Дело №2а-876/2025
25RS0006-01-2025-001399-50
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Арсеньев 18 декабря 2025 г.
Арсеньевский городской суд Приморского края в составе судьи А.Д. Митрофанова,
при секретаре Г.В. Попович,
рассмотрев в открытом судебном заседании в Арсеньевском городском суде административное дело №2«а» - 876/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Приморскому краю к Цзинь Жэньфэн о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС РФ № 13 по Приморскому краю обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, указав, что Цзинь Жэньфэн имел в собственности земельный участок и жилой дом, находящиеся по адресу: <адрес>, кадастровый №, в связи с чем ему был исчислен земельный налог в размере 32 836 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023.
В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 18.07.2024 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. В установленный срок земельный налог уплачен не был.
Сумма пени за период с 10.01.2024 по 25.02.2025 составляет 5 665,75 руб. С 01.01.2023 сумма пени учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. В настоящее время пени не привязаны к конкретному налогу и рассчитываются от общего минуса, который образовался в ЕНС.
С 01.01.2023 пени начисляются на сумму отрицательного сальдо ЕНС возникшего в связи с неисполненной обязанностей по уплате налогов, страховых взносов.
Так за период с 10.01.2024 по 27.03.2024 на сумму недоимки в размере 48 327,50 руб. начислена пеня в размере 2010,43 руб., за период с 28.03.2024 по 28.07.2024 на сумму недоимки, в размере 16 327,50 руб. начислена пеня, в размере 1 071,08 руб., за период с 29.07.2024 по 15.09.2024 на сумму недоимки, в размере 16 327,50 руб. начислена пеня, в размере 480,03 руб., за период с 16.09.2024 по 27.10.2024 на сумму недоимки в размере 16 327,50 руб. начислена пеня, в размере 434,31 руб., за период с 28.10.2024 по 02.12.2024 на сумму недоимки, в размере 16 327,50 руб. начислена пеня, в размере 411,45 руб., за период с 03.12.2024 по 25.02.2025 на сумму недоимки, в размере 21150,50 руб. начислена пеня, в размере 1258,45 руб.
Налогоплательщиком произведено частичное погашение пени в сумме 1 206, 76 руб., в связи с чем остаток задолженности по пене составил 4 458, 99 руб.
В адрес налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов, сроком исполнения до 28.11.2023. В связи с его неисполнением налогоплательщиком, было вынесено решение № от 27.12.2023 о взыскании задолженности за счет средств на счетах.
Налоговые обязательства, на которые начислена пеня, взысканы на основании судебного приказа №2а-437/2024-69 от 28.02.2024, который не отменен, возбуждено исполнительное производство
связи с неуплатой задолженности Межрайонная ИФНС России №13 по Приморскому краю обратилась в судебный участок № 69 Анучинского судебного района Приморского края с заявлением о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 488,75 руб.Предусмотренный ст. 48 НК РФ срок для взыскания задолженности установлен до 01.07.2025, поскольку ранее в отношении данного налогоплательщика уже направлялось заявление о вынесении судебного приказа №467 от 10.01.2024 (для него срок 6 мес. с даты исполнения требования, т.е. до 28.05.2024). Мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-437/2024-69 от 28.02.2024.
В связи с неуплатой задолженности Межрайонная ИФНС №13 по Приморскому краю обратилась в судебный участок № 69 Анучинского судебного района Приморского края с заявлением о вынесении судебного приказа. 02.04.2025 мировым судьей судебного участка № 69 Анучинского судебного района Приморского края вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа в связи с невозможностью установления места регистрации должника.
Сумма задолженности не погашена налогоплательщиком до настоящего времени.
Межрайонная ИФНС России №13 по Приморскому краю просила взыскать с Цзинь Жэньфэн в доход бюджета отрицательное сальдо в общей сумме 9281,99 руб., в том числе земельный налог с физических лиц в размере 4823 руб. за 2023 год; пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4458,99 руб. за период с 10.01.2024 по 25.02.2025.
Суд, в судебном заседании, изучив материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления.
Согласно сведений об имуществе налогоплательщика Цзинь Жэньфэн, объектами налогообложения являются земельный участок, и также иные строения, помещения, сооружения по адресу: <адрес>.
Согласно налогового уведомления № от 29.07.2023, Цзинь Жэньфэн исчислен земельный налог на сумму 17540 руб. и налог на имущество физических лиц на сумму 14 457 руб. за 2022 г. со сроком уплаты не позднее 01.12.2023.
Согласно налогового уведомления № от 18.07.2024, Цзинь Жэньфэн исчислен земельный налог на сумму 4823 руб. за три месяца 2023 г. со сроком уплаты не позднее 02.12.2024.
В соответствии с требованием № от 07.07.2023 об уплате задолженности, списка отправленных заказных писем, Цзинь Жэньфэн начислена задолженность на общую сумму 21987,96 руб., состоящей из: недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 385,50 руб., недоимки по земельному налогу в размере 15945 руб., пени в размере 5 657,46 руб., предложено в срок до 28.11.2023 погасить задолженность. Требование направлено почтовым отправлением 21.09.2023.
Согласно решения о взыскании задолженности № от 07.07.2023, налоговым органом с Цзинь Жэньфэн в связи неисполнением требования взыскана задолженность в размере 55 589,45 руб. за счет средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.
Согласно уведомления об актуальном отрицательном сальдо по состоянию на 25.02.2025, Цзинь Жэньфэн налоговом органом уведомлен о том, что отрицательное сальдо (задолженность) ЕНС составляет 34 413,27 руб.
