С. Евдокимова