Дело № 5-283/2025
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
по делу об административном правонарушении
19 марта 2025 года г. Москва
Мировой судья судебного участка № 311 Останкинского района г. Москвы Ларина А.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении
генерального директора Общества с ограниченной ответственностью ***» ФИО1, ***, ранее не привлекавшегося к административной ответственности за совершение однородных правонарушений,
УСТАНОВИЛ:
Генеральный директор ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» ФИО1 совершил непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
Правонарушение совершено при следующих обстоятельствах.
Так, ФИО1, являясь генеральным директором ООО ЧОП «АРСЕНАЛ», расположенного по адресу: ***, не представил в налоговый орган в срок до 26.04.2024 г. документы (информацию), указанные в требовании налогового органа от 04.04.2024 г. № 18-15/41932736с о предоставлении документов (информации), а именно:
- Счет-фактуры выставленные (полученные) согласно договорам, счетам, платежным поручениям за период 01.07.2023 г. - 30.09.2023 г. в отношении контрагента ООО «СИСТЕМПЛЮС», ИНН 9714017101-№ 1630 от 25.08.2023 г.;
- Договоры со всеми приложениями, дополнениями, спецификациями за период 01.07.2023 г. - 30.09.2023 г., в том числе по вышеперечисленным;
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты в адрес вышеуказанной(ых) организации(й), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г. - 30.09.2023 г.;
- Штатное расписание работников (с которыми заключены трудовые договоры, договоры гражданско-правового характера и другие договора) за период 01.07.2023 г. - 30.09.2023 г.;
- Табель учета рабочего времени сотрудников ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Карточки бухгалтерских счетов, оборотно-сальдовые ведомости по сч. 10,19,68,50,51,26,71,76,60,62,40,41,43,20,99,58,68.2 в разрезе контрагентов согласно вышеуказанным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) из книги покупок за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Акты о зачете взаимных требований в рамках договорных отношений с вышеуказанной (ыми) организацией(ями), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Акты сверки с вышеуказанной(ыми) организацией(ями), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Приходные ордера по форме М-4, ведомость о расходе основных материалов в строительстве по форме М-29 или иные документы, подтверждающие приемку (отгрузку) и оприходование (списание) поступивших материалов от (до) вышеуказанной(ых) организации (й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Карточка учета материалов, акт о приемке (списании) материалов от вышеуказанной(ых) организации(й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Лимитно-заборная карта, требование-накладная, акты расхода, накладная на отпуск материалов, отчет о движении материалов на сторону и иные документы, подтверждающие списание ТМЦ, поступивших от вышеуказанной(ых) организации(й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям), период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Отчет о расходе материалов, поступивших от вышеуказанной(ых) организации(й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Журнал регистрации путевых листов, путевые листы, подтверждающие транспортировку ТМЦ от (до) вышеуказанной(ых) организации(й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- ПТС транспорта, самоходного средства, используемого для транспортировки ТМЦ от |до) вышеуказанной(ых) организации(й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Товарные накладные с вышеуказанной(ыми) организацией(ями), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- ТТН, подтверждающие перевозку ТМЦ от (до) вышеуказанной(ых) организации(й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Сертификаты соответствия на все виды поставляемого товара от (до) вышеуказанной (ых) организации(й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Деловая переписка, доверенности (копии паспортов, приказы) от руководителей (представителей) организаций, копии заверенных свидетельств о постановке на учет в налоговом органе и выписки из ЕГРЮЛ, а также запросы на их получение, если таковые имеются, в отношении вышеуказанной(ых) организации(й), относящиеся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.
