Постановление по делу № 05-1719/22/2023 от 25.12.2023 - По статье 15.25 КоАП РФ.

Дело № 5-1719/22/2023

УИД: 77MS0022-01-2023-004285-53

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

г. Москва 25 декабря 2023 года

Мировой судья судебного участка № 21 района Нагатино-Садовники г. Москвы, и.о. мирового судьи судебного участка № 22 района Нагатино-Садовники г. Москвы Галкин А.А., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

в отношении должностного лица – генерального директора ООО «***» - ФИО1, *** года рождения, уроженца ***, гражданина ***, зарегистрированного по адресу: ***, сведений о привлечении к административной ответственности за совершение однородных правонарушений в материалах дела не имеется,

УСТАНОВИЛ:

Как следует из протокола об административном правонарушении, ФИО1, являясь генеральным директорам ООО «***» (юридический адрес: ***) не выполнил установленной п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары в размере 2 189 148.00 Евро (85 рубля по курсу ЦБ России на дату совершения), и эти действия не содержат уголовно-наказуемого деяния, чем совершил правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

ФИО1 о месте и времени проведения судебного разбирательства извещался надлежащим образом, в суд не явился, доказательств уважительности причин своей неявки суду не представил, с заявлением об отложении слушания дела не обращался.

В силу ст. 25.1 часть 2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дело может быть рассмотрено в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, если имеются данные о его надлежащем извещении о месте и времени рассмотрения дела и если от лица и не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела.

При таких обстоятельствах, мировой судья считает необходимым рассмотреть дело об административном правонарушении в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности, по имеющимся в распоряжении суда доказательствам.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.3 и 5 настоящей статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влекут наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Частью 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Исходя из смысла п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173 – ФЗ у Резидента в целях соблюдения срока, предусмотренного п. 10 Контракта, возникла обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию товары, не позднее 31.12.2021.

Нерезидент должен был перечислить денежные средства в сумме 2 189 148 Евро за непоставленный Товар в адрес Резидента не позднее 31.12.2021.

По результатам проведённой проверки было установлено, что ООО «***» заключило контракт от 04.09.2018 № NE-04/09 с компанией - нерезидентом на поставку в адрес Покупателя оборудования и комплектующих согласно Спецификаций.

Согласно п. 1 Контракта Продавец продает, а Покупатель покупает оборудование и комплектующие, именуемые в дальнейшем Товар. Наименование товара, код ТН ВЭД, количество, цена и общая стоимость товара, а также страна происхождения и отправления согласуется сторонами в спецификации, которые являются неотъемлемой частью контракта.

Согласно п. 2 Контракта общая сумма Контракта составляет 20 062 397.00 Евро. Цена за товар устанавливается в Евро на условиях поставки CFR Москва (Инкотермс 2010), если иное не указано в спецификации, включая стоимость доставки, страховки, упаковки и маркировки.

Согласно п. 3 Контракта Товар поставляется на условиях CFR (Инкотермс 2010), если иное не указано в спецификации. Поставка товара осуществляется в количестве и в соответствии со спецификациями, подписываемыми сторонами перед каждой отгрузкой товара и являющимися неотъемлемой частью Контракта.

Согласно п. 4. Контракта Покупатель оплачивает товар банковским переводом путем 30 % предоплаты и 70 % по факту прибытия груза на склад Покупателя, если иное не указано в спецификации. Получение денег на счет Продавца является основанием считать обязательства Покупателя выполненными. Все налоги, банковские и таможенные расходы на территории Российской Федерации, связанные с Контрактом, оплачиваются Покупателем. Все расходы за пределами Российской Федерации оплачиваются Продавцом. Платеж осуществляется в Евро по курсу ЦБ на дату платежа.

Согласно п. 10 Контракта дата окончания действия Контракта 31 декабря 2021 года.

Согласно Спецификации от 10.09.2018 № 1 к Контракту стоимость Товара, предполагаемого к поставке в адрес Покупателя, составляет 20 062 397.00 Евро.

21.09.2018 Резидент оформил на расчетное обслуживание Контракт в АО «***», присвоен ФИО2.

Согласно Разделу II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля (далее - ВБК) ФИО2 во исполнение Контракта в период с 11.10.2018 по 25.02.2019 Резидентом совершено 37 платежей путем перевода денежных средств на расчетный счет Нерезидента в сумме 2 215 152.00 Евро.

Согласно Разделу II «Сведения о платежах» ВБК ФИО2 во исполнение Контракта 18.10.2018 Нерезидентом совершен платеж путем перевода денежных средств на расчетный счет Резидента в сумме 26 004.00 Евро.

Согласно Разделу III «Сведения о подтверждающих документах» ВБК ФИО2 во исполнение Контракта от имени Нерезидента или иных лиц в адрес Резидента поставок товара не осуществлялось.

Согласно Разделу V «Итоговые данные расчетов по контракту» отрицательное сальдо расчетов по Контракту составило 2 189 148.00 Евро.

Согласно сведениям ПЗ «Прием статистических форм учета перемещения товаров ТС» информация о статистических формах учета перемещения товаров, зарегистрированных и заполненных во исполнение Контракта, отсутствует.

Согласно сведениям АС «ВК» в каких - либо иных банках Резидент Контракт на расчетное обслуживание не оформлял.

