УИД 39 RS0001-01-2022-008222-12
Дело № 2а-1382/23
РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации
20 марта 2023 года
Ленинградский районный суд Калининграда в составе:
председательствующего судьи Дорошенко О.Л.
при секретаре Ружниковой Н.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором просит суд взыскать с ФИО1 сумму недоимки по земельному налогу за 2017 год в размере 438,00 рублей и пени 0,47 рублей, недоимку по земельному налогу за 2018 г. в размере 482,00 руб. и пени 0,37 руб., пени за несовременную уплату земельного налога за 2019 год в размере 1,40 руб., а всего 922,24 рублей.
В обоснование иска административный истец указывает, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, в связи с чем, ей были исчислены налоги и направлены налоговые уведомления.
В установленный законом срок, указанная в уведомлениях сумма налога ответчиком уплачена не была. ФИО2 были направлены требования об уплате налога и пени.
Административный ответчик требования налогового органа не исполнил.
Представитель УФНС России по Калининградской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Ответчик ФИО1 надлежащим образом уведомленная о дне и времени судебного разбирательства, в суд не явилась. Причин неявки не сообщила, об отложении судебного заседания не ходатайствовала. В своих возражениях на иск просит требования налогового органа оставить без удовлетворения, настаивая на том, что 055 июня 2022 года налоговая недоимка уплачена.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.
В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).
В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в ранее действ. редакции до 01.01.2023г. в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ в той же редакции заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Абзацем 2 п. 3 ст. 48 НК РФ в редакции до 01.01.2023 г. также предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Как установил суд, по данным органов, осуществляющих государственную регистрацию объектов недвижимости, предоставляемых налоговому органу на основании п. 4 ст. 85 НК РФ, налогоплательщик ФИО1 в налоговых периодах 2017, 2018, 2019 г.г. являлась плательщиком земельного налога, однако, в результате не исполнения требований законодательства по уплате налогов у налогоплательщика образовалась следующая недоимка :
-по земельному налогу за 2017 год в размере 438,00 рублей и пени 0,47 рублей,
-по земельному налогу за 20218 г. в размере 482,00 руб. и пени 0,37 руб.,
-пени по земельному налогу за 2019 год на сумму 1,40 руб.
Таким образом, за налогоплательщиком числится общая задолженность в сумме 922,24 рублей.
На основании ст. 69 НК РФ 20.02.2020 налоговым органом в адрес ФИО1 через сервис личный кабинет налогоплательщика 10.07.2019 г. налогоплательщику ФИО1 вручено требование № 19843 по состоянию на 09.02.2019 г., в котором предложено уплатить недоимку по земельному налогу по сроку уплаты 03.12.2018г. на сумму 438,00 руб. и пени 7,53 руб.
31.12.2019 года ФИО1 через личный кабинет налогоплательщика вручено требование № 109667 по состоянию на 26 декабря 2019 года о необходимости в срок до 06.02.2020 г. оплатить недоимку по земельному налогу по сроку уплаты 02.12.2019 г. на сумму 482,00 руб. и пени 2,36 руб.
22.12.2020 г. тем же способом вручено налоговое требование № 2113487 по состоянию на 17.12.2020 года, в котором продолжено в срок до 02.02.2021 г. уплатить недоимку по земельному налогу по сроку уплаты 01.12.2020 на сумму 1051,00 руб. и пени 2,24 руб.
Требования налогового органа в добровольном порядке ФИО3 не исполнены.
Мировым судьей 1-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда налоговому органу 06 июня 2022 г. выдан судебный приказ по делу № 2а-1670/2022 о взыскании с ФИО1 спорных недоимок и пеней.
Налогоплательщиком представлены возражения, в связи с чем, 14 июля 2022 года судебный приказ отменен.
Настоящее исковое заявление в порядке электронного документооборота поступило в суд 28.12.2022 г., т.е. в установленный законом шестимесячный срок.
Проверяя возражения ответчика относительно наличия налоговой задолженности, суд установил, что 05 июня 2022 года ФИО1 уплатила в бюджет за спорные налоговые периоды земельный налог на сумму 219,00 руб. ( за 2017 г.), 175,00 руб. (за 2020г.), 657,00 руб. ( за 2019 г.), а также уплатила пени на сумму 19,68 руб.,73,85 руб., 13,52 руб.
Между тем, согласно налоговому уведомлению № 21778835 от 04.07.2018 г. налогоплательщику ФИО4 за 2017 год исчислен земельный налог на сумму 438,00 руб., по налоговому уведомлению № 225225 от 03.08.2020 г. ФИО1 доначислен земельный налог за 2017 год на сумму 219,00 рублей. Итого недоимка по земельному налогу за 2017 год составляла 657,00 руб. С учетом оплаты на сумму 219,00 руб. недоимка по налогу за 2017 год составляет 438,00 руб., как указано в исковом заявлении.
Относительно налоговой недоимки по земельному налогу за 2018 год суд установил, что налогоплательщику ФИО1 сформировано уведомление № 15714781 от 04.07.2019 г. согласно которому ФИО1 надлежало уплатить в бюджет 482,00 руб. ; по налоговому уведомлению № 225225 от 03.08.2020 г. налогоплательщику ФИО1 доначислен налог за 2018 год на сумму 175,00 руб. Итого недоимка по земельному налогу составляла 600 руб. С учетом произведённой ответчиком оплаты на сумму 175,00 рублей, недоимка по налогу, подлежащая взысканию в бюджет, составляет 482,00 руб.
Земельный налог за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 года уплачен 05.06.2022 года, в этой связи налоговым органом в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ обоснованно начислены пени за период с 02.12.2020 г. по 16.12.2020 г. на сумму 1,40 руб.
Разрешая по существу требования административного истца и удовлетворяя их, суд исходит из того, что порядок взыскания с ответчика налоговых недоимок и пени налоговым органом соблюден, при этом ФИО1 обязанность по уплате налогов надлежаще не исполнена, в связи с чем, у нее образовалась спорная недоимка по налогу, на которую обоснованно начислены пени. Доказательств надлежащего исполнения обязанности по уплате налогов административным ответчиком в материалы дела не представлено. Согласно сведений налогового органа от 09.03.2023 г., предоставленных по запросу суда, у ответчика в ЕНС по состоянию на 31.12.2022 сохранялось отрицательное сальдо по спорной пене на сумму 228,15 руб.
При таком положении требования административного иска подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составляет 400 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу- <адрес> в доход бюджета :
-недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 438,00 рублей и пени 0,47 рублей,
-недоимку по земельному налогу за 20218 г. в размере 482,00 руб. и пени 0,37 руб.,
- пени по земельному налогу за 2019 год на сумму 1,40 руб., а всего 922,24 руб.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через суд Ленинградского района Калининграда в течение месяца.
Судья: