Дело № 5-136/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

20 февраля 2025 года г. Москва

Мировой судья судебного участка № 311 Останкинского района г. Москвы Ларина А.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении

генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «***» ФИО1, ***, ранее не привлекавшегося к административной ответственности за совершение однородных правонарушений,

УСТАНОВИЛ:

Генеральный директор ООО «***» ФИО1 совершил непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Правонарушение совершено при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «***», расположенного по адресу: ***, не представил в налоговый орган в срок до 19.04.2024 г. документы (информацию), указанные в требовании налогового органа от 04.04.2024 г. № 18-15/41925963н о предоставлении документов (информации), а именно:

- Счета-фактуры с проверяемым лицом № П0307-2 от 03.07.2023, № П2107-1 от 21.07.2023 г., № П2407-2 от 24.07.2023 г.;

- Договоры (контракты, соглашения), заключенные с проверяемым лицом настоящего поручения (требования), в рамках которых получены счета-фактуры, указанные в п. 1.1. настоящего поручения (требования), со всеми дополнениями, изменениями, приложениями и иными неотъемлемыми частями договоров;

- Отчет, в случае, если проверяемое лицо настоящего поручения (требования) является агентом (комиссионером, принципалом, поверенным);

- Договоры, счета-фактуры, акты, товарные накладные, транспортные документы, контактные данные покупателей, в случае, если приобретенные в соответствии с указанными в п. 1 настоящего поручения (требования) счетами-фактурами товары (работы, услуги) реализованы в адрес третьих лиц;

- Товарные накладные к указанным в пункте 1 настоящего поручения (требования) счетам-фактурам;

- Транспортные накладные, договор на оказание транспортных услуг, акты об оказанных услугах, счета-фактуры, путевые листы, экспедиторские расписки, отчеты экспедитора, маршрутные листы и иные документы, подтверждающие транспортировку товара (материалов) согласно указанным в пункте 1 настоящего поручения (требования)счетам-фактурам;

- Сертификаты (декларации) о соответствии, сертификаты (декларации) происхождения, паспорт качества, технический паспорт, и (или) иные документы, подтверждающие (удостоверяющие) безопасность продукции и ее соответствие законодательно установленным нормам, требованиям технических регламентов, документам по стандартизации, условиям договоров, на товары согласно указанным в пункте 1 настоящего поручения (требования) счетам-фактурам;

- Акты приемки-сдачи работ (услуг), в том числе акты выполненных работ, акты об оказании услуг, отчеты об оказании услуг, оформленные в рамках исполнения обязательств по указанным в пункте 1 настоящего поручения (требования) счетам-фактурам;

- Исполнительную документацию, пояснительную записку к проектной документации, техническое задание, локальные сметные расчеты, журналы учета выполненных работ по договорам, согласование с заказчиком/генподрядчиком привлечение субподрядных организаций, лицензии, свидетельства СРО в случае выполнения в рамках вышеуказанных счетов-фактур строительно-монтажных, ремонтных работ;

- Акт сверки взаиморасчетов с контрагентом за 3 кв. 2023 года, акт взаимозачета (в случае наличия задолженности - справку о кредиторской задолженности, претензии со стороны контрагента, предложения об урегулировании/реструктуризации задолженности);

- Карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие принятие на учет товаров (работ, услуг) согласно указанным в пункте 1 настоящего поручения (требования) счетам-фактурам, их оплату и принятие НДС к вычету по счетам 01, 07, 08, 10, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 50, 51, 60, 76, а также забалансовые счета;

- Путевой лист грузовых автомобилей, участвующих в доставке груза по взаимоотношениям с проверяемым лицом к указанным в пункте 1 настоящего поручения (требования) счетам-фактурам;

- Заявки, спецификации к договору поставки товара (работ, услуг) с проверяемым лицом за период 3 кв. 2023 г.;

- Акт приема-передачи товара к указанным в пункте 1 настоящего поручения (требования) счетам-фактурам;

- Список сотрудников (ФИО, должность) ООО «***» или иных лиц, оказывающих работы/услуги в рамках исполнения договоров, указанных в пункте 2 настоящего поручения (требования) на объектах в период 3 кв. 2023 г.;

- Пояснения относительно того как, каким образом, при каких условиях было найдено проверяемое лицо, документы, подтверждающие должную осмотрительность при выборе контрагента (закрепленный порядок контроля за отбором и оценкой рисков, и др.);

- Пояснение по факту доставки от поставщика до покупателя (сообщить гос. номер, марку транспортного средства), документы, подтверждающие доставку товара собственными силами, либо силами поставщика (привлеченного лица и т.д.), список ФИО, контактные данные водителей, участвующих в перевозке, за период 3 кв. 2023 г.;

- КС-2, КС-3, к счетам-фактурам, указанным в пункте 1 настоящего поручения (требования);

- Пояснение по факту пункта погрузки (с указанием полного адреса город, улица, № дома-строения и т.д.) от поставщика до покупателя до пункта разгрузки (с указанием полного адреса город, улица, № дома - строения и т.д.) за период 3 кв. 2023 г.;

- Пояснение относительного того, на какой объект (с указанием полного адреса город, улица, № дома списывались материалы (производилась доставка товара), приобретенные у проверяемого лица (либо третьего лица) за период 3 кв. 2023 г.;

- Пояснительная записка с указанием причины по факту отсутствия денежных расчетов (частичной оплаты) за товар (услуги) с проверяемым лицом, (наличие/отсутствие перевода долга на другое лицо) за период 3 кв. 2023 г.;

- Пояснительная записка с указанием контрагента (заказчика) (ИНН, иные реквизиты), а также сведений о том, кому в дальнейшем был реализован данный товар (работы, услуги);

