КОПИЯ
Уголовное дело № 1-2070/2023
28RS0004-01-2023-013192-75
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела
г. Благовещенск 20 декабря 2023 года
Благовещенский городской суд Амурской области в составе:
председательствующего судьи Богдановой Т.М.,
при секретаре Митр М.В.,
с участием:
государственного обвинителя старшего помощника Благовещенского транспортного прокурора Волкова С.С.,
обвиняемого ФИО1,
защитника – адвоката Сапунова И.Б., представившего удостоверение *** и ордер *** от 11 декабря 2023 года,
рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении:
ФИО1, родившегося *** ране не судимого,
в отношении которого избрана мера процессуального принуждения в виде обязательства о явки,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах:
В соответствии с подпунктом 32 пункта 1 статьи 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЭАЭС) таможенная декларация - таможенный документ, содержащий сведения о товарах и иные сведения, необходимые для выпуска товаров.
Согласно подпункта 35 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС таможенное декларирование - заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.
На основании пункта 2 статьи 9 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС, подлежат таможенному контролю,
В соответствии с пунктами 1, 2, 3, 4 статьи 104 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру. Таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.
В декларации на товары указываются следующие основные сведения, предусмотренные пунктом 1 статьи 106 ТК ЕАЭС, в том числе: наименование, цена, количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в дополнительных единицах измерения, таможенная стоимость товаров (величина, метод определения таможенной стоимости товаров), статистическая стоимость, сведения об исчислении таможенных платежей: ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях; сведения о документах, представляемых в соответствии со статьей 108 ТК ЕАЭС.
Согласно пункта 1 статьи 108 ТК ЕАЭС подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, к которым относятся, в том числе:
- документы, подтверждающие совершение сделки с товарами, а в случае отсутствия такой сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта;
- транспортные (перевозочные) документы;
- документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию;
- документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка;
- документы о происхождении товаров;
- документы, подтверждающие характеристики товаров, использованные при их классификации в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности;
- документы, подтверждающие уплату таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и (или) обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;
- документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость товаров, в том числе ее величину и метод определения таможенной стоимости товаров.
В соответствии с пунктом 8 статьи 111 ТК ЕАЭС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.
Пунктами 9, 10, 15 статьи 38 ТК ЕАЭС установлено, что определение таможенной стоимости товаров не должно быть основано на использовании произвольной или фиктивной таможенной стоимости товаров. Таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации. Основой таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, определенном статьей 39 ТК ЕАЭС.
Согласно пункту 1 статьи 46 ТК ЕАЭС к таможенным платежам относятся, в том числе ввозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС и таможенные сборы.
В соответствии с требованиями статьи 51 ТК ЕАЭС, объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС. Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товара и применяемых видов ставок являются таможенная стоимость товаров. База для исчисления налогов определяется в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС.
Пунктом 1 статьи 53 ТК ЕАЭС определено, что для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации таможенным органом таможенной декларации, если иное не предусмотрено ТК ЕАЭС.
Статьёй 50 ТК ЕАЭС установлено, что плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.
В соответствии со ст. 56 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС. Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС - также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию ЕАЭС, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары.
ФИО1 совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
25 января 2011 года решением № 1 единственного участника ООО «Триар» (ОГРН <***> ИНН <***>) принято решение о назначении директором ООО «Триар» - ФИО1 На основании приказа № 1 от 3 февраля 2011 года ООО «Триар» ФИО1 приступил к исполнению обязанностей директора с возложением обязанностей главного бухгалтера. 3 февраля 2011 года регистрирующим органом - Управлением Федеральной налоговой службы по Амурской области внесена запись в ЕГРЮЛ о ФИО1, как о директоре ООО «Триар».
25 марта 2021 года в целях импорта товаров из КНР в РФ, между обществом с ограниченной ответственностью «Триар» (ОГРН <***> ИНН <***> КПП 280101001, зарегистрированного по адресу: 675000, Амурская область, ул. Лазо, д. 2, офис 210) и Хэйхэская ТЭК с ОО «Дашэн» (КНР, провинция Хэйлунцзян, г. Хэйхэ, район сотрудничества, ГШ III, стр. № 5) был заключен внешнеторговый контракт № HLHH-1676-2021-B001, условиями которого, являлась поставка различных товаров в соответствии с коммерческими инвойсами, упаковочными листами и спецификациями.
