Дело №2а-2371/2025
34RS0007-01-2025-003432-75
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
гор. Волгоград 23 октября 2025 года
Тракторозаводский районный суд г. Волгограда в составе: председательствующего судьи Буланцевой О.Ю.,
при секретаре Шадриной Ю.А.,
с участием административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 9 по Волгоградской области) обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением, указав, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве плательщика налога имущество физических лиц и земельного налога. Административному ответчику было направлено налоговое уведомление с расчетом налога, подлежащего уплате с установленным сроком для уплаты налога. Неисполнение обязанности, установленной статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, явилось основанием для направления налогоплательщику требования ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ от 23.07.2023г. об уплате задолженности по налогам и пени. Поскольку до настоящего времени требование не исполнено в полном объеме, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по вышеуказанному требованию в общем размере 70 897,47 руб.
Представитель административного истца – Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, причины неявки суду не известны.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании против удовлетворения исковых требований в части взыскания налогов не возражала, пояснила, что действительно не оплатила налог на имущество за 2021 год и за 2023 год, а также земельный налог за 2020г., 2021г., 2023г. В отношении требуемой истцом пени административный ответчик возражала, поскольку ранее она являлась индивидуальным предпринимателем и по взысканию страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на обязательное медицинское страхование истцом утрачена такая возможность, а для начисления пени истек срок.
Выслушав доводы административного ответчика, исследовав представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Волгоградской области в качестве плательщика налога на имущество физических лиц и земельного налога.
В адрес административного ответчика ФИО1 были направлены налоговые уведомления с расчетом налога на имущество и земельного налога за 2020г., 2021г. и 2023г. (л.д.23, 24, 25).
Неисполнение административным ответчиком обязанности, установленной статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, явилось основанием для направления налогоплательщику требования 43941 от 23.07.2023г. об уплате задолженности по налогам (налог на имущество, земельный налог, страховые взносы на обязательное медицинское страхование и на обязательное медицинское страхование) на общую сумму 91 229,50 руб., а также пени на общую сумму 34 589,07 руб. (л.д.19).
Сведений об оплате налоговых платежей в судебном заседании не добыто и ответчиком не представлено.
Поскольку ФИО1 обязанность по уплате налога не была исполнена, срок для обращения в суд истцом не пропущен, суд считает, что имеются основания для удовлетворения требований в части взыскания задолженности по налогам, в связи с чем суд взыскивает с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Волгоградской области недоимку по налогу на имущество за 2021г. в размере 1 658,71 руб., 2 010 руб., за 2023г. в размере 4 999 руб., по земельному налогу за 2020г. в размере 383 руб., за 2021г. в размере 728 руб., за 2023г. в размере 1 832 руб.
В отношении требований о взыскании пени суд приходит к следующим выводам.
Административным истцом заявлены требования о взыскании пени на сумму задолженности в размере 100 897,24 руб. за период 01.01.2023 по 14.11.2023, а также о взыскании пени на сумму задолженности в размере 84 683,99 руб. за период 06.02.2024 по 16.04.2025
Вместе с тем, суд полагает необходимым сделать собственных расчет пени, исходя из следующих обстоятельств.
Решением Тракторозаводского районного суда гор.Волгограда от 31.08.2022 по делу №2а-1535/2022 удовлетворены исковые требования налогового органа в части взыскания с ФИО1 задолженности по налогу на имущество и земельному налогу за 2019г., страховым взносам на ОПС и ОМС за 2020г. По вступлении решения суда выдан исполнительный лист ФС ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ, который находится на исполнении в Тракторозаводском РОСП УФССП по Волгоградской области в рамках исполнительного производства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ-ИП, которое окончено 07.11.2024 в порядке п.1 ч.1 ст.47 Федерального закона «Об исполнительном производстве».
06.06.2024 мировым судьей выдан судебный приказ ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫа-145-866/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2021г. и земельного налога за 2020г., который находится в Тракторозаводском РОСП УФССП по АДРЕС ИЗЪЯТ в рамках исполнительного производства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ-ИП, прекращенного 19.05.2025в связи с отменой судебного акта.
26.06.2024 мировым судьей выдан судебный приказ ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫа-145-2211/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2022г. и земельного налога за 2022г., который находится в Тракторозаводском РОСП УФССП по АДРЕС ИЗЪЯТ в рамках исполнительного производства ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ-ИП.
15.05.2025 мировым судьей выдан судебный приказ ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫа-145-993/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2021г., 2023г. и земельного налога за 2021г., 2023г.
