Постановление по делу № 1-69/2023 от 13.10.2023.

66RS0006-02-2022-001246-65

Дело № 1-69/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Екатеринбург 13 октября 2023 года

Орджоникидзевский районный суд г.Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Тарасевич Л.Н.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Орджоникидзевского района города Екатеринбурга Нургалиевой Е.Ф.,

подсудимого ФИО1 и его защитника в лице адвоката Вальнева Д.А.,

при секретаре Климовой Э.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, < данные изъяты > не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Органами следствия ФИО1 обвиняется в том, что в период с 02.11.2006 ФИО1, на основании трудового договора от 02.11.2006 и приказа < № > от 02.11.2006 о вступлении в должность директора, решения < № > единственного участника от 28.03.2019, занимает должность директора Общества с ограниченной ответственностью «Производственное предприятие «Призма» (далее по тексту - ООО «Призма»), зарегистрированного и фактически располагающегося по адресу: <...>, офис 211а2, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Свердловской области (далее по тексту – МРИ ФНС №32) с присвоением основного государственного регистрационного номера 1036604781685, ИНН <***>, КПП 668601001. В соответствии с вышеуказанным трудовым договором и с Уставом ООО «Призма» (редакция №6), утвержденным решением < № > единственного участника от 17.12.2018, ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества, имел право без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и заключать сделки, распоряжался имуществом общества, открывал в банках расчетные, валютные и другие счета общества, подписывал платежные документы, определял организационную структуру общества, утверждал штатное расписание, принимал на работу и увольнял с работы работников общества, принимал решения, издавал приказы давать указания, обязательные для работников общества.

Таким образом, в период с 02.11.2006 по 31.12.2021, ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом ООО «Призма», организовывал бухгалтерский учет и отчетность и, следовательно, являлся лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данной организации, и фактически осуществлял руководство вышеуказанным обществом.

Кроме того, в период с 28.10.2014 ФИО1, на основании решения учредителя от 28.10.2014, трудового договора от 28.10.2014 и протокола < № > от 21.10.2019 внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Научно производственное объединение «СТЭК», занимает должность директора общества с ограниченной ответственностью «Научно производственное объединение «СТЭК» (далее по тексту - ООО «НПО «СТЭК»), зарегистрированного по адресу: <...>, офис 211а1, состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС России №32, с присвоением основного государственного регистрационного номера 1146686015376, ИНН <***>, КПП 668601001. В соответствии с вышеуказанным трудовым договором и с Уставом ООО «НПО «СТЭК» (редакция №4), утвержденным решением внеочередного общего собрания участников общества от 24.09.2018, ФИО1 осуществлял руководство деятельностью общества, имел право без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и заключать сделки, распоряжался имуществом общества, открывал в банках расчетные, валютные и другие счета общества, подписывал платежные документы, определял организационную структуру общества, утверждал штатное расписание, принимал на работу и увольнял с работы работников общества, принимал решения, издавал приказы давать указания, обязательные для работников общества.

Таким образом, в период с 28.10.2014 по 31.12.2021, ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом ООО «НПО «СТЭК», организовывал бухгалтерский учет и отчетность и, следовательно, являлся лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данной организации, и фактически осуществлял руководство вышеуказанным Обществом.

ФИО1, достоверно зная о наличии у ООО «Призма» задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 4 316 713,59 рублей, умышленно совершил действия, связанные с сокрытием денежных средств ООО «Призма» в крупном размере на общую сумму 3 012 791,00 рубль, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 9, 19, 23, 45, 46, 47, 69, 70, 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ, в редакции, действовавшей на момент совершения преступления), ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ, в редакции, действовавшей на момент совершения преступления), положений главы 46 «Расчеты» ГК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

На основании п. 1 ст. 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые в соответствие с НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны оплачивать законно установленные налоги. Согласно п.п. 7 п. 1 этой же статьи налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

На основании пп. 1-5, 8 п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения в соответствии с главой 34 НК РФ; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно абз. 1 п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Согласно п. 2 указанной статьи НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные статьей 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов.

В соответствии с п. 1 (п. 3) ст. 70 НК РФ требование об уплате налога (сбора, страхового взноса) должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с НК РФ.

Пунктом 6 (9) ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога (страхового взноса) является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога (страхового взноса), предусмотренных НК РФ.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога (страхового взноса, сбора) в установленный срок производится взыскание налога (страхового взноса, сбора) с организации в порядке, предусмотренном ст. 46 и ст. 47 НК РФ.

