УИД 50RS0043-01-2023-000444-06

Дело №2а-393/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 августа 2023 года р.п. Серебряные Пруды Московской области

Серебряно-Прудский районный суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Кургузова М.В.,

при секретаре Магомедовой А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №9 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №9 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании

- транспортного налога за 2020 год в размере 6 802 руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2021;

- пеней по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 09.12.2021 в размере 13,60 руб.;

- пеней по транспортному налогу за 2020 год за период с 10.12.2021 по 23.12.2021 в размере 24,72 руб.;

- пеней по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 08.11.2021 в размере 395,38 руб.;

- земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 261,69 руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2021;

- пеней по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 54,14 руб. за период с 02.12.2020 по 23.12.2021.

- пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 531,35 руб. за период с 03.02.2020 по 06.12.2021;

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 23 113,52 руб. по сроку уплаты не позднее 31.12.2019;

- пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 201,81 руб. за период с 01.01.2020 по 02.02.2020;

- пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 2 510,84 руб. за период с 03.02.2020 по 23.12.2021;

- пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 5 366,05 руб. за период с 24.01.2019 по 01.12.2021;

- пеней за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 122,61 руб. за период с 01.01.2019 по 01.01.2019.

Административный истец - представитель Межрайонной ИФНС России №9 по Московской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, в силу ст. 165.1 ГК РФ, будучи надлежащим образом уведомленным о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился.

Суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Обсудив доводы административного истца, исследовав материалы рассматриваемого дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 НК РФ.

Правоотношения по поводу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, урегулированы главой 34 НК РФ.

Согласно нормам указанной главы расчетным периодом признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подп. 1 п. 1 ст. 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

По общему правилу п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса.

Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката (п. 5 ст. 432 НК РФ).

В силу положений ст. 346.44 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

В силу п. 1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

В соответствии с ч. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется самостоятельно индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ч. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган налоговую декларацию (ст. 346.23 НК РФ).

Материалами дела установлено, что административный ответчик в период с 26.10.2009 по 24.11.2021 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

За период с 01.01.2017 ему надлежало уплатить сумму страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

По сформированной задолженности (неуплате страховых взносов) ФИО1 начислены пени за несвоевременную уплату налогов за 2018-2019 годы в размере 7 999,50 руб., из них

- 531,35 руб. за период с 03.02.2020 по 06.12.2021;

- 201,81 руб. за период с 01.01.2020 по 02.02.2020;

- 2 510,84 руб. за период с 03.02.2020 по 23.12.2021;

- 5 366,05 руб. за период с 24.01.2019 по 01.12.2021;

- 122,61 руб. за период с 01.01.2019 по 01.01.2019.

В связи с наличием выше обозначенной задолженности налоговым органом в адрес ФИО1 направлены требования №11631 и №41124, данные о чем представлены в административном деле.

Сумма задолженности по обязательным платежам и пени ФИО1 в бюджет не перечислены.

Доказательств оплаты взыскиваемой задолженности административный ответчик не представил.

Таким образом, задолженность по пеням за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 531,35 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 23 113,52 руб., и пеням за несвоевременную уплату налога в размере 7 999,50 подлежат взысканию в полном объеме.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст. 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69 НК РФ).

Для налогоплательщика, являющегося физическим лицом, налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, представленных органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ст. 396 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ст. 397 НК РФ).

Судом установлено, что за административным ответчиком ФИО1 в спорные периоды были зарегистрированы в собственности два автомобиля, и один земельный участок, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика, предоставленными истцом (л.д. 18).

МИФНС России №9 по Московской области был начислен и предъявлен к взысканию транспортный налог за 2020 год в размере 6 802 руб. по сроку уплату не позднее 01.12.2021 руб. и земельный налога за 2021 год в размере 261,69 руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2021.

ФИО1 по данным налогам направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 с указанием срока для добровольной уплаты суммы задолженности (л.д. 44).

В установленный законом срок ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнил, в связи с чем, 13.12.2021 в его адрес было направлено требование №28971 об уплате транспортного налога за 2020 год в размере 6 802 руб. и земельного налога за 2021 год в размере 261,69 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 11.01.2022.

Требования инспекции административный ответчик в установленный срок также не выполнил, обратного суду не представил.

Размер начисленных сумм налога в указанной представителем истца сумме судом проверялся, административным истцом не оспорен.

По сформированной задолженности административный истец произвел также начисление пеней

- по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 09.12.2021 в размере 13,60 руб.;

- по транспортному налогу за 2020 год за период с 10.12.2021 по 23.12.2021 в размере 24,72 руб.;

- по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 08.11.2021 в размере 395,38 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 54,14 руб. за период с 02.12.2020 по 23.12.2021.

Однако, требование об уплате недоимки в части пеней ФИО1 также не выполнил.

Сроки и порядок принудительного взыскания недоимки по налогам и пени установлен ст. 48 НК РФ.

Из материалов дела следует, что в сентябре 2022 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №235 Серебряно-Прудского судебного района Московской области с заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №235 Серебряно-Прудского судебного района Московской области от 14.11.2022 судебный приказ №2а-1300/2022 от 19.09.2022 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России №9 по Московской области недоимки по платежам и пени на сумму 16 082,38 руб.

Доказательств оплаты взыскиваемой задолженности административный ответчик не представил.

Таким образом, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 6 802 руб., пеней по транспортному налогу за 2019-2020 года в размере 433,70 руб., земельному налогу за 2021 год в размере 261,69 руб., а также пеней за 2019 год в размере 54,14 руб. подлежат взысканию в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, суд считает подлежащим взысканию с ответчика ФИО1 в доход государства государственную пошлину, от уплаты которой был освобожден истец, в силу закона, в размере 1398 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 114, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход государства недоимку по обязательным платежам, а именно:

- пеням за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 531,35 руб. за период с 03.02.2020 по 06.12.2021;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 23 113,52 руб. по сроку уплаты не позднее 31.12.2019;

- пеням за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 201,81 руб. за период с 01.01.2020 по 02.02.2020;

- пеням за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 2 510,84 руб. за период с 03.02.2020 по 23.12.2021;

- пеням за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 5 366,05 руб. за период с 24.01.2019 по 01.12.2021;

- пеням за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 122,61 руб. за период с 01.01.2019 по 01.01.2019.

- транспортному налогу за 2020 год в размере 6 802 руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2021;

- пеням по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 09.12.2021 в размере 13,60 руб.;

- пеням по транспортному налогу за 2020 год за период с 10.12.2021 по 23.12.2021 в размере 24,72 руб.;

- пеням по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 08.11.2021 в размере 395,38 руб.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 261,69 руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2021;

- пеням по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 54,14 руб. за период с 02.12.2020 по 23.12.2021.

- пеням за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 531,35 руб. за период с 03.02.2020 по 06.12.2021.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия в окончательной форме в Московский областной суд путем подачи жалобы через Серебряно-Прудский районный суд Московской области.

Председательствующий М.В. Кургузов

Решение в окончательной форме принято 28.08.2023.