- Акты приема-сдачи работ (услуг), акты приемки законченного строительства объекта (КС11), акты освидетельствования скрытых работ на объекте, на котором выполняло работы ООО ЧОП «АРСЕНАЛ», согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Справка о выполненных работах (услугах), дефектные ведомости в отношении вышеуказанной(ых) организации(й), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Журнал учета выданных доверенностей за год, относящийся к вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Путевой лист, журнал регистрации путевых листов, подтверждающий транспортировку товара в рамках договорных отношений с вышеуказанной(ыми) организацией(ями), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Общий журнал работ (форма КС6), где отражены работы, выполненные вышеуказанной (ыми) организацией(ями), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Журнал выполненных работ (форма КСба), где отражены работы, выполненные вышеуказанной(ыми) организацией(ями), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Журнал по технике безопасности, где расписывались лица, выполнявшие работы от вышеуказанной(ых) организации(й) или от привлеченных им субподрядчиков согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Документально оформленное обоснование выбора вышеуказанной(ых) организации(й) в качестве контрагента (закрепленный порядок контроля за отбором и оценкой рисков, порядок проведения тендера и т.д.) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Документы с заказчиком (договор УПД, счет - фактур, товарная накладная, ТТН, акт выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ), кому реализованы ТМЦ, работы, услуги, приобретенные у вышеуказанной(ых) организации(й), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Распоряжение (либо документ допуск-наряд на работников ООО ЧОП «АРСЕНАЛ») для работ в рамках договоров, заключенных с вышеуказанной(ых) организацией (ий), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Специальные разрешения, аккредитации и допуски к работам по распоряжению на сотрудников, выполнивших работы по договорам, заключенным между ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» и вышеуказанной(ых) организацией (ий), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Журнал учета работ по нарядам на сотрудников ООО ЧОП «АРСЕНАЛ», выполнивших работы по договорам в отношении вышеуказанной(ых) организации(й), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Списки работников ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» и работников, привлеченных к выполнению работ третьих лиц (субподрядчиков) которые были согласованы для исполнения договорных обязательств в отношении вышеуказанной(ых) организации(й), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г. В случае замены работника со стороны ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» - копию согласования новых работников;
- Договора цессии (уступки прав требования) заключенные между ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» и вышеуказанной(ых) организацией (ий), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
Акт приема передачи имущества или имущественных прав подписанные с вышеуказанной(ых) организацией (ий), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г., а также подробный список объектов и адреса мест их нахождения;
- Согласие застройщика о переуступке прав требования передачи имущества или имущественных прав в пользу вышеуказанной(ых) организацией (ий), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Документы по перечню банка с целью одобрения сделки в отношении уступки прав требования (договор цессии) имущества или имущественных прав в пользу вышеуказанной (ых) организацией (ий), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, приобретённая на основании договоров уступки прав требования (цессии) имущества и имущественных прав в пользу вышеуказанной(ых) организацией (ий), согласно вышеперечисленным счетам-фактурам (договорам, счетам, платежным поручениям) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Информация о собственности объектов, на которых производились работы от лица вышеперечисленных организаций в рамках заключенных договоров.;
- Информация о том, как именно доставлялись ТМЦ от (до) вышеуказанных организаций, кем, какими транспортными средствами, на какой адрес, кто именно принимал товар (предоставьте доверенность на прием ТМЦ, ТТН, путевые листы, другие подтверждающие документы);
- Информация о том, как произведен расчет с вышеуказанными организациями (с подтверждающими документами), кому конкретно выплачивались денежные средства;
- Информация о том, полностью ли исполнены обязательства вышеуказанными организациями перед ООО ЧОП «АРСЕНАЛ», и обязательства ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» перед вышеперечисленными организациями, в каких периодах;
- Информация о том, является ли объект, на который вышеперечисленные организации доставляли ТМЦ, выполняли услуги(работы), охраняемым, с какой именно фирмой (Наименование, ИНН) заключен договор на охрану объекта.;
- Информация о том, обращались ли вышеперечисленные организации с заявкой на выдачу пропусков для доступа на объект автомобилей, спецтехники, физических лиц, на который данный контрагент доставлял ТМЦ, осуществлял работы, услуги (с предоставлением копии заявок за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.);
- Информация о том, каким образом осуществлялся пропуск на территорию объекта ООО ЧОП «АРСЕНАЛ», на котором вышеперечисленные организации доставляли ТМЦ, осуществляли работы, услуги, перечень лиц, автомобилей, спецтехники, имеющих доступ на объект, на котором проводились работы, оказывались услуги, доставлялись ТМЦ, копии журналов регистрации пропусков, копии журналов выдачи временных пропусков, копии временных пропусков, копии заявок на временные пропуска по списку за период с 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Информация о том, согласовано ли с ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» возможность привлечения вышеуказанными организациями иных организаций для оказания услуг, выполнения работ, информация о том, как именно проводилось согласование, предоставляло ли ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» перечень организаций и т.д., имеет ли ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» информацию в отношении этих организаций (за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.);
- Сведения об источнике информации о покупателях ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» (сайт, рекламные материалы, предложения к сотрудничеству, информация о ранее выполняемых работах) (по контрагентам, взаимоотношения с которыми отражены в книге покупок, в том числе по вышеуказанным контрагентам за период с 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Жокументы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбора контрагентов, взаимоотношения с которыми отражены в книге покупок, результаты мониторинга соответствующих товаров (работ, услуг), изучения и оценки потенциальных контрагентов, документально оформленное обоснование выбора поставщиков ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» в качестве контрагента (закрепленный порядок контроля за отбором и оценкой рисков, порядок проведения тендера и т.д.) за период с 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Деловая переписка с вышеперечисленными организациями за период 01.07.2023 г. - 30.09.2023 г.;
- Сведения о том, оценивало ли ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» при заключении договоров с вышеперечисленными организациями её обеспеченность финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами и как именно оценивало за период за период с 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Сведения о том, создавалась ли комиссия по приемке ТМЦ, работ, услуг, кто именно входил в состав комиссии от ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» и от лица вышеперечисленных организаций за период с 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Сведения об обстоятельствах заключения договоров с вышеперечисленными контрагентами (откуда узнали об этой организации, по какому адресу и кем составлялся договор, кем и в каком порядке был подписан договор, при личной встрече руководителей или через представителей) за период с 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Сведения о том, как осуществлялся обмен документами между ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» и вышеперечисленными организациями (заявок, договоров, счетов-фактур, ТТН, путевых листов и т.д.) за период 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- ФИО, контактные данные, телефон лица, непосредственно контактировавшего с представителем (руководителем) вышеперечисленных организаций и ФИО, контактные данные работников ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» за период с 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Сведения о том, у кого из контрагентов ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» приобретало аналогичные ТМЦ, работы, услуги, в рамках договоров, заключенных с вышеперечисленными организациями за период с 01.07.2023 г.- 30.09.2023 г.;
- Сведения о составе бригады (ФИО тех, кто выполнял работы от лица вышеперечисленных организаций, кто именно допускал бригаду к работе, кто именно инструктировал сотрудников, выполнивших работы по договорам).