В соответствии с п. 1 (п. 10) ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора, страхового взноса) в установленный срок, обязанность по уплате налога, страхового взноса, сбора исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации в банках и его электронные денежные средства.

На основании абз. 1 п. 2 (п. 10) ст. 46 НК РФ взыскание налога (страхового взноса, сбора) производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) – организации.

Пункт 3 (10) ст. 46 НК РФ предусматривает, что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога (страхового взноса, сбора) взноса, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Согласно п. 4 (п. 10) ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога (страхового взноса, сбора) в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) – организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Пунктом 7 (10) ст. 46 НК РФ предусмотрено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Согласно п. 5 (п. 9) ст. 47 НК РФ взыскание налога (страхового взноса, сбора) за счет имущества налогоплательщика (плательщика страхового взноса, плательщика сбора) – организации производится последовательно в отношении: наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которое не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции, в частности ценных бумаг.

Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскание налога, сбора, пеней и штрафов.

Согласно п. 6 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком.

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с 01.01.2021 по 31.12.2021 ООО «Призма», являясь коммерческой организацией, имеющей своей целью извлечение прибыли, под руководством директора ФИО1 осуществляло следующие виды деятельности: производство металлических дверей и окон; производство стекла и изделий из стекла; формирование и обработка листового стекла; производство и обработка прочих стеклянных изделий, включая технические изделия из стекла; производство строительных конструкций, изделий и их частей; производство оружия и боеприпасов; ковка, прессование, штамповка и профилирование; изготовление изделий методом порошковой металлургии; обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; обработка металлических изделий механическая; производство прочих готовых металлических изделий, не включенных в другие группировки; производство бронированных или армированных сейфов, несгораемых шкафов и дверей; производство машин и оборудования общего назначения; производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки; строительство жилых и нежилых зданий; производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ; производство электромонтажных работ; работы строительные отделочные; производство стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки; работы бетонные и железобетонные; работы по монтажу стальных строительных конструкций; работы по сборке и монтажу сборных конструкций; работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе; деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами; торговля оптовая санитарно-техническим оборудованием; торговля оптовая лакокрасочными материалами; торговля оптовая листовым стеклом; торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями; торговля оптовая неспециализированная; торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах; разработка компьютерного программного обеспечения; деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий; аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом; деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета; технические испытания, исследования, анализ и сертификация; научные исследования и разработки в области естественных и технических наук; аренда и лизинг двигателей, турбин и станков; аренда и лизинг прочих машин и оборудования научного и промышленного назначения; деятельность, связанная с обеспечением военной безопасности.

С 01.01.2021 у ООО «Призма» под руководством ФИО1 стала образовываться задолженность по налогам, сборам и страховым взносам. При этом задолженность ООО «Призма» по налогам, сборам и страховым взносам в период с 01.01.2021 по 31.01.2021 составила 569 965, 31 рублей, в период с 01.02.2021 по 28.02.2021 увеличилась и составила 1 684 561, 10 рубль, в период с 01.03.2021 по 31.03.2021 увеличилась и составила 2 980 802, 10 рубля; в период с 01.04.2021 по 30.04.2021 составила 2 784 401, 89 рубль, в период с 01.05.2021 по 31.05.2021 увеличилась и составила 3 447 427, 84 рублей, в период с 01.06.2021 по 30.06.2021 увеличилась и составила 3 459 313, 12 рублей, в период с 01.07.2021 по 31.07.2021 увеличилась и составила 3 480 310, 12 рублей, в период с 01.08.2021 по 31.08.2021 увеличилась и составила 4 329 393, 58 рубля, в период с 01.09.2021 по 30.09.2021 увеличилась и составила 4 345 052, 58 рубля, в период с 01.10.2021 по 31.10.2021 составила 4 316 713, 58 рублей, в период с 01.11.2021 по 30.11.2021 увеличилась и составила 4 826 815, 19 рублей, в период с 01.12.2021 по 31.12.2021 увеличилась и составила 4 868 958, 19 рублей.

Таким образом, ООО «Призма» в период с 01.01.2021 по 31.12.2021 имело динамику значительного роста недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, которая с 01.03.2021 превысила и в последующем до 31.12.2021 превышала сумму в 2 250 000, 00 рублей.

