Решение по административному делу
Дело № 5-128/2025 ПОСТАНОВЛЕНИЕ
30 июня 2025 года г. Кимры
Мировой судья судебного участка № 24 Тверской области Безрук А.В., рассмотрев в отрытом судебном заседании протокол по делу об административном правонарушении и другие материалы по ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении
индивидуального предпринимателя ФИО2, <ДАТА2> рождения, место г<АДРЕС>, гражданки РФ, паспорт <НОМЕР> <НОМЕР>, выдан <ДАТА3> <ОБЕЗЛИЧЕНО>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <АДРЕС>,
УСТАНОВИЛ:
ИП ФИО2 не представила в государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведения (информацию), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса, при следующих обстоятельствах. ИП ФИО2 включена 10.07.2017 в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, категория «Микропредприятие». ИП ФИО2 не представлены документы (информация), подтверждающая соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций, по запросу налогового органа. В адрес ИП ФИО2, в связи с совершением валютных операций, УФНС направлен запрос <НОМЕР> о предоставлении документов и информации от 21.02.2025: В соответствии с запросом ИП ФИО2 необходимо было предоставить в течение 7 рабочих дней следующие документы: трудовые договоры, копии паспорта иностранных граждан, вида на жительство; аналитические регистры бухгалтерского учета (карточки субконто и пр.) по счетам: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; первичные документы бухгалтерского учета (в том числе учетные, расчетные, и платежные) в отношении всех выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу нерезидентов. К указанным документам относятся: ведомости по начисленным доходам в пользу физических лиц, ведомости на выдачу аванса, зарплаты, премий и других вознаграждений, расходные кассовые ордера, платежные банковские документы по зачислению денежных средств на банковские карточки и счета физических лиц - нерезидентов. Запрос получен ИП ФИО2, 01.04.2025, в установленный срок запрос не был исполнен, соответственно, 11.04.2025 в 00 час. 01 мин. по адресу: 171507, <АДРЕС>, ИП ФИО2 совершено административное правонарушение, предусмотренное ст. 19.7 КоАП РФ. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ИП ФИО2 в судебное заседание не явилось, извещена о дате, времени и месте судебного заседания надлежащим образом, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовала. Суд с учетом требований ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ, согласно которой дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения, счел возможным рассмотрение дела в его отсутствие. Исследовав материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующему. Согласно ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Согласно ст.19.7 КоАП РФ непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5-2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей. В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 23 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (ч. 4 ст. 23 названного закона). Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом (п. 1 ч. 2 ст. 24 ФЗ). Согласно пп. «б» п. 2 Указа Президента РФ от 02.02.2016 г. № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функциями органа валютного контроля наделена Федеральная налоговая служба. Из материалов дела следует, что годовая бухгалтерская отчетность за 2023 год предоставлена в электронном виде 11.04.2024 г., что подтверждается квитанцией о приеме налоговой декларации (расчета, бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде. Из выписки из ЕГРИП следует, что ИП ФИО2 состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Тверской области. Обстоятельства совершения ИП ФИО2 административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 КоАП РФ, и ее вина подтверждается совокупностью доказательств: протоколом об административном правонарушении № 69002511200058100002 от 14.05.2025 г.; запросом № 69002505200006 о предоставлении документов от 21.02.2025, уведомлением от 22.04.2025 № 69002511200058100001 о месте и времени составления протокола об административном правонарушении, выпиской из ЕРГИП. Анализируя приведенные выше доказательства в совокупности, суд находит полностью доказанной вину <ФИО1> в том, что он несвоевременно представила в государственный орган сведений (информацию), предоставление которой предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности, что следует квалифицировать по ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Обстоятельств, влекущих безусловное прекращение производства по настоящему делу - не установлено, срок давности привлечения лица, к административной ответственности за совершенное правонарушение - не истек.
Оснований для освобождения от административной ответственности, применения положений ст. 2.9 КоАП РФ, а также переквалификации действий ИП ФИО2 не имеется.
Обсуждая вопрос о размере наказания, суд в соответствии с ч.2 ст. 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, учитывает характер совершенного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, род занятий и состояние здоровья. Обстоятельством, смягчающим административную ответственность, в соответствии со ст.4.2 КоАП РФ, суд признает совершение административного правонарушения впервые. Обстоятельств, отягчающих административную ответственность, в соответствии со ст.4.3 КоАП РФ, суд не усматривает. На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 4.1-4.3, ст.19.7, ст.ст. 29.9- 29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, мировой судья
ПОСТАНОВИЛ:
индивидуального предпринимателя ФИО2 признать виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушения, и подвергнуть административному наказанию в виде административного штрафа в размере 300 рублей (триста рублей).
Разъяснить, что административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 или 1.3 ст. 32.2 КоАП РФ, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 КоАП РФ. В случае отсутствия документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, по истечении шестидесяти дней соответствующие документы направляются судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа в порядке, предусмотренном федеральным законодательством. Кроме того, возможно принятие решения о привлечении лица, не уплатившего административный штраф, к административной ответственности по ч. 1 ст. 20.25. Кодекса РФ об административных правонарушениях. Реквизиты для оплаты штрафа: Наименование получателя платежа: Управление федерального казначейства по Тверской области (Главное управление региональной безопасности Тверской области),
ИНН: <***>, КПП: 695001001, номер счета получателя платежа 03100643000000013600 в Отделении Тверь Банка России//УФК по Тверской области г. Тверь, БИК 012809106, к/счет банка получателя платежа 40102810545370000029,
ОКТМО: 28528000,
КБК 33511601203019000140,
УИН: <НОМЕР> Наименование платежа: оплата штрафа по делу об АП № 5-128/2025 ст. 19.7 КоАП РФ СУ № 24.
Постановление может быть обжаловано в Кимрский городской суд Тверской области в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления.
<ОБЕЗЛИЧЕНО>.
Мировой судья А.В. Безрук