- Пояснительная записка, списки спецтехники, транспорта, используемых на объекте (с указанием государственных регистрационных знаков, № ПТС) для выполнения работ, предусмотренных договорами с проверяемым лицом за период 3 кв. 2023 г.;

- Информация о пропускном режиме на объекте выполнения работ, месте получения товара, журнал учета пропуска физических лиц, транспортных средств, заявки на пропуск, информацию (наименование и ИНН) охранной организации;

- Пояснительная записка и (или) иной документ с указанием информации (ФИО, контактный телефон, иная контактная информация) о сотрудниках, представителях и иных лицах, действовавших от имени и в интересах проверяемого лица настоящего поручения (требования) с приложением документов, подтверждающих полномочия: доверенность, приказ (кроме лиц, указанных в ЕГРЮЛ);

Пояснительная записка с указанием ФИО сотрудников, наименования транспортных средств, на которых происходила поставка материалов, для выполнения работ на объектах, по договорам, заключенным с проверяемым лицом, а также все договора с приложениями, спецификациями и дополнениями, акты сверок, подтверждающие приобретение оборудования, изделий, конструкций, использованных в ходе выполнения работ для проверяемого лица за период 3 кв. 2023 г.;

- Пояснительная записка с указанием ФИО лиц, осуществляющих приемку объектов, на которых выполнялись работы, по договорам, заключенным с проверяемым лицом за период 3 кв. 2023 г.;

- мотивированное обоснование об отсутствии какого-либо из указанных в требовании налогового органа документа (информации);

Тем самым генеральный директор ООО «***» ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Генеральный директор ООО «***» ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлял, об уважительности причин своей неявки в судебное заседание не сообщил.

При таких обстоятельствах судья считает возможным, с учётом положений ст. 25.1 КоАП РФ, рассмотреть дело в отсутствие генерального директора ООО «***» ФИО1

Факт совершения административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ и вина генерального директора ООО «***» ФИО1 в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно:

- протоколом об административном правонарушении, в котором изложено существо правонарушения;

- поручением Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия об истребовании документов (информации) № 2840 от 03.04.2024 г.;

- требованием ИФНС России № 17 по г. Москве от 04.04.2024 г. № 18-15/41925963н о предоставлении документов (информации);

- квитанцией о приеме в электронной форме документа – требования ИФНС России № 17 по г. Москве от 04.04.2024 г. № 18-15/41925963н о предоставлении документов (информации);

- актом № 18-26/41925963А об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 НК РФ) от 07.05.2024 г.;

- решением № 18-26/41925963Р о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) от 02.08.2024 г.;

- выпиской из ЕГРЮЛ.

Достоверность и допустимость вышеуказанных доказательств у мирового судьи сомнений не вызывает, поскольку они непротиворечивы и согласуются между собой, получены в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административных правонарушениях и объективно фиксируют фактические данные по делу. Протокол по делу об административном правонарушении составлен уполномоченным должностным лицом в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административных правонарушениях, права генерального директора ООО «***» ФИО1 соблюдены.

Частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В силу пункта 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Согласно пункту 3 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган, должностное лицо которого вправе истребовать документы (информацию) в соответствии с пунктами 1, 2 и 2.1 данной статьи, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля либо что в связи с наличием недоимки и задолженности по пеням и штрафам возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

В течение пяти дней со дня получения поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации). Требование о представлении документов (информации) направляется с учетом положений, предусмотренных пунктом 1 статьи 93 названного Кодекса (пункт 4 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории проверяемого лица требование о представлении документов передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. Если указанным способом требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется в порядке, установленном пунктом 4 статьи 31 названного Кодекса.

Исследовав материалы дела, оценив в совокупности собранные по делу доказательства, судья признает их достоверными и достаточными для признания генерального директора ООО «***» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, а его действия квалифицирует по ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

При назначении административного наказания судья учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности правонарушения, данные о личности виновного, который ранее не привлекался к административной ответственности за совершение однородных правонарушений в течение срока, установленного в ст. 4.6 КоАП РФ, отсутствие смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств, имущественное положение виновного, и считает необходимым назначить генеральному директору ООО «***» ФИО1 административное наказание в виде административного штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «***» ФИО1 признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ему административное наказание в виде административного штрафа в размере 500 (пятьсот) рублей.

Сумму административного штрафа надлежит перечислить по следующим реквизитам: Получатель платежа: Получатель УФК по г. Москве (Департамент по обеспечению деятельности мировых судей города Москвы л/с <***>), ИНН: <***>, КПП: 770401001, ОКТМО: 45374000, Банк получателя платежа: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва, БИК: 004525988, Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, УИН: 0356140805001363112505291, КБК: 80511601153010000140, Назначение платежа: Штраф. Номер дела 05-0136/311/2025, постановление от 20.02.2025 по Ст. 15.6, Ч.1 КоАП РФ в отношении ФИО1. Судебный участок № 311 тел.: <***>, +7(495)609-90-74.

Разъяснить генеральному директору Общества с ограниченной ответственностью «***» ФИО1 положения ст. 32.2 КоАП РФ, согласно которой административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

В соответствии с ч. 5 ст. 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях документ, свидетельствующий об уплате административного штрафа, лицо, привлеченное к административной ответственности, направляет судье, вынесшему постановление (лично, посредством почтовой связи или по электронной почте mirsud311@ums-mos.ru с указанием номера дела № 5-136/2025).

Постановление в соответствии со ст. 30.1-30.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях может быть обжаловано в Останкинский районный суд г. Москвы через мирового судью в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья А.Д. Ларина