Решение по делу № 2А-278/2022 от 01.08.2022 | Целинный районный суд (Республика Калмыкия)

Судья Сангаджиев Д.Б. дело № 2а-278/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

01 августа 2022 года с. Троицкое

Целинный районный суд Республики Калмыкия в составе:

председательствующего судьи Сангаджиева Д.Б.,

при секретаре Улюмджиевой У.Б.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-278/2022 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогам и недоимки по страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия (далее – Управление ФНС) обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к ФИО1, мотивируя следующим.

Административный ответчик ФИО1 являлась индивидуальным предпринимателем с 10 декабря 2004 года по 20 апреля 2021 года и в соответствии со ст.419 НК РФ в период осуществления предпринимательской деятельности являлась плательщиком страховых взносов.

Также за ФИО1 зарегистрированы следующие виды имущества, которые в соответствии с нормами ст.28, 31, 32 НК РФ являются объектами налогооблажения:

- земельный участок с кадастровым номером 08:09:290101:784, расположенный по адресу: Республика Калмыкия, Целинный район, п. Хар-Булук, в границах Хар-Булукского СМО в 13,0 км по направлению на по правой стороне а/д Элиста-Ремонтное;

- легковой автомобиль марки ВАЗ 210610 с государственным регистрационным знаком: <***>, 1994 года выпуска;

- легковой автомобиль марки Лада Гранта 219110 с государственным регистрационным знаком: <***>, 2014 года выпуска;

- легковой автомобиль марки Ниссан Алмера с государственным регистрационным знаком <***>, 2016 года выпуска.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 42282598 от 01 сентября 2021 г., в котором предлагалось добровольно уплатить налоги.

В связи с неуплатой административным ответчиком налогов в установленные сроки, налогоплательщику направлены требования №48870 от 15 декабря 2021 г., № 614 от 13 января 2021 г. об уплате сумм налога, пени, штрафа, которые не исполнены.

В связи с неисполнением требований об улпате налога, сбора, пени, штрафа административным истцом было направлено заявление о вынесении судебного приказа и взыскании задолженности.

28 апреля 2022 г. мировым судьей судебного участка Целинного судебного района РК вынесен судебный приказ № 2а-657/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу, пени, который был отменен определением того же мирового судьи от 01 июня 2022 г. в связи с поступившими возражениями от должника.

Ссылаясь на ст. ст. 31, 45, 48, 75, 104, 105 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), административный истец просит суд взыскать с ФИО1 земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 1145,35 рублей, транспортный налог за 2020 год в размере 660 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 г.): взнос в размере 19 015,23 руб., пеня в размере 10,78 руб. за период с 10.01.2022 по 12.01.2022 гг); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г.: взнос в размере 4937,82 руб., пеня в размере 2,80 руб. за период с 10.01.2022 по 12.01.2022 гг..

В судебное заседание представитель административного истца – Управления ФНС, надлежащим образом извещенный о месте и времени рассмотрения дела, не явился, сведений о причинах неявки не представил.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, об уважительности причин неявки суду не сообщила.

Явка лиц, участвующих в деле, не признана судом обязательной.

В соответствии с ч. 7 ст. 150, п. 4 ч. 1 ст. 291 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся участников процесса, в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу абз. 3 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 48 того же Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 НК РФ, введенной в действие Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

На основании пункта 3 статьи 420 названного Кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Кодекса.

Согласно статье 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2).

В силу пункта 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

В силу п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как видно из материалов дела, ФИО1 в период с 10 декабря 2004 года по 20 апреля 2021 года являлась индивидуальным предпринимателем.

Также за ФИО1 зарегистрировано следующее имущество:

- легковой автомобиль марки ВАЗ 210610 с государственным регистрационным знаком: <***>, 1994 года выпуска;

- легковой автомобиль марки Лада Гранта 219110 с государственным регистрационным знаком: <***>, 2014 года выпуска;

- легковой автомобиль марки Ниссан Алмера с государственным регистрационным знаком <***>, 2016 года выпуска.

Согласно налоговому уведомлению № 42282598 от 01 сентября 2021 г. ФИО1 начислен земельный налог за 2020 г. в сумме 1145,35 рублей и транспортный налог в сумме 4048 руб., которые подлежат уплате не позднее 01 декабря 2021 г.

В силу пункта 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4).

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п. 2 ст. 69, ч. 1 ст. 75 НК РФ налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование № 48870 от 15 декабря 2021 г., срок исполнения – до 08 февраля 2022 г., направлено заказным письмом 24 декабря 2021 г., считается полученным 31 декабря 2021 г.

Также налоговым органом в адрес административного ответчика 13 января 2022 г. было направлено требование № 614 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 г.) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г., срок исполнения – до 22 февраля 2022 г., направлено письмом 21 января 2022 г., считается полученным 28 января 2022 г.

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил требования налогового органа.

Из материалов дела усматривается, что в установленный абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ срок налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи от 01 июня 2022 г. отменен судебный приказ № 2а-657/2022 от 28 апреля 2022 г. о взыскании с должника ФИО1 задолженности по земельному, транспортному налогам и недоимки по страховым взносам.

В судебном заседании установлено, что задолженность по земельному, транспортному налогам и недоимка по страховым взносам административным ответчиком до настоящего времени не уплачены, в связи с чем Управление ФНС обратилось в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 указанной недоимки в принудительном порядке.

Расчет задолженности судом проверен и является правильным, административным ответчиком он не оспорен. Срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

При таких обстоятельствах суд считает, что требования Управления ФНС являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Управление ФНС при подаче административного искового заявления должно было уплатить государственную пошлину, исходя из цены иска, в сумме 973,16 руб. В соответствии со ст. 114 КАС РФ, поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать сумму государственной пошлины с административного ответчика, не освобожденного от этой обязанности, в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Калмыкия:

- земельный налог с физических лиц: налог за 2020 год в сумме 1145 рублей 35 копеек;

- транспортный налог за 2020 год в размере 660 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 г.) в размере 19 015 рублей 23 копейки, пеня в размере 10 рублей 78 копеек за период с 10.01.2022 по 12.01.2022 гг.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. в размере 4937 рубля 82 копейки, пеня в размере 2 рубля 80 копеек за период с 10.01.2022 по 12.01.2022 гг.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 973 рубля 16 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Калмыкия в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, через Целинный районный суд Республики Калмыкия.

Председательствующий судья Д.Б. Сангаджиев