Согласно детализации отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика по состоянию на 25.02.2025, за Цзинь Жэньфэн числится задолженность, в размере 34 413,27 руб., из которых задолженность по налогам составляет 21 150,50 руб. (в состав которой входит задолженность по земельному налогу в размере 4 826 руб. со сроком уплаты до 02.12.2024) по пени- 13 262,77 руб.
Согласно постановления судебного пристава-исполнителя ОСП по Анучинскому району от 07.07.2024, ОСП по Анучинскому району ГУФССП России по Приморскому краю в отношении Цзинь Жэньфэн возбуждено исполнительное производство на основании судебного приказа №2а-437/2024-69 от 28.02.2024 выданного мировым судьей судебного участка №69 Анучинского судебного района о взыскание задолженности за счет имущества в размере 23332,37 руб. в пользу МИФНС №13 по Приморскому краю.
Согласно определения мирового судьи судебного участка № 69 Анучинского судебного района Приморского края от 02.04.2025, МИФНС РФ № 13 по Приморскому краю отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки и пени с Цзинь Жэньфэн.
Согласно представленного расчета, налоговым органом на задолженность, образовавшуюся вследствие не исполнения Цзинь Жэньфэн совокупной обязанности за период с 10.01.2024 по 25.02.2025 начислена пеня в размере 5 665,75 руб.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.п. 1, 2 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.
Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно п.п. 1, 3, 4 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.
Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Судом установлено, что в 2022 г. и 2023 г. в собственности Цзинь Жэньфэн находится имущество, которое являлось объектами налогообложения в виде земельного участка, и также иные строения, помещения, сооружения по адресу: <адрес>, в связи с чем ему исчисляется земельный налог.
21.09.2023 административному ответчику было направлено требование № от 07.07.2023 об уплате задолженности по налогам, в т.ч. недоимки по земельному налогу в размере 15945 руб., пени на общую сумму 21 987,96 руб.
В связи с неисполнением требования №, налоговым органом принято решение № от 27.12.2023 о взыскании задолженности за счет средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.
На ЕНС налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо, которое состоит из недоимки по налогам и пени.
Размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика по состоянию на 25.02.2025 составляет 34 413,27 руб., из которых задолженность по налогам составляет 21 150,50 руб. (в состав которой входит задолженность по земельному налогу в размере 4 826 руб. со сроком уплаты до 02.12.2024).
Сумма пени на ЕНС за период с 10.01.2024 по 25.02.2025 составила 5 665,75 руб. Данная сумма складывается из следующих показателей: за период с 10.01.2024 по 27.03.2024 на сумму недоимки в размере 48 327,50 руб. начислена пеня в размере 2010,43 руб., за период с 28.03.2024 по 28.07.2024 на сумму недоимки, в размере 16 327,50 руб. начислена пеня, в размере 1 071,08 руб., за период с 29.07.2024 по 15.09.2024 на сумму недоимки, в размере 16 327,50 руб. начислена пеня, в размере 480,03 руб., за период с 16.09.2024 по 27.10.2024 на сумму недоимки в размере 16 327,50 руб. начислена пеня, в размере 434,31 руб., за период с 28.10.2024 по 02.12.2024 на сумму недоимки, в размере 16 327,50 руб. начислена пеня, в размере 411,45 руб., за период с 03.12.2024 по 25.02.2025 на сумму недоимки, в размере 21150,50 руб. начислена пеня, в размере 1258,45 руб.
Налогоплательщиком произведено частичное погашение пени в сумме 1 206, 76 руб., в связи с чем остаток задолженности по пене составил 4 458, 99 руб.
С 01.01.2023 сумма пени учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. В настоящее время пени не привязаны к конкретному налогу и рассчитываются от общего минуса, который образовался в ЕНС.
С 01.01.2023 пени начисляются на сумму отрицательного сальдо ЕНС, возникшего в связи с неисполненной обязанностей по уплате налогов, страховых взносов.
Определением мирового судьи судебного участка № 69 Анучинского судебного района Приморского края от 02.04.2025, отказано в принятии заявления МИФНС РФ № 13 по Приморскому краю о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки и пени с Цзинь Жэньфэн.
Расчет задолженности и пени суд признает правильным.
Административным истцом соблюден установленный порядок и срок обращения в суд с заявленными требованиями. В настоящее время у Цзинь Жэньфэн имеется задолженность по уплате земельного налога за 2023 г. и пени за период с 10.01.2024 по 25.02.2025 в размере 4458,99 руб. которая им не оплачена, поэтому должна быть с него взыскана в соответствии ст. ст. 48, 69, 75, 409 НК РФ.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100000 рублей, государственная пошлина уплачивается в размере 4000 рублей.
Учитывая вышеуказанное, суд полагает, что с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 177 – 180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 13 по Приморскому краю к Цзинь Жэньфэн о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.
Взыскать с Цзинь Жэньфэн <данные изъяты>), проживающего <адрес>, в доход бюджета отрицательное сальдо, в общем размере 9281 (девять тысяч двести восемьдесят один) руб. 99 коп., в т. ч.: земельный налог с физических лиц за 2023, в размере 4823 (четыре тысячи восемьсот двадцать три) руб., пеню по, налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с 10.01.2024 по 25.02.2025, в размере 4458 (четыре тысячи четыреста пятьдеся восемь) руб. 99 коп.
Взыскать с Цзинь Жэньфэн в доход местного бюджета судебные расходы в виде государственной пошлины, в размере 4000 (четыре тысячи) руб.
Реквизиты для перечисления: получатель – ИНН <***>, КПП 770801001, Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), Единый казначейский счет - 40102810445370000059 банка получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОСССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, казначейский счет 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510, УИН 18202502230079438399.
Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд, через Арсеньевский городской суд, в течение 1 месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Судья А.Д. Митрофанов
Решение принято судом в окончательной форме 29.12.2025.