Ввиду имеющейся у ООО «Призма» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам МРИ ФНС №32 в адрес ООО «Призма» направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на сумму налогов, сборов и страховых взносов, не уплаченных в установленный законодательством срок, составляющую 5 343 576,80 рублей, а именно: < № > от 05.02.2021 на сумму 953 693,00 рубля, срок уплаты по требованию 10.03.2021 (задолженность по налогу за добавленную стоимость); < № > от 12.02.2021 на сумму 492 903,10 рубля, срок уплаты по требованию 17.03.2021 (задолженность по страховым взносам); < № > от 05.03.2021 на сумму 342 548,00 рублей, срок уплаты по требованию 05.04.2021 (задолженность по налогу на доход физических лиц); < № > от 12.03.2021 на сумму 953 693,00 рубля, срок уплаты по требованию 09.04.2021 (задолженность по налогу за добавленную стоимость); < № > от 12.04.2021 на сумму 953 693,00 рубля, срок уплаты по требованию 12.05.2021 (задолженность по налогу на добавленную стоимость); < № > от 21.05.2021 на сумму 705 025,95 рублей, срок уплаты по требованию 21.06.2021 (задолженность по налогу на доход физических лиц, по страховым взносам и налогу на добавленную стоимость); < № > от 11.06.2021 на сумму 40 620,28 рублей, срок уплаты по требованию 12.07.2021 (задолженность по страховым взносам, транспортному налогу и налогу на добавленную стоимость); < № > от 09.07.2021 на сумму 20 997,00 рублей, срок уплаты по требованию 06.08.2021 (задолженность по налогу на добавленную стоимость); < № > от 12.08.2021 на сумму 849 083,47 рубля, срок уплаты по требованию 09.09.2021 (задолженность по налогу на доход физических лиц, по страховым взносам и налогу на добавленную стоимость); < № > от 07.09.2021 на сумму 15 659,00 рублей, срок уплаты по требованию 05.10.2021 (задолженность по налогу на добавленную стоимость); < № > от 05.10.2021 на сумму 15 661,00 рубль, срок уплаты по требованию 02.11.2021 (задолженность по налогу на добавленную стоимость).

В связи истечением сроков исполнения обязанностей по уплате сумм налогов, сборов и страховых взносов, установленных в вышеуказанных требованиях, МРИ ФНС России №32 в адрес ООО «Призма» вынесены следующие решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в общей сумме 5 343 576,80 рублей, а именно: решение < № > от 19.03.2021 на сумму 953 693,00 рубля; решение < № > от 26.03.2021 на сумму 492 903,10 рубля; решение < № > от 12.04.2021 на сумму 342 548,00 рублей; решение < № > от 16.04.2021 на сумму 953 693,00 рубля; решение < № > от 19.05.2021 на сумму 953 693,00 рубля; решение < № > от 28.06.2021 на сумму 705 025,95 рублей; решение < № > от 16.07.2021 на сумму 40 620,28 рублей; решение < № > от 11.08.2021 на сумму 20 997,00 рублей; решение < № > от 15.09.2021 на сумму 849 083,47 рубля; решение < № > от 13.10.2021 на сумму 15 659,00 рублей; решение < № > от 17.11.2021 на сумму 15 661,00 рубль.

