Изменение статьи 343.5 НК РФ, редакция от 21.02.2025
Дата обновления: 21.02.2025
Статус:
изменения
| Было | Стало | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 10 | 2) организации, которым начиная с 1 января 2019 года права пользования участками недр перешли от организаций, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о недрах. | 10 | 2) организации, которым начиная с 1 января 2019 года права пользования участками недр перешли от организаций, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о недрах. | ||
| n | 11 | 4. Сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств. | n | 11 | 4. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств. |
| 12 | К расходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, относятся расходы налогоплательщика, а также лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, при условии передачи такими лицами налогоплательщику копий документов, подтверждающих суммы указанных расходов, их оплату и соответствие установленным настоящей статьей требованиям. Расходы лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, учитываются при определении налогового вычета одним налогоплательщиком. | 12 | К расходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, относятся расходы налогоплательщика, а также лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, при условии передачи такими лицами налогоплательщику копий документов, подтверждающих суммы указанных расходов, их оплату и соответствие установленным настоящей статьей требованиям. Расходы лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 настоящего Кодекса, учитываются при определении налогового вычета одним налогоплательщиком. | ||
| 16 | При этом предельная сумма налогового вычета и порядок определения фактически оплаченных сумм расходов, указанных в настоящем пункте, определяются с учетом порядка и требований, которые установлены настоящей статьей. | 16 | При этом предельная сумма налогового вычета и порядок определения фактически оплаченных сумм расходов, указанных в настоящем пункте, определяются с учетом порядка и требований, которые установлены настоящей статьей. | ||
| n | 17 | 5. Сумма налогового вычета, исчисленная для каждого налогового периода, не может превышать предельную величину ПВАНКОР, определяемую для налогового периода налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном пунктом 7 настоящей статьи. В случае, если предельная величина ПВАНКОР, определенная для налогового периода, равна 0, сумма налогового вычета в таком налоговом периоде принимается равной 0. | n | 17 | 5. Сумма налогового вычета, исчисленная для каждого налогового периода, не может превышать сумму налога, исчисленную за налоговый период, в котором применяется налоговый вычет. |
| 18 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи. | 18 | Если иное не предусмотрено настоящей статьей, суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи. | ||
| 19 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр. | 19 | Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр. | ||
| 26 | Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета. | 26 | Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета. | ||
| n | 27 | 7. Предельная величина ПВАНКОР рассчитывается по следующей формуле: | n | ||
| 28 | где - налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в налоговом периоде при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр; | ||||
| 29 | СтавкаНДПИ_БАЗ - величина, определяемая налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 8 настоящей статьи; | ||||
| 30 | Объемнефть - количество нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участке недр, в отношении которой в налоговом периоде исчислен налог, выраженное в тоннах. | ||||
| 31 | В случае, если для налогового периода значение величины СтавкаНДПИ_БАЗ оказалось больше значения величины или равно ему, предельная величина ПВАНКОР для такого налогового периода принимается равной 0. | ||||
| 32 | 8. Величина СтавкаНДПИ_БАЗ определяется для налогового периода в порядке, установленном настоящим пунктом, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участке недр, в рублях за 1 тонну: | ||||
| 33 | 1) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, при добыче которой в налоговом периоде применяется налоговая ставка, установленная подпунктом 9 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, СтавкаНДПИ_БАЗ определяется как произведение величины 919 и величины КЦ_БАЗ, уменьшенное на величину ДМ_БАЗ. | ||||
| 34 | Величина КЦ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 35 | где величина ЦБАЗ принимается равной 25; | ||||
| 36 | абзацы пятый - восьмой утратили силу с 1 января 2021 года. - Федеральный закон от 15.10.2020 N 342-ФЗ; | 27 | 7 - 8. Утратили силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ. | ||
| 37 | P - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса. | ||||
| 38 | Величина ДМ_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 39 | ДМ_БАЗ = КНДПИ x КЦ_БАЗ x (1 - КЗ x КД x КДВ x ККАН) - КК - КАБДТ - КМАН, | ||||
| 40 | где КНДПИ, КЗ, КД, КДВ, ККАН, КК, КАБДТ, КМАН - коэффициенты, которые определяются в порядке, установленном статьей 342.5 настоящего Кодекса. | ||||
| 41 | Рассчитанные в порядке, определенном настоящим подпунктом, величины КЦ_БАЗ и ДМ_БАЗ округляются до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; | ||||
| 42 | 2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, при добыче которой в налоговом периоде применяется налоговая ставка, установленная подпунктом 9.1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, СтавкаНДПИ_БАЗ определяется как произведение величины 1 и величины КНДД_БАЗ. | ||||
| 43 | Величина КНДД_БАЗ рассчитывается по следующей формуле: | ||||
| 44 | КНДД_БАЗ = 0,5 x (ЦБАЗ - 15) x P x 7,3 x КГ, | ||||
| 45 | где ЦБАЗ, P определяются в порядке, установленном подпунктом 1 настоящего пункта; | ||||
| 46 | КГ - коэффициент, характеризующий период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 настоящего Кодекса. | ||||
| 47 | Рассчитанная в порядке, определенном настоящим подпунктом, величина КНДД_БАЗ округляется до 4-го знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. | ||||
| 48 | 9. В целях подтверждения выполнения условий применения налогового вычета, установленных настоящей статьей, налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по налогу представляет в налоговый орган документы, подтверждающие фактическую оплату учтенных в соответствующем налоговом периоде при определении налогового вычета сумм расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие, что соответствующие создаваемые объекты основных средств соответствуют требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи. | 28 | 9. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, в целях подтверждения выполнения условий применения налогового вычета, установленных настоящей статьей, налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по налогу представляет в налоговый орган документы, подтверждающие фактическую оплату учтенных в соответствующем налоговом периоде при определении налогового вычета сумм расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие, что соответствующие создаваемые объекты основных средств соответствуют требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи. | ||
| 29 | В случае применения налогоплательщиком налогового вычета за налоговый период в порядке, указанном в абзаце первом пункта 12 настоящей статьи, документы, подтверждающие фактическую оплату расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, в сумме не менее величины соответствующего превышения размера примененного налогового вычета над суммой фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно) расходов, представляются налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает срок, установленный абзацем первым пункта 12 настоящей статьи. | ||||
| 49 | 10. В случае, если объект основных средств, указанный в пункте 6 настоящей статьи, не был введен в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета, сумма налогового вычета в части фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку указанного объекта основных средств и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены указанные расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период. | 30 | 10. В случае, если объект основных средств, указанный в пункте 6 настоящей статьи, не был введен в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета, сумма налогового вычета в части фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку указанного объекта основных средств и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены указанные расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период. | ||
| 52 | В целях настоящей статьи понятие "рыночная цена" используется в значении, указанном в статье 105.3 настоящего Кодекса. | 33 | В целях настоящей статьи понятие "рыночная цена" используется в значении, указанном в статье 105.3 настоящего Кодекса. | ||
| t | t | 34 | 12. Налогоплательщик вправе применить налоговый вычет, установленный настоящей статьей, за налоговый период в размере, превышающем сумму фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно) расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, но не выше размера, указанного в абзаце первом пункта 5 настоящей статьи. При этом налогоплательщик обязан до истечения 12 месяцев, следующих за налоговым периодом, но не позднее даты окончания периода применения налогового вычета осуществить фактическую оплату расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, в сумме не менее величины соответствующего превышения размера примененного налогового вычета над суммой фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно) расходов. | ||
| 35 | Расходы, учтенные для целей выполнения условий, установленных абзацем первым настоящего пункта, в одном налоговом периоде, не подлежат повторному учету для целей выполнения этих условий или включению в состав налогового вычета в порядке, указанном в пункте 5 настоящей статьи, в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр. | ||||
| 36 | В случае, если при применении налогового вычета за налоговый период в соответствии с абзацем первым настоящего пункта налогоплательщиком не представлены в срок, установленный абзацем вторым пункта 9 настоящей статьи, документы, подтверждающие фактическую оплату расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, в сумме не менее величины соответствующего превышения размера примененного налогового вычета над суммой фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно) расходов, сумма налога, не уплаченного в бюджет в результате применения налогового вычета, увеличенного на величину указанного превышения, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период. | ||||