Таким образом, судебными актами обеспечены следующие задолженности ФИО1:
- по налогу на имущество в размере 1 971,64 руб. (2019г. – 312,93 руб. и 2021г. – 1658,71 руб.),
- по земельному налогу в размере 1 558,99 руб. (2019г. – 1 175,99 руб. и 2020г. – 383,00 руб.),
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020г. – 8 358,05 руб.,
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020г. – 32 186,32 руб.
Общая сумма недоимки составляет 44 075,00 руб., от которой суд полагает необходимым рассчитать сумму пени за указанный истцом период с 01.01.2023 по 14.11.2023 (за вычетом поступивших оплат на счет ЕНС – 31.05.2023 частично погашена задолженность по налогу на имущество; 21.06.2023 частично погашена задолженность по налогу на имущество, страховые взносы на обязательное медицинское страхование; 28.08.2024 частично погашена задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование):
01.01.2023-31.05.2023 – 151 дн. * 44 075,00 руб./300*7,5% = 1663,15 руб.
01.06.2023-21.06.2023 – 21 дн. * 43 779,00 руб./300*7,5% = 229,94 руб.
22.06.2023-23.07.2023 – 32 дн. * 40 449,00 руб./300*7,5% = 323,59 руб.
23.07.2023-14.08.2023 – 22 дн. * 40 449,00 руб./300*7,5% = 252,13 руб.
15.08.2023-17.09.2023 – 34 дн. * 40 449,00 руб./300*8,5% = 550,11 руб.
18.09.2023-29.10.2023 – 42 дн. * 40 449,00 руб./300*13,0% = 736,17 руб.
30.10.2023-14.11.2023 – 16 дн. * 40 449,00 руб./300*15,0% = 323,59 руб.
Итого общая сумма пени составляет 4 078,68 руб.
Кроме того, судебными актами обеспечены следующие задолженности ФИО1:
- по налогу на имущество в размере 5 020,21 руб. (2021г. – 396,21 руб. и 2022г. – 4 624,00 руб.),
- по земельному налогу в размере 3 742,99 руб. (2019г. – 1 175,99 руб., 2020г. – 383,00 руб., 2022г. – 2 184 руб.),
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020г. – 6 233,97 руб.,
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020г. – 32 186,32 руб.
Общая сумма недоимки составляет 47 183,49 руб., от которой суд полагает необходимым рассчитать сумму пени за указанный истцом период с 06.02.2024 по 16.04.2025:
06.02.2024-28.07.2024 – 174дн. * 47 183,49 руб./300*16% = 4 378,63 руб.
29.07.2024-20.08.2024 – 23дн. * 47 183,49 руб./300*18% = 651,13 руб.
21.08.2024-28.08.2024 – 8дн. * 46 333,49 руб./300*18% = 222,40 руб.
29.08.2024-15.09.2024 – 18дн. * 45 033,49 руб./300*18% = 486,36 руб.
16.09.2024-27.10.2024 – 42дн. * 45 033,49 руб./300*19% = 1197,89 руб.
28.10.2024-02.12.2024 – 36дн. * 45 033,49 руб./300*21% = 1134,84 руб.
03.12.2024-31.12.2024 – 29дн. * 54 602,49 руб./300*21% = 1108,43 руб.
01.01.2025-16.04.2025 – 106дн. * 54 602,49 руб./300*21% = 4051,50 руб.
Итого общая сумма пени составляет 13 231,18 руб.
В удовлетворении исковых требований о взыскании пени на сумму свыше 17 309,86 руб. (4 078,68 руб. + 13 231,18 руб.) суд полагает необходимым отказать за необоснованностью.
В соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонная ИФНС России № 9 по Волгоградской области освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, и настоящее решение состоялось в пользу истца, суд взыскивает с административного ответчика в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1, ДАТА ИЗЪЯТА года рождения (ИНН ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области задолженность:
- по налогу на имущество за 2021г. в размере 1 658,71 руб., 2 010 руб., за 2023г. в размере 4 999 руб.,
- по земельному налогу за 2020г. в размере 383 руб., за 2021г. в размере 728 руб., за 2023г. в размере 1 832 руб.,
- пени в размере 17 309,86 руб.
В удовлетворении исковых требований Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании пени на сумму свыше 17 309,86 руб. – отказать.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ) в доход бюджета муниципального образования город-герой Волгоград государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Тракторозаводский районный суд города Волгограда в течение одного месяца со дня его вынесения в окончательной форме.
Мотивированный текст решения изготовлен 01 ноября 2025 года.
Судья О.Ю.Буланцева