УИД 40RS0011-01-2022-000880-46

дело №2а-1-660/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Козельск 27 октября 2022 года

Козельский районный суд Калужской области, в составе председательствующего судьи Борзова И.А.,

при секретаре судебного заседания Трошиной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Козельска административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Калужской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Калужской области обратился в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование указав, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Калужской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и в соответствии с п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового Кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, согласно сведений, представленных в налоговый орган, налогоплательщику за 2019, 2020 годы исчислен транспортный налог, в соответствии со ст.19 НК РФ на ФИО1 была возложена обязанность по уплате страховых взносов, статус индивидуального предпринимателя с 27.05.2010 по 28.12.2020г., в связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии с п.3-6 ст.75 НК РФ налоговом органом начислены пени, налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 16.06.2021г. №, от 21.12.2021г. №, от 04.02.2022г. № об уплате налогов, которое до настоящего времени не исполнено, определением мирового судьи судебного участка №29 Козельского судебного района Калужской области от 14.07.2022г. судебный приказ, вынесенный мировым судьей от 24.06.2022г. отменен, просит взыскать с ФИО1 задолженность: - по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 5215 руб., пеню в размере 98,15 руб.; - страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 20154,15 руб., пеню в размере 1568,67 руб.; - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 8358,05 руб., пеню в размере 650,52 руб., всего 36044,54 руб.

В судебное заседание административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Калужской области не явился, о дне, месте и времени судебного заседания был уведомлен своевременно, надлежащим образом.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дне, месте и времени судебного заседания был уведомлен своевременно, надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, в срок, установленный абз. 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2).

В силу пункта 2.1 статьи 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производит самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно пункту 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии со статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В силу пункту 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в сроки более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Абзацем 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

Согласно ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с положениями ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 57 и ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; при уплате налогов и сборов с нарушением сроков уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно п. 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Согласно учетным данным налогоплательщиков, ФИО1 является владельцем транспортных средств: ГАЗ 2705, государственный регистрационный знак №, 2004 года выпуска, дата регистрации права собственности 15 ноября 2011 года; РЕНО 21 НЕВАДА GTS, государственный регистрационный знак №, 1991 года выпуска, дата регистрации права собственности 20 августа 2013 года; НИССАН БЛЮБЕРД, государственный регистрационный знак №, 1986 года выпуска, дата регистрации права собственности 28 июля 2015 года.

Следовательно, ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов и транспортного налога.

Согласно выписке из ЕГРИП № от 29.09.2022 года ФИО1 с 27.05.2010г. по 28.12.2020г. являлся индивидуальным предпринимателем.

01 сентября 2020 года ФИО1 налоговым органом направлено налоговое уведомление №50359926 от 01.09.2020 года об уплате не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах транспортного налога по вышеуказанным автомобилям за 2019 год в размере 2980 рублей.

01 сентября 2021 года ФИО1 налоговым органом направлено налоговое уведомление №53830322 от 01.09.2021г. об уплате не позднее 01 декабря 2021 года транспортного налога по указанным автомобилям за 2020 год в размере 2235,00 руб.

ФИО1 в личный кабинет налогоплательщика сайта ФНС России в сети "Интернет" 06.10.2021 года было доставлено требование №5886 по состоянию на 16 июня 2021 года об оплате транспортного налога в размере 2980,00 рублей и пени по нему в размере 87,46 рублей.

Требование №5886 по состоянию на 16 июня 2021 года направлено административному ответчику через его личный кабинет ФНС России в сети "Интернет", к которому он имеет доступ, что подтверждается скриншотом с личного кабинета ФНС России в сети "Интернет" административного ответчика, в связи с чем оно считается доставленным административному ответчику.

Требование административным ответчиком ФИО1 не исполнено.

Межрайонной ИФНС России № 1 по Калужской области 09.02.2022г. через личный кабинет налогоплательщика ФИО1 поступило требование №847 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 8358,05 руб., пени в размере 650,52 руб., уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 20154,15 руб., пени в размере 1568,67 руб. по состоянию на 04 февраля 2022 года, со сроком уплаты до 24 февраля 2022 года.

Требование административным ответчиком ФИО1 не исполнено.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанностей налогоплательщика МИФНС России №1 по Калужской области обратилось к мировому судье судебного участка №29 Козельского судебного района Калужской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, выданный мировым судьей судебного участка №29 Козельского судебного района Калужской области от 24 июня 2022 года, отменен 14 июля 2022 года тем же мировым судьей, в связи с поступившими возражениями представителя налогоплательщика ФИО1 - ФИО2, налоговому органу разъяснено право обратиться в суд с административным иском в порядке, установленном главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок на обращение в суд в порядке административного искового производства, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, МИФНС №1 по Калужской области не пропущен, соответствующее требование предъявлено в пределах шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Учитывая, что ФИО1, имея статус индивидуального предпринимателя, в силу закона являлся плательщиком установленных законом страховых взносов, а также плательщиком транспортного налога, добровольно возложенную на него обязанность не исполнил, требования налогового органа об уплате налога, страховых взносов и пени оставил без удовлетворения. Правильность расчета недоимки по транспортному налогу, страховым взносам и пени, исчисленная налоговым органом, соблюдения порядка и срока обращения в суд, процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости погашения задолженности по обязательным платежам, проверены судом и установлено, что обязанность по уплате налога, страховых взносов и пени административным ответчиком не исполнена. Срок для обращения в суд налоговым органом соблюден, поскольку данный административный иск подан в течение шести месяцев после отмены судебного приказа, как это предусмотрено пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению.

На основании статей 111, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, части Второй Налогового Кодекса РФ, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина, от уплаты которой при подаче административного иска был освобожден административный истец, в размере 1281 руб. 34 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Калужской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Калужской области задолженность по:

- по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 5215 руб., пеню в размере 98,15 руб.;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог в размере 20154,15 руб., пеню в размере 1568,67 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 8358,05 руб., пеню в размере 650,52 руб., всего 36044,54 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН №, в доход местного бюджета муниципального района «Козельский район» Калужской области государственную пошлину в размере 1281 руб. 34 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калужский областной суд через Козельский районный суд в течение одного месяца со дня вынесения решения суда в окончательной форме.

решение суда в окончательной форме

составлено 03 ноября 2022 года

Председательствующий И.А. Борзов