№05-208/96/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Соль-Илецк 14 апреля 2025 года

Мировой судья судебного участка №3 Соль-Илецкого района Оренбургской области Зотова И.М., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении ФИО1

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь объектом мероприятий валютного контроля, не представила в МИФНС № * - государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведения (информацию), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, при следующих обстоятельствах:

При осуществлении контроля за соблюдением валютного законодательства в соответствии с частью 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98 «Об утверждении правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля», в рамках предпроверочного анализа, ФИО1 направлен запрос от *№* о предоставлении в срок не позднее *рабочих дней с момента получения запроса документов, необходимых для осуществления функций валютного контроля.

В нарушение указанных норм запрашиваемые сведения ФИО1 в установленный срок не представлены.

ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени, месте и дате его проведения извещена надлежащим образом, представила заявление о рассмотрении дела в её отсутствие, вину признала, просила ограничиться минимальным наказанием.

Ходатайств об отложении рассмотрения дела от ФИО1 не поступало, каких-либо доказательств о намерении воспользоваться услугами защитника, заявителем не представлено.

Принимая во внимание, что ФИО1 знала о составлении в отношении неё протокола об административном правонарушении (ШПО *), извещена о рассмотрении дела, учитывая достаточность доказательств для принятия решения по существу, отсутствие заявления об отложении судебного заседания, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности, в порядке ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ.

При рассмотрении дела об административном правонарушении по существу судом изучены представленные материалы:

- запрос №*от* г. о предоставлении документов и информации,

- почтовым реестром о направлении запроса (ШПО * – получено * г.),

- уведомлением о составлении протокола от * г. (ШПО * – получено * г.),

- протоколом об административном правонарушении №*от* г., в котором изложено событие совершенного административного правонарушения.

Суд, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства, приходит к выводу, что в действиях ФИО1 содержатся признаки, образующие состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ.

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного в ст. 19.7 КоАП РФ, выражается в нарушении установленной законом обязанности по предоставлению информации.

Согласно ч. 1 и 2 ст.22 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Указом Президента РФ от 02.02.2016 N 41 (ред. от 15.05.2018) "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.

В целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов уполномоченные банки и государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам имеющиеся в их распоряжении заверенные надлежащим образом копии документов при условии, что запрошенные документы входят в перечень документов, предусмотренный частью 4 статьи 23 (ч.13 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

В соответствии с ч. 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Согласно части 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке и (или) иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; документы, подтверждающие фиксацию сторонами внешнеторгового договора (контракта) факта порчи, повреждения, утраты товара, его естественной убыли при транспортировке; документы, свидетельствующие о принятии и рассмотрении продавцом (поставщиком) претензии, предъявленной в связи с нарушением условий внешнеторгового договора (контракта) о количестве и (или) качестве поставленных товаров; документы об урегулировании сторонами вопроса оплаты товара с учетом уменьшения его стоимости в результате порчи, повреждения, утраты или в случае его естественной убыли при транспортировке; счета-фактуры; переводные векселя;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, филиалами иностранных банков, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки;

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

14) документы, подтверждающие факт пребывания физических лиц - резидентов за пределами территории Российской Федерации, документы, подтверждающие факты въезда в Российскую Федерацию и (или) выезда из Российской Федерации;

15) договоры финансирования под уступку денежного требования (факторинга), указанные в частях 4 и 5 статьи 9 настоящего Федерального закона, и (или) договоры о последующей уступке денежного требования;

16) письменные уведомления об уступке (последующей уступке) денежного требования финансовому агенту (фактору);

17) документы, подтверждающие совершение операций и расчетов в соответствии с частью 5 статьи 19 настоящего Федерального закона;

18) документы, подтверждающие факт временного пребывания в иностранном государстве сотрудников (работников) дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, выехавших совместно с ними членов их семей (супруг, супруга, дети, не достигшие возраста восемнадцати лет, дети старше этого возраста, ставшие инвалидами до достижения ими возраста восемнадцати лет), а также граждан Российской Федерации, являющихся сотрудниками международных (межгосударственных, межправительственных) организаций, выдаваемые соответствующими органами государственной власти Российской Федерации и международными организациями;