Согласно сведениям ИАС «Малахит» поставок Товара от имени Нерезидента или иных юридических или физических лиц в адрес Резидента во исполнение Контракта не осуществлялось.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми Контрактами, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в т. ч. исключительные права на них.

Исходя из смысла п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ у Резидента в целях соблюдения срока, предусмотренного п. 10 Контракта, возникла обязанность по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию товары, не позднее 31.12.2021 года.

Нерезидент должен был перечислить денежные средства в размере 2 189 148.00 Евро за непоставленный Товар в адрес Резидента не позднее 31.12.2021 года.

Вина генерального директора ООО «***» - ФИО1 подтверждается следующими доказательствами:

- протоколом об административном правонарушении в отношении ФИО1 генерального директора ООО «***»;

- копией выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 29.11.2023 в отношении ООО «***»;

- копией уведомления телеграфом «О необходимости явиться»;

- копией письма от 30.11.2023 № 01-19/13205 «О направлении копии протокола»;

- письменными объяснениями конкурсного управляющего ООО «***»;

- Решением Арбитражного суда г. Москвы от 26.01.2023 года о признании несостоятельным (банкротом) ООО «***»;

- ответом на запрос от конкурсного управляющего ООО «***»;

- копией письма № 01-4-4/18800 «О представлении информации»;

- копией письма от 17.02.2022 № Е01-23-01/2706 «О представлении информации»;

- копией письма от 17.02.2023 № 12/к/32131 «Ответ на уведомление-запрос»;

- копией письма от 17.02.2023 № 123к/32301 «Ответ на заявление»;

- копией письма от 17.02.2023 № О/к/32218 «Ответ на запрос»;

- копией справки от 14.02.2023 № 2023-37653 «Детализация сведений отрицательного сальдо единого налогового счета»;

- копией письма от 20.02.2023 № 7724-00-11-2023/004939 «Ответ на обращение»;

- копией письма Внуковской таможни от 08.11.2023 № 01-19/12273 «О представлении информации»;

- копией письма Внуковской таможни от 10.11.2023 № 01-19/12349 «О представлении информации»;

- копией письма Внуковской таможни от 10.11.2023 № 01-19/12350 «О представлении информации»;

- копией письма Внуковской таможни от 29.11.2023 № 01-19/13127 «О направлении информации»;

- копией письма Внуковской таможни от 29.11.2023 № 01-19/12386 «О направлении информации»;

- копией письма Внуковской таможни от 07.11.2023 № 01-19/12225 «О представлении информации»;

- копией журнала регистрации статистических форм от 29.11.2023 года;

- копией ведомости банковского контроля по Контракту ООО «***»;

- копией письма Внуковской таможни от 05.07.2022 № 01-19/08167 «О представлении информации»;

- копией письма АО «***» от 13.07.2022 № с комплектом документов;

- и другими материалами дела.

Согласно ЕГРЮЛ лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица, генеральным директором ООО «***» на дату совершения правонарушения 11.01.2022 являлся ФИО1.

В силу ст. 2.4. КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением, либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Согласно примечанию к ст. 2.4. КоАП РФ руководители организаций, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций, несут административную ответственность как должностные лица.

Согласно ст. 26.11 КоАП РФ судья, осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательство по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Совокупность указанных доказательств по делу не вызывает сомнений, они последовательны, непротиворечивы и полностью согласуются между собой. Мировой судья находит их относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения настоящего дела, а потому считает возможным положить их в основу постановления.

Анализ вышеприведенных норм и исследованных материалов дела позволяют мировому судье сделать вывод о том, что вина должностного лица - генерального директора ООО «***» ФИО1 в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ установлена и доказана, его действия мировой судья квалифицирует по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, так как он нарушил валютное законодательство Российской Федерации, выразившееся в невыполнении Резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных Нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары в сумме 2 189 148.00 Евро (186 365 454.96 Российских рублей по курсу ЦБ России на дату совершения).

При назначении наказания мировой судья учитывает характер совершенного ФИО1 административного правонарушения, данные о личности привлекаемого лица, его имущественное положение, обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность ФИО1 при рассмотрении дела не установлено.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. ст. 29.9-29.11 КоАП РФ, мировой судья

ПОСТАНОВИЛ:

Признать должностное лицо – генерального директора ООО «***» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей.

Квитанцию об оплате штрафа необходимо предоставить в судебный участок, как документ, подтверждающий исполнение назначенного наказания. В соответствии с ч.1 ст.32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных ст. 31.5 КоАП РФ.

Постановление может быть обжаловано в Симоновский районный суд г. Москвы через канцелярию судебного участка № 22 района Нагатино-Садовники г. Москвы в течение десяти суток со дня вручения или получения копии.

Мировой судья А.А. Галкин

Получатель платежа: Получатель УФК по г. Москве (Департамент по обеспечению деятельности мировых судей города Москвы л/с <***>), ИНН: <***>, КПП: 770401001, ОКТМО: 45374000, Банк получателя платежа: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва, БИК: 004525988, Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, УИН: 0356140805017190222307607, КБК: 80511601153010000140, Назначение платежа: Штраф. Номер дела 05-1719/22/2023, постановление от 25.12.2023 по Ст. 15.25, Ч.5.2 КоАП РФ в отношении ФИО1. Судебный участок № 22 тел.: <***>, +7(495)675-13-16.