УИД 72RS0№-84

2а-10229/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 24 ноября 2025 года

Судья Ленинского районного суда <адрес> Михалева С.В.,

при секретаре Н.С. Боголюбовой

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-10229/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 64 738,53 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 252,00 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 49 500,00 руб.; пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 986,53 руб.

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с указанным иском к ответчику.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявляли, дело рассмотрено в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

ФИО1 (далее - ФИО1, налогоплательщик) является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 44, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) уплачивать законно установленные налоги самостоятельно, в определенный срок -, обязанность налогоплательщика, которая прекращается или изменяется только при наличии установленных налоговым законодательством оснований.

Согласно сведениям, находящимся в информационном ресурсе налогового органа, первичная регистрация в личном кабинете ФЛ ФИО1 произведена ДД.ММ.ГГГГ.

При получении физическим лицом доступа к личному кабинету налогоплательщика с использованием квалифицированной электронной подписи регистрационная карта для получения доступа к личному кабинету налогоплательщика формируется автоматически ввиду отсутствия необходимости личного обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением в установленном порядке.

Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> на имя должника в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на квартиру по адресу <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по н/в., к.н. №

На основании гл. 32 НК РФ налогоплательщику исчислен за ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц в размере 1 252.00 руб. (подробный расчет налога и период указаны в налоговом уведомлении).

Согласно ст. 363, 409 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

С ДД.ММ.ГГГГ по н/в ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> № в качестве адвоката.

Согласно пункту 2 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Страховые взносы характеризуются возмездностью и возвратностью, то есть являются своего рода гарантией на получение застрахованными лицами социальных пособий и пенсионного обеспечения.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам (адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, индивидуальные предприниматели патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах.

За расчетный период (календарный год) взносы уплачиваются плательщиками, • не производящими выплат физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ. Кодексом не запрещает уплачивать фиксированные взносы частями в течение года (ежемесячно или ежеквартально).

Начиная с ДД.ММ.ГГГГ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за соответствующий расчетный период осуществляется в совокупном фиксированном размере. На 2024 год совокупный фиксированный размер страховых взносов установлен в сумме 49 500,00 руб.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, не производящими выплат физлицам, в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате ими за расчетный период. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии со вторым абзацем п. 2 ст. 432 НК РФ, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном НК РФ, недоимку по страховым взносам (абзацы 3 - 4 п. 2 ст. 432 НК РФ).

За расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен налог за 2024 год: Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в сумме 49 500,00 руб. срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с ДД.ММ.ГГГГ все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В связи с тем, что после перехода на единый налоговый счет (ЕНС) пени начисляются на общую сумму отрицательного сальдо налогоплательщика, детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 187 739,99 руб., в том числе пени 35 420,80 руб.

Задолженность по виду платежа «пеня» в размере 35 420,80 руб., сконвертирована на ЕНС налогоплательщика и включена в сальдо на дату конвертации ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по виду платежа «налог» в размере 152 319,19 руб., сконвертирована на ЕНС налогоплательщика и включена в сальдо на дату конвертации ДД.ММ.ГГГГ.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 399 044,63 руб., в том числе пени 110 156,44 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 96 169.91 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ состояние сальдо ЕНС составляет -231 342,59 руб. из них налог - 195 530,19 руб., пени - 35 812,4 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ состояние сальдо ЕНС составляет -248 205,93 руб. из них налог - 192 294,19 руб., пени - 55 911,74 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ состояние сальдо ЕНС составляет - 297 975,96 руб. из них налог - 238 136,19 руб., пени -59 839,77 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ состояние сальдо ЕНС составляет - 341 559,13 руб. из них налог - 239 388,19 руб., пени – 102 170,94 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ состояние сальдо ЕНС составляет - 397 629,08 руб. из них налог - 288 888,19 руб., пени - 108 740,89 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 110 156,44 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 96 169,91 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 13 986,53 руб.

Таким образом, налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени ЕНС, включенные в заявление о вынесении судебного приказа в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 986,53 руб., (пени начислены на всю задолженность по налогам).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ, в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (п.1 ч. 9 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

На основании ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено через личный кабинет налогоплательщика - физического лица требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК в адрес налогоплательщика направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.2,3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника.

ДД.ММ.ГГГГ решением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Согласно п. 3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей, не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Такой же срок обращения в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций установлен ч. 2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства.

Таким образом, срок обращения с административным исковым заявлением в суд административным истцом не пропущен.

Ответчиком доказательств, опровергающих законность заявленных требований, не представлено.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика в доход муниципального образования <адрес> составляет 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 64 738,53 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 252,00 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 49 500,00 руб.; пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 986,53 руб.- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку в размере 64 738,53 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1 252,00 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 49 500,00 руб.; пени ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 986,53 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход муниципального образования <адрес> в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия 26.11.2025г. решения суда в окончательной форме.

Судья С.В. Михалева