дело 2-318/23

УИД 26RS0029-01-2022-007237-62

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Черкесск 16 января 2023 года

Черкесский городской суд в составе:

председательствующего судьи Дядченко А.Х.,

при секретаре Катчиеве А.А.,

с участием: представителя истца по доверенности помощника прокурора г.Черкесска Макаровой К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело №2-318/23 по иску прокурора г.Пятигорска в защиту интересов Российской Федерации к ФИО1 о взыскании материального ущерба,

установил:

Прокурор г.Пятигорска действующий в интересах Российской Федерации обратился в суд с иском к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика в доход федерального бюджета материальный ущерб, причиненный Российской Федерации в сумме 30735078 рублей.

Иск мотивирован следующим.

Материалами уголовного дела N №, возбужденного 24.01.2022 по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ в отношении ФИО1 установлено, что ФИО1 совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь на основании приказа исполнительного директора №ПЗ000000005 от 14.05.2018 генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод» ИНН <***> ОГРН <***> (далее по тексту - Общество), и состоящего в период с 22.01.2013 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции ФНС по городу <адрес>, будучи осведомлённым как лицо, выполняющие управленческие функции в этой организации, об имеющейся у общества обязанности по уплате налогов с указанной организации в срок установленный законодательством о налогах и сборах сокрыл денежные средства ООО «Пятигорский завод минеральных вод» в особо крупном размере, в течение периода времени с 01.05.2021 по 29.10.2021 в сумме 38 910 039 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 41 046 530,15 рублей по состоянию на 29.10.2021.

В судебном заседании представитель истца действующая по доверенности помощник прокурора г.Черкесска Макарова К.В. поддержала исковые требования и просила их удовлетворить в полном объеме.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, однако был уведомлен надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, о причинах не явки суд не уведомил, рассмотреть дело в его отсутствие не просил. В соответствии со ст. 233 ГПК РФ, суд с согласия истца полагает возможным рассмотреть дело в порядке заочного судопроизводства.

Представители третьих лиц ИФНС России по г. Пятигорску, Межрайонной ИФНС России №14 по СК надлежащим образом извещенные о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явились, письменных возражений по делу не представил, суд считает возможным рассмотреть и разрешить дело в их отсутствие.

Выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, суд находит исковое заявление подлежащим удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствие со ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые ссылается как на основания своих требований и возражении.

В соответствии с ч.3 ст.31 ГПК гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным настоящим Кодексом.

Судом установлено, что приговором Пятигорского городского суда СК ФИО1 признан виновным по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ с назначением наказания в виде штрафа.

Ответчик ФИО1, являясь на основании приказа исполнительного директора №ПЗ000000005 от 14.05.2018 генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод» и состоящего в период с 22.01.2013 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции ФНС по г.Пятигорску СК, будучи осведомлённым как лицо, выполняющие управленческие функции в этой организации, об имеющейся у общества обязанности по уплате налогов с указанной организации в срок установленный законодательством о налогах и сборах сокрыл денежные средства ООО «Пятигорский завод минеральных вод» в особо крупном размере, в течение периода времени с 01.05.2021г. по 29.10.2021г. в сумме 38 910 039 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 41 046 530,15 рублей по состоянию на 29.10.2021г.

Обязанность уплачивать налоги и сборы установлена ст. 57 Конституции РФ.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему смотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в бюджет.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно информации Межрайонной инспекции ФНС России №14 по Ставропольскому краю от 24.02.2022 №05-16/000032дсп, общая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам ООО «Пятигорский завод минеральных вод» по состоянию на 01.05.2021 составила 22 000 287,51 рублей, а по состоянию на 29.10.2021 в размере 41 046 530,15 рублей.

В связи с неисполнением ООО «Пятигорский завод минеральных вод» обязанности по уплате налогов, в установленный срок, Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю, в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, направила в адрес ООО «Пятигорский завод минеральных вод» требования (письменное извещения) об уплате налогов на общую сумму 38 910 039,00 рублей.

