РЕШЕНИЕ

Краснодарский край, г. Новороссийск 12 октября 2023 года

Судья Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края ФИО1, при участии:

старшего оперуполномоченного отдела административных расследований Новороссийской таможни ФИО2,

представителя лица, привлеченного к ответственности ФИО3 по доверенности ФИО4,

при секретаре Авраменко В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «МЕЛАО» ФИО3 на постановление заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО5 № 10309000-001909/2023 от 06.07.2023 г., которым ФИО3 привлечен к административной ответственности по ст.15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Директор ООО «МЕЛАО» ФИО3 обратился в Октябрьский районный суд г. Новороссийска с жалобой на постановление заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО5 № 10309000-001909/2023 от 06.07.2023 г. В обоснование жалобы указал, что постановление от 06.07.2023 г. является незаконным, необоснованным и подлежащим отмене по следующим основаниям. В период действия внешнеторгового контракта № GSL 1/20 от 01.09.2020 г., заключенного между ООО «МЕЛАО» и компанией «Gilmond Sales Limited», сторонами было заключено дополнительное соглашение от 25.12.2020 г. к контракту, в котором был определен ежемесячный план поставок на 2021 год с согласованием ассортимента, максимального количества и минимальной стоимости сельхозпродукции. Этим соглашением была согласована оплата покупателем товара третьим лицам (с их перечнем) за поставляемые по данному контракту товары. В дальнейшем ООО «МЕЛАО» подписывало с продавцом-компанией «Gilmond Sales Limited» дополнительное соглашение на каждую поставку, в котором фиксировалось наименование товара, его точное количество и стоимость, а также указывалась компания, в адрес которой необходимо было осуществить оплату за эту поставку. О том, что компания «Gilmond Sales Limited» была ликвидирована 23.03.2021 г., он не знал, поскольку схема работы и взаимодействия с продавцом для ООО «МЕЛАО» была одинакова, как до этой даты, так и после нее. ООО «МЕЛАО» осуществляло оплату в адрес иностранных организаций, указываемых в дополнительных соглашениях на каждую поставку, взамен этого в адрес ООО «МЕЛАО» в порт Новороссийск из-за границы приходили согласованные в этих дополнительных соглашениях грузы. В обжалуемом постановлении указано, что его вина заключается в том, что он должен был перед заключением каждого дополнительного соглашения устанавливать актуальный статус иностранного партнера, однако не имелось никаких предпосылок допускать, что продавец прекратил свою деятельность, так как для ООО «МЕЛАО» он продолжал исполнять свои обязательства. По каждому из 34 платежей Новороссийской таможней в отношении него составлен протокол об административном правонарушении по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, по результатам рассмотрения которых Краснодарской таможней вынесено 34 постановления о назначении административного наказания. Таможенным органом нарушены требования ч.5 ст.4.4 КоАП РФ, поскольку при проведении одного контрольного мероприятия в ходе осуществления государственного контроля выявлены 34 факта нарушения валютного законодательства, ответственность за которые предусмотрена ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, при этом он был привлечен к административной ответственности 34 раза вместо одного, что является существенным нарушением норм процессуального права.

В судебном заседании представитель ФИО4 доводы жалобы поддержал, настаивал на ее удовлетворении.

Старший оперуполномоченный отдела административных расследований Новороссийской таможни ФИО2 с доводами жалобы не согласился, просил оставить ее без удовлетворения. Пояснил суду, что при привлечении к административной ответственности директора ООО «МЕЛАО» ФИО3 таможня руководствовалась судебной практикой, которая имеется на данный момент по разрешению экономических споров в арбитражном суде, исходя из которой применение положений ч.5 ст.4.4 КоАП РФ допустимо тогда, когда штраф ограничен конкретной суммой. В случае, когда имеется процент, когда сумма штрафа зависит, например, от суммы не уплаченных таможенных платежей, то применение ч.5 ст.4.4 КоАП РФ недопустимо. В случае привлечения к административной ответственности директора ООО «МЕЛАО» ФИО3 расчет штрафа исходил из процентов, поэтому положения ч.5 ст.4.4 КоАП РФ к нему не применили.