Не позднее 25 октября 2021 года с целью получения материальной выгоды, посредством минимизации расходов, связанных с таможенным декларированием, руководствуясь корыстными мотивами и побуждениями, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в крупном размере путем заявления в таможенный орган недостоверных (заниженных) сведений о стоимости ввозимого товара.
Далее, реализуя свои преступные намерения, ФИО1 умышленно, незаконно привлек не осведомленную о преступных намерениях на уклонение от уплаты таможенных платежей путем предоставления в таможенный орган недостоверных (заниженных) сведений о цене и стоимости поставляемых товаров - золотодобывающей драги, представляющей собой комплексный механизированный горно-обогатительный агрегат, работающий по принципу многоковшового цепного механизма, установленный на плавучую платформу, специалиста по таможенному оформлению ООО «Декларант-Сервис» Свидетель №1.
25 октября 2021 года в рамках внешнеторгового контракта № HLHH-1676-2021-В001 от 25 марта 2021 года в адрес ООО «Триар» через грузовое направление смешанного постоянного многостороннего пункта пропуска через государственную границу Российской Федерации «Благовещенск», находящегося в зоне ответственности Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни, расположенного по адресу: <...>, был осуществлен ввоз из КНР в РФ товаров золотодобывающей драги, представляющей собой комплексный механизированный горно-обогатительный агрегат, работающий по принципу многоковшового цепного механизма, установленный на плавучую платформу, 3 комплекта, в разобранном виде.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, 25 октября 2021 года ФИО1 умышленно, незаконно, поручил Свидетель №1, не осведомленной о его преступных намерениях, посредством использования программного средства «Альта-Софт», сформировать электронные копии документов, необходимых для электронного таможенного декларирования, а также внести сведения в декларацию на товары и декларацию таможенной стоимости к ним, для направления их с документами по электронным каналам связи в таможенный орган.
После заполнения декларации на товары на основании недостоверных сведений о стоимости золотодобывающей драги, представляющей собой комплексный механизированный горно-обогатительный агрегат, работающий по принципу многоковшового цепного механизма, установленный на плавучую платформу, ФИО1, используя электронно-цифровую подпись директора ООО «Триар», направил посредством электронной связи во Владивостокский таможенный пост (центр электронного декларирования) Владивостокской таможни (<...>), декларацию на товары, поступившая в таможенный орган 25 октября 2021 года в 11 часов 42 минуты и 25 октября 2021 года в 11 часов 45 минут, которой был присвоен № 10702070/251021/0344133, а также декларацию таможенной стоимости (форма ДТС-1), являющаяся неотъемлемой частью указанных деклараций на товары, электронные копии инвойса № HLHH1676009 от 21 октября 2021 года, спецификации № HLHH009 от 21 октября 2021 года, содержащих недостоверные (заниженные) сведения о стоимости золотодобывающей драги, которые согласно статье 51 ТК ЕАЭС являются базой для исчисления таможенных пошлин, налогов, о которой ФИО1 достоверно знал.
В декларации на товары № 10702070/251021/0344133 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен:
товар № 1 - золотодобывающая драга, представляющая собой комплексный механизированный горно-обогатительный агрегат, работающий по принципу многоковшового цепного механизма, установленный на плавучую платформу, 3 комплекта, в разобранном виде для обства производитель: LIUYANG CITY ZHENTOU TOWN JINCHUAN MACHINERY FACTORY товарный знак: JINCHUAN, код TH ВЭД ЕАЭС 8905909000, вес нетто 170925 кг, вес брутто 171285,200 кг, в количестве 3 шт., при этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара 12081476,59 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) - 1089501 долларов США в рубли РФ, по курсу 70,8623 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 3 896 072,51 рублей, состоящие из таможенных сборов - 30 000 рублей, таможенной пошлины (10%) 1208147,66 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 20%) - 2657924,85 рублей.