В соответствии со ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течении 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Суммы налогов, указанных в требованиях об уплате налогов в установленный срок в бюджет перечислены не были.

По истечении срока исполнения требований об уплате налогов, Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю в соответствии со ст.ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Являясь генеральным директором ООО «Пятигорский завод минеральных вод», ответчик ФИО1, будучи уведомленным Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю об имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 41 046 530,15 рублей, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, произвел расчеты с поставщиками за выполненные ООО «Пятигорский завод минеральных вод» услуги, минуя расчетные счета общества, путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, следующим образом.

01.09.2020 между ООО «Пятигорский завод минеральных вод» и ООО «Продакт Трейдинг» заключен договор поставки №ДП 01/09/20, согласно которому поставщик обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель обязуется принять и оплатить поставляемую ему продукцию - минеральную воду и другие напитки в порядке и на условиях, определенных договором. При этом количество, наименование и цена каждой партии товара указывается в накладных. Срок действия договора согласно его условиям установлен до 31.12.2021г.

В рамках исполнения заключенного договора поставки № ДП 01/09/20 от 01.09.2020 между ООО «Пятигорский завод минеральных вод» и ООО «Продакт Трейдинг» составлены и подписаны обеими сторонами счета, счета-фактуры, подтверждающие передачу товара от поставщика к покупателю.

01.09.2019 между ООО «Пятигорский завод минеральных вод» и ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» заключен договор поставки № ДП 01/09/19, согласно которому поставщик обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель обязуется принять и оплатить поставляемую ему продукцию - минеральную воду и другие напитки в порядке и на условиях, определенных договором. При этом количество, наименование и цена каждой партии товара указывается в накладных. Срок действия договора согласно его условиям установлен до 31.12.2020г., и считается продленным на каждый последующий календарный год, в случае если ни одна из сторон не заявит о желании прекратить договорные обязательства.

В рамках исполнения заключенного договора поставки № ДП 01/09/19 от 01.09.2019г. между ООО «Пятигорский завод минеральных вод» и ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» составлены и подписаны обеими сторонами счета, счета-фактуры, подтверждающие передачу товара от поставщика к покупателю.

Как следует из материалов дела, ответчик ФИО1, будучи осведомленным о том, что в случае поступления на расчетный счет ООО «Пятигорский завод минеральных вод» денежных средств, в том числе по вышеуказанным договорам от ООО «Продакт Трейдинг» и ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» в рамках исполнения договорных обязательств, они будут полностью или частично списаны в счет погашения имеющейся задолженности в бюджеты бюджетной системы РФ, являясь генеральным директором и лицом, выполняющим управленческие и организационно-распорядительные функции в ООО «Пятигорский завод минеральных вод», имея корыстный мотив, выраженный в предотвращения разорения предприятия, поддержания материальной базы ООО «Пятигорский завод минеральных вод», путем использования неуплаченных сумм налога на нужды ООО «Пятигорский завод минеральных вод», а также личный мотив, выраженный в создании собственного имиджа успешного и опытного хозяйственника, с целью сокрытия денежных средств от налогообложения, составил, подписал и направил в период с 01.05.2021 по 29.10.2021 в адрес ООО «Продакт Трейдинг» и ООО «Торговый дом «Пятигорский завод минеральных вод» распорядительные письма с просьбой перечислить денежные средства третьим лицам в счет расчетов по вышеуказанным договорам № ДП 01/09/19 от 01.09.2019 и № ДП 01/09/20 от 01.09.2020, на общую сумму 71 197 485,18 рублей.