19) договоры страхования, указанные в частях 4 и 4.4 статьи 19 настоящего Федерального закона, документы, подтверждающие заключение сделок, указанных в части 4.1 статьи 19 настоящего Федерального закона, и иные связанные с ними документы, в том числе подтверждающие совершение операций и расчетов;

20) документы, подтверждающие право физического лица - резидента осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории иностранного государства своего пребывания, выданные в соответствии с законодательством такого иностранного государства;

21) документы, подтверждающие исполнение или прекращение обязательств нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, в соответствии с частью 4 статьи 24 настоящего Федерального закона;

22) договоры, заключаемые между резидентами и связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров (контрактов) о передаче нерезидентам товаров, выполнении для них работ, об оказании им услуг, о передаче им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, при осуществлении расчетов с использованием переводного (трансферабельного) аккредитива; документы, определяющие условия такого переводного (трансферабельного) аккредитива, включая извещение банка, открывшего переводной (трансферабельный) аккредитив, содержащее условия переводного (трансферабельного) аккредитива, поручение получателя средств - резидента на перевод аккредитива в пользу второго получателя средств - резидента (вторых получателей средств - резидентов), которому (которым) должно производиться исполнение переводного (трансферабельного) аккредитива в соответствии с условиями договора, заключенного между резидентом, являющимся получателем средств, и вторым получателем средств (вторыми получателями средств), извещение уполномоченного банка, который является уполномоченным на перевод переводного (трансферабельного) аккредитива (исполняющий банк), о переводе аккредитива в пользу второго получателя средств - резидента (вторых получателей средств - резидентов).

В рамках предпроверочного анализа ФИО1 направлен запрос №*от* г. о предоставлении в срок не позднее *рабочих дней с момента получения запроса документов, необходимых для осуществления функций валютного контроля сведений и документов.

А именно представить документы по сделке с * с недвижимым имуществом (жилой фонд, земельная собственность, транспортные средства) за *:

- копию договора-купли продажи за *;

- порядок проведения расчетов по сделке: документ, подтверждающий оплату наличными денежными средствами за *, предоставьте подтверждающий документ (расписка, иной документ и т.д.);

- порядок проведения расчетов по сделке: документ, подтверждающий оплаты безналичным путем за *, через открытый банковский счет, предоставьте подтверждающий документ (выписку по счету, платежные поручения, чек и т.д.);

- в случае проведения сделки по доверенности, предоставьте копию доверенности;

- копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;

- копию документа вида на жительство иностранного гражданина;

- кто присутствовал при заключении сделки?

- где осуществлялось подписание договора?

каким образом происходила передача денежных средств?

Дата начала периода *, дата конца периода *

Запрос о представлении документов и информации № *от* г. необходимых для проведения документарной проверки валютного законодательства, был отправлен * г. заказным письмом - ШПО * и получено ФИО1 - * г.

Срок представления документов – * г.

Документы в установленный срок ФИО1 представлены не были. Письменное уведомление о невозможности представления документов в установленный срок в Инспекцию налогоплательщик не представил.

Доказательств того, что совершение правонарушения вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами либо непреодолимыми препятствиями, в деле не имеется.

Таким образом, суд считает, что в действиях ФИО1 имеются признаки состава административного правонарушения и квалифицирует её действия по ст. 19.7 КоАП РФ, т.е. непредставление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности,

При определении вида и меры наказания суд учитывает общественную опасность правонарушения, личность правонарушителя, его имущественное положение, смягчающие ответственность обстоятельства.

Обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность ФИО1, предусмотренных ст. 4.3 КоАП РФ, судом не установлено.

С учетом изложенного, отсутствие по делу отягчающих ответственность обстоятельств, с учетом личности лица, в отношении которого ведется производство по делу, мировой судья приходит к выводу о возможности назначения административного наказания в виде предупреждения.

Руководствуясь ст. ст. 19.7, 29.9 - 29.11 КоАП РФ, мировой судья

ПОСТАНОВИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ и назначить ей наказание в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано в Соль-Илецкий районный суд Оренбургской области, через судебный участок №3 Соль-Илецкого района Оренбургской области, в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья И.М. Зотова