Тем самым генеральный директор ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.
Генеральный директор ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
При таких обстоятельствах судья считает возможным, с учётом положений ст. 25.1 КоАП РФ, рассмотреть дело в отсутствие генерального директора ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» ФИО1
Факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и вина генерального директора ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» ФИО1 в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно:
- протоколом об административном правонарушении, в котором изложено существо правонарушения;
- поручением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по Красноярскому краю № 10144 об истребовании документов (информации) от 03.04.2024 г.;
- требованием ИФНС России № 17 по г. Москве № 18-15/41932736с о предоставлении документов (информации) от 04.04.2024 г.;
- квитанцией о приеме документа - требования о предоставлении документов (информации) от 04.04.2024 г. № 18-15/41932736с в электронной форме;
- актом № 18-26/41932736А об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 НК РФ) от 29.05.2024 г.;
- решением № 18-26/41932736Р о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от 05.08.2024 г.;
- выпиской из ЕГРЮЛ.
Достоверность и допустимость вышеуказанных доказательств у мирового судьи сомнений не вызывает, поскольку они непротиворечивы и согласуются между собой, получены в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административных правонарушениях и объективно фиксируют фактические данные по делу. Протокол по делу об административном правонарушении составлен уполномоченным должностным лицом в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административных правонарушениях, права генерального директора ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» ФИО1 соблюдены.
Частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.
В силу пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.
Согласно пункту 3 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган, должностное лицо которого вправе истребовать документы (информацию) в соответствии с пунктами 1, 2 и 2.1 данной статьи, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля либо что в связи с наличием недоимки и задолженности по пеням и штрафам возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.
В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации). Требование о представлении документов (информации) направляется с учетом положений, предусмотренных пунктом 1 статьи 93 названного Кодекса (пункт 4 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пунктом 1 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории проверяемого лица требование о представлении документов передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. Если указанным способом требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется в порядке, установленном пунктом 4 статьи 31 названного Кодекса.
Исследовав материалы дела, оценив в совокупности собранные по делу доказательства, судья признает их достоверными и достаточными для признания генерального директора ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, а его действия квалифицирует по ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
При назначении административного наказания судья учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности правонарушения, данные о личности виновного, который ранее не привлекался к административной ответственности за совершение однородных правонарушений в течение срока, установленного в ст. 4.6 КоАП РФ, отсутствие смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств, имущественное положение виновного, и считает необходимым назначить генеральному директору ООО ЧОП «АРСЕНАЛ» ФИО1 административное наказание в виде административного штрафа.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья
ПОСТАНОВИЛ:
Генерального директора Общества с ограниченной ответственностью ***» ФИО1 признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ему административное наказание в виде административного штрафа в размере 500 (пятьсот) рублей.
Сумму административного штрафа надлежит перечислить по следующим реквизитам: Получатель платежа: Получатель УФК по г. Москве (Департамент по обеспечению деятельности мировых судей города Москвы л/с <***>), ИНН: <***>, КПП: 770401001, ОКТМО: 45374000, Банк получателя платежа: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва, БИК: 004525988, Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, УИН: 0356140805002833112509889, КБК: 80511601153010000140, Назначение платежа: Штраф. Номер дела 05-0283/311/2025, постановление от 19.03.2025 по Ст. 15.6, Ч.1 КоАП РФ в отношении ФИО1. Судебный участок № 311 тел.: <***>.
Разъяснить генеральному директору Общества с ограниченной ответственностью ***» ФИО1 положения ст. 32.2 КоАП РФ, согласно которой административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.
В соответствии с ч. 5 ст. 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях документ, свидетельствующий об уплате административного штрафа, лицо, привлеченное к административной ответственности, направляет судье, вынесшему постановление (лично, посредством почтовой связи или по электронной почте mirsud311@ums-mos.ru с указанием номера дела № 5-283/2025).
Постановление в соответствии со ст. 30.1-30.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях может быть обжаловано в Останкинский районный суд г. Москвы через мирового судью в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.
Мировой судья А.Д. Ларина