Таким образом, 25 октября 2021 года по декларации на товары №10702070/251021/0344133 ФИО1 была заявлена недостоверная (заниженная) таможенная стоимость в общей сумме 12 081 476,59 рублей, из величины которой исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи на общую сумму 2 627 924,85 рублей. Общая сумма недоначисленых платежей, исходя из фактической таможенной стоимости товаров составила 3 476 372 рубля 89 копеек.
Далее, после подачи вышеуказанной декларации на товары, 26 октября 2021 года с лицевого счёта открытого на уровне Федеральной таможенной службы РФ (юридический адрес: 121087, г. Москва, уд. Новозаводская, д. 11/5) в целях использования денежных средств при таможенном декларировании товаров от ООО «Триар» было произведено списание заявленных и исчисленных недостоверных (заниженных) таможенных платежей на общую сумму 2657924,85 рублей, после чего должностными лицами отдела таможенного оформления Владивостокского таможенного поста (центра электронного декларирования) Владивостокской таможни, не подозревающими о преступных намерениях ФИО1, выразившихся в предоставлении документов, содержащих заведомо заниженную стоимость товаров, повлекшем исчисление недостоверного размера таможенных платежей, осуществлен выпуск по процедуре выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) товаров - золотодобывающей драги, представляющей собой комплексный механизированный горно-обогатительный агрегат, работающий по принципу многоковшового цепного механизма, установленный на плавучую платформу, которые фактически были поставлены в дни их оплаты, то есть 26 октября 2021 года, в адрес ООО «Триар» в регионе деятельности Благовещенского таможенного поста Хабаровской таможни, распложенного по адресу: <...>, где они поступили в свободный оборот на территории РФ.
Учитывая, что товары, заявленные в декларации на товары № 10702070/251021/0344133 и в декларации таможенной стоимости (форма ДТС-1), являющейся неотъемлемой частью указанной декларации на товары, ввезены с недостоверным декларированием таможенной стоимости и с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товаре, то в соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС, данный товар является незаконно перемещенным через таможенную границу.
Таким образом, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, подлежащих взиманию с ООО «Триар», в крупном размере и занижения таможенной стоимости перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС товаров ФИО1 умышленно, то есть осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действии, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде уклонения от уплаты таможенных платежей и желая их наступления, скрыл от таможенного органа фактическую стоимость товаров, отразив в вышеуказанной декларации на товары и декларации таможенной стоимости (форма ДТС-1) стоимость золотодобывающей драги, представляющая собой комплексный механизированный горно-обогатительный агрегат, работающий по принципу многоковшового цепного механизма, установленный на плавучую платформу, значительно ниже фактической, тем самым ввел таможенный орган в заблуждение, скрыв обстоятельства приобретения данного товара, что повлекло к заниженным расчету и дальнейшей оплате таможенных платежей.
На основании имеющихся сведений о недостоверно заявленной таможенной стоимости в декларации на товары № 10702070/251021/0344133 отделом проверки деятельности лиц службы по Амурской области и Республике Саха (Якутия) (г. Благовещенск) Хабаровской таможни проведена камеральная таможенная проверка в отношении ООО «Триар», по результатам которой составлен акт камеральной таможенной проверки № 10703000/210/051023/А000259 от 5 октября 2023 года, выводами которого установлены факты заявления недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров, задекларированных ООО «Триар» по вышеперечисленной декларации на товары, поскольку они основаны на недостоверной и документально неподтвержденной информации.
11 октября 2023 года на основании акта камеральной таможенной проверки № 10703000/210/051023/А000259 от 5 октября 2023 года должностным лицом отделом проверки деятельности лиц службы по Амурской области и Республике Саха (Якутия) (г. Благовещенск) Хабаровской таможни было принято решение о внесении изменений (дополнений) в декларацию на товары № 10702070/251021/0344133 (товар 1). Сумма таможенных платежей, подлежащая доначислению и уплате в результате внесения изменений в вышеперечисленной декларации на товары по таможенной стоимости товаров, составила 3 476 372 (три миллиона четыреста семьдесят шесть тысяч триста семьдесят два) рубля 89 копеек, в том числе: ввозная таможенная пошлина 1 086 366 (один миллион восемьдесят шесть тысяч триста шестьдесят шесть) рублей 53 копеек; налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС - 2 390 006 (два миллиона триста девяносто шесть) рублей 36 копеек.
С учетом изложенного, ФИО1, преследуя цель незаконного материального обогащения, умышленно, то есть, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, 26 октября 2021 года в нарушение п.п. 9, 10 и 15 ст. 38, п.п. 2 и 3 ст. 84, ст.ст. 56, 106 и 108 ТК ЕАЭС путем подачи во Владивостокский таможенный пост (центр электронного декларирования) Владивостокской таможни документов, содержащих недостоверные сведения о таможенной стоимости товаров, а именно декларации на товары № 10702070/251021/0344133 (товар 1), с заведомо заниженной таможенной стоимостью товаров, не произвёл оплату таможенных платежей в полном объёме, в пользу ФТС России, при декларировании товаров от имени ООО «Триар» в установленные сроки, тем самым уклонился от уплаты в доход Российской Федерации таможенных платежей на общую сумму 3 476 372,89 рублей, признаваемую в соответствии с примечанием к ст. 194 УК РФ крупным размером, подлежащих взиманию с ООО «Триар» за перемещаемые через таможенную границу Евразийского экономического союза товары.
Защитник обвиняемого ФИО1 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела на основании ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 194 УК РФ.
Обвиняемый заявленное ходатайство поддержал, просил прекратить уголовное дело по данному основанию.
Помощник прокурора не возражал против заявленного ходатайства.
Выслушав мнения сторон, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.
В силу ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 194 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.
В соответствие с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.
С учетом 2-летнего срока давности, срок давности уголовного преследования по данному факту истёк 25 октября 2023 года, до поступления уголовного дела в суд.
В силу ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены, в том числе, обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - истечение сроков давности уголовного преследования.
Согласно ч.2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования вследствие истечения сроков давности уголовного преследования, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.
В судебном заседании ФИО1 разъяснено, что прекращение уголовного дела за истечением сроков давности привлечения лица к уголовной ответственности не является реабилитирующим основанием, после чего ФИО1 подтвердил свое согласие на прекращение уголовного дела по указанным основаниям.
Препятствий для прекращения уголовного дела по указанным основаниям не имеется.
При таких обстоятельствах, ходатайство о прекращении уголовного дела, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, подлежит удовлетворению.
В силу ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства: копии материалов камеральной таможенной проверки №10703000/210/051023/А000259 от 5 октября 2023 года, DVD- R диск с заявлением о явке с повинной ФИО1 от 11 октября 2023 года, лазерный диск с результатами ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» от 22 сентября 2023 года, письмо ДВОТ №13-13/7322 от 4 сентября 2023 года, копии декларации на товары № 10702070/251021/0344133 и декларации таможенной стоимости (форма ДТС-1), являющиеся неотъемлемой частью указанных деклараций на товары, с прилагаемыми к ним копиями формализованных документов, - хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить при материалах уголовного дела.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 236, 239 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ, на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Меру процессуального принуждения ФИО1 в виде обязательства о явке - отменить по вступлению постановления в законную силу.
Вещественные доказательства по вступлению постановления в законную силу: копии материалов камеральной таможенной проверки №10703000/210/051023/А000259 от 5 октября 2023 года, DVD- R диск с заявлением о явке с повинной ФИО1 от 11 октября 2023 года, лазерный диск с результатами ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» от 22 сентября 2023 года, письмо ДВОТ №13-13/7322 от 4 сентября 2023 года, копии декларации на товары № 10702070/251021/0344133 и декларации таможенной стоимости (форма ДТС-1), являющиеся неотъемлемой частью указанных деклараций на товары, с прилагаемыми к ним копиями формализованных документов, - хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить при материалах уголовного дела.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Амурского областного суда через Благовещенский городской суд Амурской области в течение 15 суток со дня его вынесения, а осужденным в тот же срок со дня вручения ему копии постановления.
После вступления постановления в законную силу оно может быть обжаловано в кассационном порядке, установленном Главой 47.1 УПК РФ, в Девятый кассационный суд общей юрисдикции (690090, <...>), через Благовещенский городской суд Амурской области.
Председательствующий Т.М. Богданова
КОПИЯ ВЕРНА:
Судья Т.М. Богданова