На основании п.п. 4, 5 ст. 46, ст. 76 НК РФ в связи с неисполнением в установленные сроки ООО «Призма» требований по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет, МРИ ФНС №32 приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а именно решения о приостановлении операций по счетам ООО «Призма» < № >, открытом 16.02.2011 в ООО Банк «Нейва», < № >, открытом 28.10.2011 в ПАО «Сбербанк России» (филиал Свердловское отделение № 7003) и < № >, открытом 15.04.2020 в ПАО «Сбербанк России» (филиал Свердловское отделение № 7003): < № >, < № > от 19.03.2021; < № >, < № > от 26.03.2021; < № >, < № > от 12.04.2021; < № >, < № > от 16.04.2021; < № > от 19.05.2021; < № > от 28.06.2021; < № > от 16.07.2021; < № > от 11.08.2021; < № > от 15.09.2021; < № > от 13.10.2021; < № > от 17.11.2021, на общую сумму 5397244,97 рублей. Кроме того, на вышеуказанные счета ООО «Призма» были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 5343576,80 рубля, а именно: поручение < № > от 19.03.2021 на сумму 953 693,00 рубля; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 128 700,01 рублей; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 44 203,37 рубля; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 2 710,09 рублей; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 118 190,90 рублей; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 39 668,16 рублей; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 4 112,65 рублей; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 115 528,32 рублей; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 38 451,61 рубль; поручение < № > от 26.03.2021 на сумму 1 337,99 рублей; поручение < № > от 12.04.2021 на сумму 105 977,00 рублей; поручение < № > от 12.04.2021 на сумму 428,00 рублей; поручение < № > от 12.04.2021 на сумму 119 207,00 рублей; поручение < № > от 12.04.2021 на сумму 5 919,00 рублей; поручение < № > от 12.04.2021 на сумму 111 017,00 рублей; поручение < № > от 16.04.2021 на сумму 953 693,00 рубля; поручение < № > от 19.05.2021 на сумму 953 693,00 рубля; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 94 153,00 рубля; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 1 589,00 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 99 830,73 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 32 528,61 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 1 628,48 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 3 531,00 рубль; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 81 466,00 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 103 230,75 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 34 243,19 рубля; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 2 137,92 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 84 231,00 рубль; поручение < № > от

28.06.2021 на сумму 469,00 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 107 105,92 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 35 368,82 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 2 517,53 рублей; поручение < № > от 28.06.2021 на сумму 20 995,00 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 144,34 рубля; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 144,33 рубля; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 3 974,00 рубля; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 20 995,00 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 900,73 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 224,66 рубля; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 414,24 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 646,51 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 101,41 рубль; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 176,53 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 405,35 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 425,19 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 818,03 рублей; поручение < № > от 16.07.2021 на сумму 1 249,96 рублей; поручение < № > от 11.08.2021 на сумму 20 997,00 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 7858,00 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 1 853,00 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 89 935,00 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 12 152,00 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 100 175,00 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 142 209,99 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 47 626,33 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 2508,73 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 11 277,00 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 4 644,00 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 122800,81 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 40 192,88 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 1 672,49 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 87 084,00 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 1 442,00 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 5 752,00 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 114 674,96 рубля; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 37 667,12 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 1 899,16 рублей; поручение < № > от 15.09.2021 на сумму 15 659,00 рублей; поручение < № > от 13.10.2021 на сумму 15 659,00 рублей; поручение < № > от 17.11.2021 на сумму 15 661,00 рубль.

Кроме того, МРИ ФНС № 32 в соответствии со ст. 77 НК РФ вынесено постановление № 7 от 21.04.2021 о наложении ареста на имущество ООО «Призма», составлены протоколы об аресте имущества, на основании которых подвергнуто аресту имущество указанной организации на общую сумму 1 804 902,30 рубля.

При этом за вышеуказанный период МРИ ФНС №32 вынесено только 2 решения об отмене приостановлений операций по счетам < № > от 15.04.2021 и < № > от 15.04.2021, по требованию об уплате налогов, сборов и страховых взносов < № > от 05.02.2021, в связи с оплатой ООО «Призма» недоимки по налогам, сборам и страховым выплатам на сумму 1 026 863, 21 рубля. Оставшаяся часть недоимки составила 4 316 713,59 рублей.

Таким образом, сумма недоимки ООО «Призма» по непогашенным поручениям МРИ ФНС № 32 по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет превысила 2 250 000,00 рублей по состоянию на 20.05.2021 и составила 2 669 666, 89 рублей, все расчетные счета ООО «Призма» были заблокированы инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам, то есть МРИ ФНС №32 для взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «Призма» были приняты все необходимые меры в соответствии с требованиями ст. 46, 48, 69, 76 и 77 НК РФ.

