Решение по административному делу

Дело <НОМЕР> 3-709/2025 УИД 78MS0107-01-2025-006381-34

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

с. Русско-Высоцкое 18 декабря 2025 года

Мировой судья судебного участка № 50 Ломоносовского района Ленинградской области Борисова Ю.М., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении ФИО1, <ДАТА2> рождения, место рождения <АДРЕС> область <АДРЕС> зарегистрированного по адресу: <АДРЕС> г. <АДРЕС> паспорт <НОМЕР>, генеральный директор ООО «Угощение»,

установил:

ФИО1 00 часов 01 минуту 23.09.2025 Ленинградская область, <АДРЕС>, будучи должностным лицом, генеральным директором ООО «Угощение» нарушил требования, установленные Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченными Правительством Российской Федерации органам валютного контроля». При осуществлении мероприятий валютного контроля, в соответствии с частью 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-Ф3) и Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля", в связи с подготовкой к проведению проверки соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в отношении Общества с ограниченной ответственностью "Угощение" (далее - ООО «Угощение», Общество) обнаружено неисполнение должностным лицом генеральным директором ООО «Угощение» обязанности по предоставлению необходимых для проведения проверки соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации документов, что является воспрепятствованием законной деятельности должностных лиц органа государственного контроля (надзора) по проведению проверок, повлекшим невозможность ее проведения.

В соответствии с Расчетом сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ), представленным ООО «Угощение» за 2024 год, Общество выплачивало заработную плату 43 работникам. Из них 35 являются иностранными гражданами (Документ, удостоверяющий личность - Паспорт иностранного гражданина). Инспекцией проведен анализ банковских выписок по расчетному счету ООО «Угощение» за 2024 год. Были выявлены расхождения между суммами выплат физическим лицам - нерезидентам, отраженных в Справках о доходах и суммах налога физических лиц (Приложение №1 к Расчету по форме 6-НДФЛ) и суммами выплат по банковским реестрам в рамках зарплатного проекта. Расхождение составляет более 2 млн. рублей. Данный факт свидетельствует о выдаче юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами из кассы организации. Осуществление вышеназванной валютной операции не через банковский счет в уполномоченном банке и свидетельствует о совершении Обществом незаконной валютной операции. 28.08.2025 в связи с подготовкой к проведению проверки соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования в адрес ООО "УГОЩЕНИЕ" (ИНН <***>) по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) налоговым органом был направлен Запрос № 47072523400231 о представлении документов и информации. Для определения сумм и дат совершения Обществом незаконных валютных операций были запрошены следующие документы: - трудовые (иные) договоры на работников - иностранных граждан, которым выплачивалась заработная плата (производились иные выплаты) в наличной форме, - подтверждающие документы, которые являются основанием нахождения на территории РФ работников - иностранных граждан (на каждого работника), которым выплачивалась заработная плата (производились иные выплаты) в наличной форме, в частности копии документов, удостоверяющих личность, патенты, разрешений на работу, вида на жительства на каждого работника — иностранного гражданина (при наличии), рабочих виз и т.п., - ведомости (расходные документы, кассовые чеки, реестры на выплаты и иные документы), подтверждающие выплату заработной платы (иных выплат) наличными денежными средствами или через расчетный счет работникам - иностранным гражданам (необходимо предоставить подтверждающие документы на каждую выплату), - подтверждающие документы (копии приказов о назначении на должность, должностные инструкции и т.д.) на должностное лицо ответственное за соблюдение валютного законодательства за указанный период, - платежные поручения на каждую выплату заработной платы за 2024 год, а также к ним реестр или приложение, в котором перечислены работники, и количество распоряжений к каждому платежному поручению (перечисленные документы предоставляются с отметкой банка). В соответствии с отчетом оператора связи, Запрос доставлен, но квитанция о получении Запроса по ТКС должностным лицом Обществом не сформирована. Ответ не представлен. 03.09.2025 Запрос № 47072523400231 от 22.08.2025 направлен заказным почтовым отправлением по адресу регистрации ООО "УГОЩЕНИЕ" - 188508, Россия, <АДРЕС> обл., <АДРЕС> район, <АДРЕС>. Согласно данным внутрироссийского почтового идентификатора, размещенным на официальном сайте ФГУП "Почта России" pochta.ru (80086113133701), почтовое отправление с названным запросом прибыло в отделение почтовой связи по месту нахождения адресата 3 сентября 2025 года<ДАТА> Срок представления документов, необходимых для проведения проверки, был установлен Инспекцией в запросе - в течении 7 рабочих дней со дня получения Запроса. В случае направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой рабочий день со дня отправки заказного письма (11.09.2025). В указанный срок (22.09.2025) соответствующие документы обществом не представлены, направленный по почте запрос не получен. Копия запроса также направлена по электронной почте buh.fds@solenyia.ru, указанной на интернет сайте List-Org (28.08.2025 и 07.11.2025). 15.09.2025 проведен осмотр объекта недвижимости по адресу регистрации, указанному в едином государственном реестре юридических лиц - 188508, Россия, <АДРЕС> обл., <АДРЕС> р-н„ <АДРЕС> с целью вручения Запроса лично руководителю организации. Однако по данному адресу организация и должностное лицо организации не обнаружены. Также налоговым органом предприняты неудачные попытки связаться с должностным лицом ООО «Угощение» по телефонам указанным на интернет сайте List-Org +7 (921) 781-77-74, +7 (921)339-60-20, 741-80-74. Должностное лицо ООО «Угощение» не обеспечило своевременное получение корреспонденции по адресу места нахождения Общества, что повлекло непредставление документов, необходимых для проведения проверки, в установленный срок, что является воспрепятствованием законной деятельности должностных лиц органа государственного контроля (надзора) по проведению проверок, повлекшим невозможность ее проведения.