Таким образом, в период с 01.05.2021г. по 29.10.2021г., ФИО1, зная о наличии недоимки предприятия по налогам в общей сумме не превышающей 41 046 530,15 рублей, из которых на сумму в размере не превышающей 38 910 039 руб. выставлены требования, срок уплаты по которым истек, а также приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, израсходовал денежные средства в размере 71 197 485,18 рублей, минуя расчетные счета ООО «Пятигорский завод минеральных вод», направив их на расчетные счета третьих лиц, руководствуясь частными интересами предприятия, то есть умышленно не исполнил обязанность по уплате налогов с организации, согласно вышеуказанных требований об уплате налогов.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий, ФИО1 не допустил зачисление денежных средств в сумме 38 910 039 руб., на расчетные счета ООО «Пятигорский завод минеральных вод», и перечислении в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, на сумму неуплаченных налогов, сроки уплаты которых согласно требованиям истекли.

В результате своей преступной деятельности, направленной на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание налогов и (или) сборов, генеральный директор и лицо, выполняющее управленческие и организационно-распорядительные функции в ООО «Пятигорский завод минеральных вод» ФИО1, умышленно сокрыл денежные средства ООО «Пятигорский завод минеральных вод», на общую сумму 38 910 039,00 рублей, за счет которых, в соответствии с законодательством должно быть произведено погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 Уголовного кодекса РФ является особо крупным размером, так как сумма задолженности превышает 9 000 000 рублей.

В соответствии с ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» (п. 28) по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-Ф3 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Аналогичная позиция содержится в Постановлении Конституционного суда № 39-П от 08.12.2017, согласно которому привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично- правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации- налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового гражданского законодательства невозможно.

Налоговым органом приняты законодательством меры взыскания следующие задолженности, предусмотренные по налогам c налогоплательщика - организации.

Как следует из материалов дела, в связи с централизацией всех функций по управлению долгом на базе Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю и одновременным исключением из структуры УФНС России по Ставропольскому краю отдела урегулирования задолженности, в соответствии с приказами ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/468 и от 28.12.2021 №ЕД-7-4/1186 «О структуре УФНС России по Ставропольскому краю», положением об инспекции, порядком взаимодействия инспекции и территориальных налоговых органов при осуществлении функций по применению мер взыскания с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденным приказом УФНС России по СК от 29.09.2020 № 01/05-120, в инспекцию переданы полномочия по взысканию задолженности, предусмотренные статьями 69,70, 46,47 НК РФ переданы в инспекцию.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законодательством срок, в рамках статей 69, 70 НК РФ инспекцией сформированы и направлены в адрес налогоплательщика требования об уплате, а в последующем и решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

В соответствии с п. 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 Кодекса.

Налоговым органом в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесены и направлены в адрес Пятигорского городского отдела службы судебных приставов по СК постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика.

Таким образом, в связи с совершением ФИО1 действий по сокрытию денежных средств либо имущества организации ООО «Пятигорский завод минеральных вод», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, совершенное в особо крупном размере, бюджету Российской Федерации причинен материальный ущерб в сумме 30 735 078 рублей в виде не поступления в бюджет РФ налогов в указанной сумме. Поскольку реальная возможность взыскания налогов с организации отсутствует, а налоговым органом принят полный комплекс мер взыскания указанной задолженности с юридического лица, то материальный ущерб может быть взыскан только с лица, причинившего такой ущерб в результате противоправных действий, т.е. ФИО1

При таких обстоятельствах, исковые требования подлежат удовлетворению.

На основании ст.98 ГПК РФ с ФИО1 в бюджет Муниципального образования г. Черкесска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 60 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 194-199, 233-235 ГПК РФ, суд

решил:

Исковые требования прокурора г.Пятигорска в защиту интересов Российской Федерации к ФИО1 о взыскании материального ущерба удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серии № выданный Отделом ОФМС России по КЧР в г.Черкесске) в доход федерального бюджета материальный ущерб, причиненный Российской Федерации в сумме 30735078 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования города Черкесска государственную пошлину в размере 60 000 рублей.

Ответчиком на решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, на решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Решение в окончательном виде изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья Черкесского городского суда А.Х.Дядченко