В то же время, ФИО1, осознавая, что с 01.01.2021 у ООО «Призма» стала образовываться задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, решил сокрыть в крупном размере денежные средства ООО «Призма», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Для этого, ФИО1 в период с 16.03.2021 по 09.09.2021, являясь директором ООО «Призма», достоверно зная о наличии у предприятия недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, поскольку был официально уведомлен налоговым органом путем направления ему требований об уплате налога, сбора, страхового взноса в электронном виде и почтовых отправлений с требованиями об уплате налога, сбора, страхового взноса в установленный срок, а затем путем вынесения МРИ ФНС №32 решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов в принудительном порядке путем выставления инкассовых поручений на расчетные счета, приостановления операций по счетам ООО «Призма», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, действуя умышленно, из личной заинтересованности, преследуя выгоды имущественного характера, с целью создания для ООО «Призма» благополучных условий осуществления предпринимательской деятельности, поддержания благоприятных деловых отношений с контрагентами и дальнейшего извлечения коммерческой выгоды для ООО «Призма» и для себя лично, обеспечения возможности осуществлять платежи и расчеты с контрагентами за счет денежных средств, причитающихся в качестве налоговых отчислений, то есть, нарушая требования ч.2 ст.855 ГК РФ об очередности списания денежных средств со счета, достоверно зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия они в соответствии со ст. 855 ГК РФ в бесспорном порядке будут направлены на уплату налогов, сборов и страховых взносов, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, с целью сокрытия денежных средств ООО «Призма», за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 9, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений главы 46 «Расчеты» ГК РФ, находясь на своем рабочем месте на территории ООО «Призма», расположенном по адресу: г. Екатеринбург, Орджоникидзевский административный район, ул. Лобкова, 2, офис 211а2, принял решение, минуя расчетные счета ООО «Призма» перечислять денежные средства по финансовым обязательствам ООО «НПО «СТЭК» перед ООО «Призма» на расчетные счета контрагентов ООО «Призма», путем направления распорядительных писем за подписью директора ООО «Призма» ФИО1 в адрес директора ООО «НПО «СТЭК» ФИО1, то есть себе лично, о перечислении денежных средств в рамках гражданско-правовых договоров.

Реализуя задуманное, директор ООО «Призма» ФИО1, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст. 855 ГК РФ, положений главы 46 «Расчеты» ГК РФ, организовал осуществление расчетов с организациями-кредиторами ООО «Призма», минуя расчетные счета указанной организации, путем перечисления ООО «НПО «СТЭК», у которого перед ООО «Призма» имеются финансовые обязательства по договорам между ООО «НПО «СТЭК» и ООО «Призма» № < № > от 22.01.2021, < № > от 14.01.2021, < № > от 23.03.2021, < № > от 15.06.2021, денежных средств на расчетные счета организаций-кредиторов ООО «Призма», а именно в период с 20.05.2021 по 09.09.2021, находясь на своем рабочем месте на территории ООО «Призма», расположенном по адресу: г. Екатеринбург, Орджоникидзевский административный район, ул. Лобкова, 2, офис 211а2, неоднократно направлял в адрес ООО «НПО «СТЭК», где он же является единоличным исполнительным органом, распорядительные письма о перечислении денежных средств организациям-кредиторам ООО «Призма» в рамках договоров: по договору аренды земельного участка < № > от 06.06.2018, по договору субаренды нежилого помещения < № > от 01.04.2018 с ООО «Олипс»; договору займа < № > от 08.08.2014 с АО ОКБ «Новатор»; по договору страхования < № > б/д с САО «ВСК»; по соглашению об оказании юридической помощи от 26.03.2020 с Екатеринбургской коллегией адвокатов С/о «Эгида»; по договору субаренды нежилого помещения < № > от 01.03.2021 с ИП ФИО2; по соглашению < № > от 31.07.2018 с ООО «Комтехцетр»; по счетам < № > от 28.04.2021 и < № > от 03.09.2021 с ООО «Промгазсервис»; по договору < № > от 01.10.2005 с ПАО «МТС»; счету < № > от 05.08.2021 с ООО «ИТС-Урал»; по договору < № > счетам < № > от 05.08.2021 и < № > от 03.09.2021 с АО «Ирлен-Инжиниринг», в результате чего ООО «НПО «СТЭК», имея финансовые обязательства перед ООО «Призма», перечислены контрагентам ООО «Призма» денежные средства в общей сумме 3 012 791,00 рубль, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «Призма» по договорам между ООО «НПО «СТЭК» и ООО «Призма» < № > от 22.01.2021, < № > от 14.01.2021, < № > от 23.03.2021, < № > от 15.06.2021 и пойти в соответствии со ст. 855 ГК РФ на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а именно:

- на основании письма < № > от 16.03.2021: по платежному поручению < № > от 17.03.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 241 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендная платы по договору < № > от 01.04.2018», услуги аренды по счету < № > от 10.02.2020 за март 2021г.»; по платежному поручению < № > от 18.03.2021 в адрес ООО «Комтехцентр» ИНН <***> на сумму 14 747,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по соглашению < № > от 31.07.2018 за ООО «Призма»; по платежному поручению < № > от 19.03.2021 в адрес ИП Л.Н.П. ИНН <***> на сумму 19 600,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» за марта 2021г. по договору субаренды нежилого помещения < № > от 01.03.2021г.»; по платежному поручению < № > от 19.03.2021 в адрес ПАО «МТС» ИНН <***> на сумму 269,62 рубля с назначением платежа «оплата за услуги связи: дополнение л/с <***> Договор < № > от 01.10.2005г. за ООО «Призма»;

- на основании письма < № > от 08.04.2021: по платежному поручению < № > от 09.04.2021 в адрес ООО «Комтехцентр» ИНН <***> на сумму 14 747,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по соглашению < № > от 31.07.2018 за ООО «Призма»; по платежному поручению < № > от 09.04.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 54 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендная плата по договору < № > от 01.04.2018 г., услуги аренды по счету < № > от 15.03.2021 за апрель 2021г.»; по платежному поручению < № > от 13.04.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 10170,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендная плата по договору < № > от 06.06.2018 г., по счетам < № > от 01.03.2021 за март 2021г. и < № > от 15.03.2021 за апрель 2021 г.»;

- на основании письма < № > от 27.04.2021: по платежному поручению < № > от 27.04.2021 в адрес ИП Л.Н.П. ИНН <***> на сумму 19600,00 рублей, с назначением платежа: «оплата за ООО «Призма» за апрель 2021г. по договору субаренды нежилого помещения < № > от 01.03.2021г»; по платежному поручению < № > от 27.04.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 90000,00 рублей, с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендная плата по договору < № > от 01.04.2018 г., услуги аренды по счету < № > от 15.03.2021 за апрель 2021г.»;

- на основании письма < № > от 11.05.2021: по платежному поручению №50 от 11.05.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 51900,00 рублей, с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 01.04.2018 г., услуги аренды по счетам < № > от 29.03.2021, < № > от 20.04.2021»; по платежному поручению < № > от 11.05.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 1389,28 рублей, с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 01.04.2018 г., услуги аренды по счетам < № > от 20.04.2021, < № > от 26.02.2021»; по платежному поручению < № > от 14.05.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 173 736,00 рублей, с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 01.04.2018 г., услуги аренды по счету < № > от 15.03.2021 за апрель 2021г.»; по платежному поручению < № > от 14.05.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 5085,00 рублей, с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 06.06.2018 г., по счету < № > от 12.04.2021 за май 2021г.»; по платежному поручению < № > от 14.05.2021 в адрес ИП Л.Н.П. ИНН <***> на сумму 19600,00 рублей, с назначением платежа: «оплата за ООО «Призма» за май 2021г. по договору субаренды нежилого помещения < № > от 01.03.2021г»; по платежному поручению < № > от 14.05.2021 в адрес ООО «Комтехцентр» ИНН <***> на сумму 14 747,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по соглашению < № > от 31.07.2018 за ООО «Призма»; по платежному поручению < № > от 14.05.2021 в адрес ПАО «МТС» ИНН <***> на сумму 271,42 рубля с назначением платежа «оплата за услуги связи: дополнение л/с <***> Договор < № > от 01.10.2005г. за ООО «Призма»; по платежному поручению < № > от 17.05.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 100 000,00 рублей, с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендная плата по договору < № > от 01.04.2018 г., услуги аренды по счету < № > от 12.04.2021 за май 2021г.»; по платежному поручению < № > от 18.05.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 217 736,00 рублей, с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендная плата по договору < № > от 01.04.2018 г., услуги аренды по счету < № > от 12.04.2021 за май 2021г.»;

- на основании письма < № > от 28.05.2021: по платежному поручению < № > от 31.05.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 317 736,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендная платы по договору < № > от 01.04.2018», услуги аренды по счету < № > от 07.05.2021 за июнь 2021г.»; по платежному поручению < № > от 31.05.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 16 611,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» услуги аренды по договору < № > от 06.06.2018г., за май-6441-00 по счету < № > от 07.05.2021г. за июнь 2021г.»; по платежному поручению < № > от 31.05.2021 в адрес ООО «Промгазсервис» ИНН <***> на сумму 2 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» по счету < № > от 28.04.2021г. за кислород»;

- на основании письма < № > от 09.06.2021: по платежному поручению < № > от 09.06.21 в адрес САО «ВСК» ИНН <***> на сумму 8 548,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» по счету < № > от 09.06.21г. оплата страховой премии по договору < № >; по платежному поручению < № > от 09.06.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 26 167,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 01.04.2018г., услуги аренды по счетам < № > от 19.05.2021г. и < № > от 27.05.2021г.»; по платежному поручению < № > от 09.06.2021 в адрес ИП Л.Н.П. ИНН <***> на сумму 19 600,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» за июнь 2021г. по договору субаренды нежилого помещения < № > от 01.03.2021г.»; по платежному поручению < № > от 09.06.2021 в адрес ПАО «МТС» ИНН <***> на сумму 262,00 рубля с назначением платежа «оплата за услуги связи: Дополнение л/с <***> Договор < № > от 01.10.2005г. за ООО «Призма»; по платежному поручению < № > от 09.06.2021 в адрес ООО «Комтехцентр» ИНН <***> на сумму 14 747,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по соглашению < № > от 31.07.2018г. за ООО «Призма»»; по платежному поручению < № > от 09.06.2021 в адрес САО «ВСК» ИНН <***> на сумму 3 951,00 рубль с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» по счету < № > от 09.06.21г. оплата страховой премии по договору страхования < № >;

- на основании письма №34С-21 от 06.07.2021: по платежному поручению < № > от 06.07.21 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 25 948,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 01.04.2018г., услуги аренды по счетам 7170 от 01.04.2021г. и < № > от 21.06.2021г.»; по платежному поручению < № > от 06.07.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 10 170,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» услуги аренды по договору < № > от 06.06.2018г., по счету < № > от 15.06.2021г. за июль 2021г.»; по платежному поручению < № > от 09.07.2021 в адрес АО «ОКБ «Новатор» ИНН <***> на сумму 100 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» возврат займа (основной долг) по дог. < № > от 08.08.2014г.»; по платежному поручению < № > от 29.07.2021 в адрес ИП Л.Н.П. ИНН <***> на сумму 19 600,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» за июль 2021г. по договору субаренды нежилого помещения < № > от 01.03.2021г.»; по платежному поручению < № > от 29.07.2021 в адрес АО ОКБ «Новатор» ИНН <***> на сумму 850 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» возврат займа (основной долг) по дог. < № > от 08.08.2014г.», по платежному поручению < № > от 30.07.2021 в адрес АО ОКБ «Новатор» ИНН <***> на сумму 550 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» возврат займа (основной долг) по дог. < № > от 08.08.2014г.»; по платежному поручению < № > от 30.07.2021 в адрес Екатеринбургская коллегия адвокатов Свердловской области «Эгида» ИНН <***> на сумму 70 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» по соглашению об оказании юридической помощи от 26.03.2020г.»;

- на основании письма < № > от 05.08.2021: по платежному поручению < № > от 05.08.2021 в адрес ООО «ИТС-Урал» ИНН <***> на сумму 20 007,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» за проволоку сварочную омедненную по счету < № > от 05.08.2021г.»; по платежному поручению < № > от 09.08.2021 АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 23 453,00 рубля с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 01.04.2018г., услуги аренды по счетам < № > от 14.07.2021г. и < № > от 19.07.2021г.»; по платежному поручению < № > от 09.08.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 217 736,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендной платы по договору №СТД-Н/216/18 от 01.04.2018г., услуги аренды по счету < № > от 15.06.2021г.»; по платежному поручению < № > от 23.08.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 317 736,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» постоянная арендной платы по договору < № > от 01.04.2018г., услуги аренды по счету < № > от 19.07.2021г. за август 2021г.»; по платежному поручению < № > от 23.08.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 10 170,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» услуги аренды по договору < № > от 06.06.2018г., по счету < № > от 19.07.2021г. за июль 2021г.»; по платежному поручению < № > от 23.08.2021 в адрес ИП Л.Н.П. ИНН <***> на сумму 19 600,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» за август 2021г. по договору субаренды нежилого помещения < № > от 01.03.2021г.»; по платежному поручению < № > от 26.08.2021 в адрес АО «Ирлен-Инжиниринг» ИНН <***> на сумму 10 037,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» по счету < № > от 05.08.2021г. за ленточные пилы»;

- на основании письма < № > от 02.09.2021: по платежному поручению < № > от 02.09.2021 в адрес ПАО «МТС» ИНН <***> на сумму 797,00 рублей с назначением платежа: «оплата за услуги связи: Дополнение л/c <***> Договор < № > от 01.10.2005г., за ООО «Призма»»; по платежному поручению < № > от 06.09.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 317 736,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 01.04.2018г., услуги аренды по счету < № > от 16.08.2021г. за сентябрь 2021г.»; по платежному поручению < № > от 06.09.2021 в адрес АО «Ирлен-Инжиниринг» ИНН <***> на сумму 3 251,00 рубль с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» по счету < № > от 03.09.2021г. за ленточные пилы»; по платежному поручению < № > от 06.09.2021 в адрес ООО «Промгазсервис» ИНН <***> на сумму 7 000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» по счету ЦБ-1169 от 03.09.2021г. кислород и углекислоту»; по платежному поручению < № > от 06.09.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 10 170,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 06.06.2018г., по счету < № > от 16.08.2021г. за сентябрь 2021г.»; по платежному поручению < № > от 09.09.2021 в адрес АО «Олипс» ИНН <***> на сумму 19 758,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Призма» переменная часть арендной платы по договору < № > от 01.04.2018г., услуги аренды по счетам < № > от 03.09.2021г и < № > от 03.09.2021г.».

Все перечисленные письма и платежные поручения были исполнены в полном объеме, директор ООО «НПО СТЭК» ФИО1 перечислил денежные средства с расчетных счетов ООО «НПО СТЭК» вышеуказанным контрагентам ООО «Призма», минуя расчетные счета ООО «Призма», при этом сумма переведенных ООО «НПО СТЭК» денежных средств контрагентам ООО «Призма» в период с 20.05.2021 по 09.09.2021 составила 3012791,00 рубль.

Таким образом, путем осуществления расчетов с контрагентами ООО «Призма» через расчетный счет ООО «НПО «СТЭК» на основании вышеуказанных писем и платёжных поручений к ним, в период с 20.05.2021 по 09.09.2021, во избежание расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства ООО «Призма» с учетом имевшейся у предприятия задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 4 316 713,59 рублей, в крупном размере на общую сумму 3 012 791,00 рубль, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 23, п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45, п.п. 1,2,7,8 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 1,2 ст. 69 НК РФ, и в порядке очередности списания денежных средств, установленной ст. 855 ГК РФ, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 2 250 000, 00 рублей.

Действия подсудимого ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании адвокат Вальнев Д.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании поддержал заявленное адвокатом ходатайство. Пояснил, что согласен на прекращение уголовного дела по указанному основанию, понимает, что прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности не является основанием для возникновения у подсудимого права на реабилитацию.

Участвующий в деле государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Заслушав лиц, участвующих в судебном заседании, проверив представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло 2 года.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, истечение сроков давности уголовного преследования является основанием для прекращения уголовного дела.

В силу ст. 254 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, будут установлены во время судебного разбирательства, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.

Таким образом, истечение сроков давности привлечения лица к уголовной ответственности является основанием для прекращения производства по делу и препятствует постановлению обвинительного приговора, за исключением случаев, когда подсудимый возражает против прекращения дела по указанному основанию.

ФИО1 обвиняется в совершении в период с 20.05.2021 по 09.09.2021 преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Поскольку на момент рассмотрения уголовного дела истек срок давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренный ст. 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, подсудимый ФИО1 заявил о своем согласии на прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

В связи с чем, суд считает возможным прекратить уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

По делу прокурором заявлен гражданский иск.

В соответствии ч. 2 ст. 306 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с изложенным заявленный гражданский иск надлежит оставить без рассмотрения.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 254-256, ч. 2 ст. 239 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 оставить без изменения, после вступления постановления в законную силу отменить.

Гражданский иск оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства:

- документы, перечисленные в п. 1 постановления от 28.07.2022 о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (том 2 л.д. 247-252), а также документы, перечисленные в постановлении от 22.09.2022 о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (том 10 л.д. 9-10), находящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Орджоникидзевскому району г. Екатеринбурга, - вернуть по принадлежности ФИО1;

- документы, указанные в п. 2 постановления от 28.07.2022 о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (том 2 л.д. 247-252), находящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение 15 суток со дня вынесения через Орджоникидзевский районный суд г.Екатеринбурга.

Судья Л.Н. Тарасевич