Ответственность за данное правонарушение предусмотрена ч.2 ст. 19.4.1 КоАП РФ. В судебное заседание ФИО1 не явился, извещен надлежащим образом, извещение вручено 15.12.2025. Изучив материалы дела, судья приходит к выводу, что вина должностного лица в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 19.4.1 КоАП РФ доказана и подтверждается следующими представленными и исследованными в судебном заседании доказательствами: - протоколом об административном правонарушении № 47072531400020900002 от 24.11.2025, составлен в отсутствии лица, в отношении которого ведется производство по делу, при его надлежащем извещении, - уведомлением о составлении протокола об административном правонарушении, отчетом об отслеживании направления уведомления и списком почтовых отправлений, согласно списку почтовых отправлений копия протокола об административном правонарушении направлена должностному лицу, - копией выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Угощение»,

- ПринтСкрином Раздела 2 Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма №6-НДФЛ), - Копией запроса № № 47072523400231 от 22.08.2025,

- ПринтСкрином с официального сайта ФГУП «Почта России» pochta.ru,

- ПринтСкрином электронной почты Инспекции,

- Списком иностранных работников ООО «Угощение»,

- Протоколом осмотра адреса регистрации ООО «Угощение». Суд оценивает собранные по делу доказательства в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ и с позиции соблюдения требований закона при их получении, в соответствии с ч.3 ст. 26.2 КоАП РФ. Все представленные документы составлены в соответствии с требованиями закона, лицом, уполномоченным на составление протоколов и иных материалов по делу об административном правонарушении. Оснований для признания доказательств недопустимыми не имеется. Представленные доказательства в своей совокупности являются достоверными, допустимыми, относимыми и достаточными для установления виновности должностного лица ФИО1 в совершении указанного административного правонарушения. Суд признает правильной квалификацию действий должностного лица ФИО1 по ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ.

При назначении наказания суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение. Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, судом не установлено. На основании изложенного, руководствуясь ч.2 ст.19.4.1, 29.10 КоАП РФ, мировой судья

постановил:

ФИО1 признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ и назначить административное наказание в виде административного штрафа в размере 2000 рублей. Постановление может быть обжаловано в Ломоносовский районный суд Ленинградской области в течение 10 дней со дня получения (вручения) копии постановления.

По истечении указанного срока постановление вступает в законную силу и обращается к исполнению.

Административный штраф должен быть уплачен не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу. При неуплате административного штрафа (не предоставлении в суд доказательства его уплаты) в указанный срок, на основании ст. 32.2 КоАП РФ, постановление будет направлено судебному приставу - исполнителю для принудительного исполнения. Неуплата штрафа в установленный срок, образует также состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ. РЕКВИЗИТЫ ПОЛУЧАТЕЛЯ ШТРАФА: УФК по Ленинградской области (ГКУ ЛО «ЦМТО СУ», л/сч <***>) ИНН <***> КПП 470301001 БИК 044030098 ОКЦ №1 Северо-Западного ГУ Банка России/УФК по Ленинградской области, г. Санкт-Петербург ОКТМО 41630444 Счет банка получателя 40102810745370000098 Счет получателя средств 03100643000000014500 КБК 972 11601193 01 040 1140 УИН 0355702847005530070920250

Мировой судья Ю.М. Борисова