по делу <НОМЕР>

УИД 25MS0091-01-2026-000015-78

ПОСТАНОВЛЕНИЕ <ДАТА1> пгт. <АДРЕС>

Мировой судья судебного участка <НОМЕР> <АДРЕС> судебного района <АДРЕС> края <ФИО1> (Приморский край, <АДРЕС> МО, пгт. <АДРЕС>, ул. <АДРЕС>, рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении <ФИО2>, <ДАТА2> рождения, уроженки п. <АДРЕС> района <АДРЕС> края, зарегистрированной и проживающей по адресу: <АДРЕС> идентификатор: паспорт <НОМЕР>, в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

согласно протоколу об административном правонарушении от <ДАТА3> <ФИО2> <ДАТА4> по адресу: <АДРЕС> не предоставила в орган валютного контроля МИФНС России <НОМЕР> по Приморскому краю в установленный в запросе <НОМЕР> о предоставлении документов и информации срок (не позднее 7 рабочих дней, следующего после дня получения запроса) - до <ДАТА5> информацию о движении средств по счету в банке, расположенном за пределами Российской Федерации, за отчетный 2024 год.

Запрос был размещен в личном кабинете <ФИО2> <ДАТА6>, следовательно считается полученным <ДАТА7> Действие (бездействие) <ФИО2> квалифицированны по ст.19.7 КоАП РФ как непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, частью 2 статьи 14.57, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12 - 19.7.16, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса. <ФИО2> в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом. Каких-либо ходатайств и заявлений не поступало. Материалы дела достаточны для рассмотрения в отсутствие законного представителя юридического лица, привлекаемого к административной ответственности.

С учетом указанных обстоятельств суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося лица. Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему. Согласно частям 1 и 2 статьи 22 Федерального закона от <ДАТА8> <НОМЕР> «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от <ДАТА9> <НОМЕР> «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» органами валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. В целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов уполномоченные банки и государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам имеющиеся в их распоряжении заверенные надлежащим образом копии документов при условии, что запрошенные документы входят в перечень документов, предусмотренный частью 4 статьи 23 (часть 13 статьи 23 Федерального закона от <ДАТА8> <НОМЕР>). Подпунктами 9 и 10 части 4 статьи 23 Федерального закона от <ДАТА8> <НОМЕР> установлено, что в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, а также документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки: документы, подтверждающие совершение валютных операций. В соответствии с частью 14 статьи 23 Федерального закона от <ДАТА8> <НОМЕР> запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 статьи 23 документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Как следует из представленных материалов, в целях проверки соблюдения валютного законодательства в отношении <ФИО2> Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы <НОМЕР> по Приморскому краю был направлен запрос о предоставлении: документов или сведений о движении средств по счету в банке, расположенном за пределами РФ, за 2024 год. В качестве основания для направления указанного запроса указано: содержание предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования - абзаца 2 части 5 статьи 23, части 5 статьи 23 Федерального закона от <ДАТА8> <НОМЕР>. Срок исполнения запроса - в течение 7 рабочих дней со дня получения настоящего запроса (л.д. 10-11). Данный запрос направлен через личный кабинет <ФИО2> и получен налогоплательщиком <ДАТА7> Следовательно, срок предоставления документов и информации установлен был до <ДАТА5>. Таким образом, действие (бездействие) <ФИО2> образует состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ.

Вместе с тем, в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении 90 календарных дней со дня совершения административного правонарушения.

Согласно п. 6 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению в случае истечения сроков давности привлечения к административном ответственности.

В соответствии с п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <ДАТА11> <НОМЕР> «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» срок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков - со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения (за днем обнаружения правонарушения). В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.

Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ, в рамках настоящего дела начинает исчисляться с <ДАТА4> и истекает <ДАТА12>

Как следует из материалов дела, протокол об административном правонарушении в отношении <ФИО2> от <ДАТА13> поступил на рассмотрение мировому судье <ДАТА14>

Судебное извещение о месте и времени судебного разбирательства в целях соблюдения положений ст. 25.15 КоАП РФ направлено в адрес <ФИО2> посредством почтового отправления ввиду отсутствия в материалах дела иных сведений, позволяющих надлежащим образом уведомить лицо, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, о месте и времени судебного заседания в более короткие сроки.

Поскольку на день рассмотрения настоящего дела об административном правонарушении мировым судьей срок давности, предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ о привлечении <ФИО2> к административной ответственности по ст. 19.7 КоАП РФ истек, мировой судья приходит к выводу, что производство по настоящему делу об административном правонарушении подлежит прекращению за истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Руководствуясь ст. ст. 24.5, 29.9, 29.10 КоАП РФ, мировой судья

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП РФ в отношении <ФИО2> прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

Постановление может быть обжаловано в <АДРЕС> районный суд <АДРЕС> края через судебный участок <НОМЕР> <АДРЕС> судебного района <АДРЕС> края в течение десяти суток со дня вручения (получения) копии постановления.

Мировой судья <ФИО1>

Копия верна: Мировой судья <ФИО1>