ПОСТАНОВЛЕНИЕ о назначении административного наказания

г. Тулун 19 декабря 2023 <...> Мировой судья судебного участка № 90 г. Тулуна и Тулунского района Иркутской области Тихонова Е.В., рассмотрев дело № 5-630/2023(УИД 38MS0090-01-2023-005681-26) об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении индивидуального предпринимателя ФИО2 <ФИО1>, родившегося <ДАТА2>,

установил:

индивидуальный предприниматель ФИО2 в нарушение требований ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не представил, в срок не позднее <ДАТА5> в МИФНС России <НОМЕР> по <АДРЕС> области по запросу от <ДАТА6>, информацию необходимую для осуществления деятельности уполномоченного органа.

В судебное заседание ИП ФИО2 не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, указав, что с протоколом согласен, вину признает, в связи с чем, судья на основании ч. 2 ст. 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие, что не препятствует всестороннему, полному, объективному и своевременному разрешению данного дела.

Исследовав материалы дела, мировой судья приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административная ответственность установлена за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса.

Объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного указанной нормой, образуют действия или бездействие, выразившиеся, в том числе в непредставлении или несвоевременном представлении в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Частью 4 вышеуказанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля.

На основании пункта 1 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В силу пункта 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля информацию, связанную с проведением валютных операций, а также подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, в соответствии с перечнем, указанным в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи.

Согласно пункту 10 Правил обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля.

Таким образом, законодательством установлен порядок представления документов, подтверждающих соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций, по запросу налогового органа.

Как следует из материалов дела, для соблюдения проверки соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, Межрайонной ИФНС <НОМЕР> по <АДРЕС> области в адрес ИП ФИО2 отправлен запрос <НОМЕР> от <ДАТА6> о предоставлении документов и информации. ИП ФИО2 было предложено в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса предоставить в Межрайонную ИФНС <НОМЕР> по <АДРЕС> области документы и информацию, подтверждающую осуществление валютных операций с физическими лицами - иностранными гражданами (выплату заработной платы иностранным работникам). Запрос о предоставлении документов и информации <НОМЕР> от <ДАТА6> направлен ФИО2 по почте заказным письмом по адресу, указанному в ЕГРИП и получен адресатом <ДАТА9> Таким образом, ФИО2 необходимо было предоставить документы и информацию по запросу в срок не позднее <ДАТА5>, однако, документы и информация по запросу индивидуальным предпринимателем ФИО2 в срок не позднее <ДАТА5> предоставлены не были. Факт совершения индивидуальным предпринимателем ФИО2 административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и его вина подтверждаются собранными по делу доказательствами, имеющимися в материалах дела об административном правонарушении, а именно: - протоколом об административном правонарушении от <ДАТА10> <НОМЕР>, в котором изложены обстоятельства совершения административного правонарушения и квалификация; -запросом от <ДАТА6> <НОМЕР>; -отчетом об отслеживании почтового отправления.

Проверив доказательства, судья приходит к выводу о том, что они получены и оформлены уполномоченными должностными лицами с соблюдением соответствующих требований законодательства об административных правонарушениях, а потому могут быть положены в основу принимаемого решения по делу.

Таким образом, действия индивидуального предпринимателя ФИО2 образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обстоятельств, исключающих производство по данному делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не имеется.

Сроки давности привлечения индивидуального предпринимателя ФИО2 к административной ответственности, установленные ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, на момент вынесения настоящего постановления не истекли, следовательно, он может быть подвергнут административному наказанию. Согласно ст. 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами. Вместе с тем, при назначении наказания мировой судья принимает во внимание фактические обстоятельства дела, отсутствие обстоятельств, отягчающих административную ответственность, совершение правонарушения впервые, и, с учетом положений ст. 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, согласно которым целью административного наказания является предупреждение совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами, полагает возможным назначить индивидуальному предпринимателю ФИО2 наказание в виде предупреждения. Процессуальных издержек по делу нет. На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 29.10, 29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, мировой судья

постановил:

индивидуального предпринимателя ФИО2 <ФИО1> признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить наказание в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в Тулунский городской суд Иркутской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья Е.В. Тихонова