Дело № 5-440/2023-7 УИД 42MS0139-01-2023-004629-97
ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении
г.Кемерово 09 ноября 2023г. Мировой судья судебного участка № 7 Центрального судебного района г. Кемерово А.С. Матвеева, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении ФИО4, <ДАТА2> рождения, уроженки г. <АДРЕС>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <АДРЕС>
УСТАНОВИЛ:
Как следует из протокола об административном правонарушении № 420523227700491000002 от 17.10.2023г., ФИО4 не представила в установленный законом срок документы по запросу контролирующего органа № 42052323501179 от 23.08.2023г., совершив административное правонарушение, предусмотренное ст.19.7 КоАП РФ. В судебном заседании главный государственный налоговый инспектор правового отдела Межрайонной инспекции ФНС № 15 по Кемеровской области-Кузбассу <ФИО1> административный материал поддержала в полном объеме, настаивала на привлечении ФИО4 к административной ответственности. В судебном заседании государственный налоговый инспектор правового отдела Межрайонной инспекции ФНС № 15 по Кемеровской области-Кузбассу <ФИО2> административный материал поддержала в полном объеме, настаивала на привлечении ФИО4 к административной ответственности. В судебное заседание ФИО4, будучи надлежащим образом извещенной о дате и времени судебного заседания - судебной повесткой, не явилась, о причинах неявки не сообщила, ходатайств не заявлено. Защитник ФИО4 - <ФИО3>, будучи надлежащим образом извещенной о дате и времени судебного заседания - судебной повесткой, не явилась, о причинах неявки не сообщила, ходатайств не заявлено. Мировой судья, выслушав участников процесса, проверив письменные материалы дела, приходит к следующим выводам. В соответствии со ст.19.7 КоАП РФ непредоставление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности.
В ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства ФИО4 в направлен запрос № 42052323501179 от 23.08.2023г. о представлении документов в течение 15 рабочих дней со дня получения данного запроса, который получен 04.09.2023г. Срок предоставления документов истек 25.09.2023г. Согласно запроса № 42052323501179 от 23.08.2023г. у ФИО4 запрошены документы, оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации, связанными с проведением валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, на основании представленного ФИО4 «Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» за 2022 год.
08.09.2023г. ФИО4 в инспекцию предоставила пояснение на запрос, из которого следует, что документы запрошены неправомерно, также указывает, что операции не связаны с предпринимательской деятельностью. Однако, в нарушение вышеуказанных норм права, в установленный законом срок сведения по запросу в полном объеме не представлены. На основании п.3 ч.1 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля. Из п. 5 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, утвержденного Приказом Минфина России от 04.10.2011 N 123н (далее - Регламент) следует, что налоговые органы, а также их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. На основании п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Как следует из п. 25 Регламента, в целях проведения проверки должностные лица налоговых органов вправе запросить документы и информацию от проверяемого резидента (нерезидента) на основании ч. 1 и 4 ст. 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". В соответствии с п. 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 (далее - Правила), в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны предоставлять агентам валютного контроля информацию, связанную с проведением валютных операций, а также подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, в соответствии с перечнем, указанным в ч. 4 ст. 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", и должны соответствовать требованиям, установленным ч. 5 указанной статьи. Пунктом 10 Правил предусмотрено, что обязанность резидента и нерезидента представить агенту валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил агенту валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный агентом валютного контроля. В соответствии с п.10 ч.4 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, в том числе документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации. В соответствии с ч.5 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Представленный в материалы дела запрос № 42052323501179 от 23.08.2023г. в соответствии с ч.4, ч.5 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит указание на конкретные валютные счета с указанием периода, за который должны быть предоставлены сведения. В связи с чем, доводы ФИО4 относительно неправомерности запроса сведений и отсутствияу нее обязанности по предоставлению таких сведений признаются несостоятельными. На основании изложенного мировой судья приходит к выводу, что вина ФИО4 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ установлена и доказана данными: протокола об административном правонарушении № 42052327700491000002 от 17.10.2023г., запросом от № 42052323501179 от 23.08.2023г., отслеживанием почтового отправления, копией почтового реестра, ответом на запрос. Действия ФИО4 квалифицированы верно по ст.19.7 КоАП РФ как не предоставление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности. Оснований для прекращения производства по делу не имеется. При назначении наказания суд учитывает конкретные обстоятельства по делу, отсутствие отягчающих и смягчающих наказание обстоятельств, а также учитывая, что ранее в течение года ФИО4 не привлекалась к административной ответственности за совершение аналогичных правонарушений, и считает возможным назначить наказание в виде предупреждения. На основании изложенного и руководствуясь ст. 29.10 КоАП РФ, мировой судья
ПОСТАНОВИЛ:
Признать ФИО4 виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КРФ об АП и подвергнуть административному наказанию в виде предупреждения. Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в Центральный районный суд г. Кемерово в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления. Мировой судья: А.С.Матвеева