ФИО3 в судебное заседание не явился, о времени, дате и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщал, об отложении судебного заседания ходатайства не заявлял, поэтому дело рассмотрено без его участия.

Обсудив доводы жалобы, выслушав участников процесса и исследовав представленные материалы дела об административном правонарушении, полагаю постановление заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО5 № 10309000-001909/2023 от 06.07.2023 г. подлежащим отмене по следующим основаниям.

Постановлением заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО5 № 10309000-001909/2023 от 06.07.2023 г. директор ООО «МЕЛАО» ФИО3 привлечен к административной ответственности по ст.15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей.

Согласно обжалуемому постановлению, нарушение совершено при следующих обстоятельствах: по результатам проверочных мероприятий соблюдения ООО «МЕЛАО» по контракту от 01.09.2020 г. № GSL 1/20 требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, выявлены достаточные данные, свидетельствующие о наличии события административного правонарушения по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, которое зафиксировано в акте проверки от 02.03.2023 г. № 10317000/020323/0000016. В ходе проведения проверочных мероприятий установлено, что 01.09.2020 г. «Gilmond Sales Limited» Великобритания, именуемый в дальнейшем «Продавец» и ООО «Мелао», Россия, именуемый в дальнейшем «Покупатель», заключили контракт № GSL 1/20 (далее – Контракт), в соответствии с которым продавец продает, а покупатель покупает свежие фрукты и овощи, не запрещенные к ввозу в Российскую Федерацию. На каждую партию товара составляется Приложение к договору, содержащее сведения о наименовании, количестве, цене и общей стоимости партии. Согласно документам, полученным из Уполномоченного банка, в период с 30.03.2021 г. по 29.12.2021 г. в банк были представлены дополнительные соглашения №б/н от 30.03.2021 г., №б/н от 15.04.202 г.1, №б/н от 05.04.2021 г., №б/н от 05.04.2021 г., №б/н от 05.04.2021 г., №б/н от 12.04.2021 г., №б/н от 13.04.2021 г., №б/н от 13.04.2021 г., №б/н от 19.04.2021 г., №б/н от 21.04.2021 г., №б/н от 26.04.2021 г., №б/н от 28.04.2021 г., №б/н от 29.04.2021 г., №б/н от 30.04.2021 г., №б/н от 07.05.2021 г., №б/н от 12.05.2021 г., №б/н от 12.05.2021 г., №б/н от 13.05.2021 г., №б/н от 13.05.2021 г., №б/н от 21.05.2021 г., №б/н от 04.06.2021 г., №б/н от 08.06.2021 г., №б/н от 16.06.2021 г., №б/н от 22.06.2021 г., №б/н от 23.06.2021 г., №б/н от 24.06.2021 г., №б/н от 30.06.2021 г., №б/н от 07.07.2021 г., №б/н от 10.08.2021 г., №б/н от 08.11.2021 г., №б/н от 12.11.2021 г., №б/н от 10.12.2021 г., №б/н от 14.12.2021 г., №б/н от 29.12.2021 г., №б/н от 29.12.2021 г. к контракту от 01.09.2020 г.№ GSL 1/20. В соответствии с вышеуказанными дополнительными соглашениями к Контракту, стороны договорились о том, что ООО «МЕЛАО» осуществляет платежи по контракту от 01.09.2020 г. № GSL 1/20 в адрес третьих лиц «DAN PRI EXPORT AND INTERNATIONAL TRADE LTD» Израиль, «CASLA NV» Бельгия, «STM AGRICULTURAL EXPORT LTD» Израиль, «NEGEV - FIELDS AGRICULTURAL COOPERATIVE iTD» Израиль, «A.G. ANKOR INTERNATIONAL LTD» Израиль, «GALILEE - EXPORT AGRICULTURAL COOPERATIVE SOCIETY» Израиль, «MEHADRIN TNUPORT EXPORT (L.P)» Израиль, «HOOFDMAN - ROODZANT B.V» Нидерланды, «ADSCO INTERNATIONAL LIMITED» Великобритания, «AKOSE NARENCIYE TAR YAS SEBZE MEYVE INSAAT NAK OTOMOTIV ГТН IHR VE SAN LTD» Турция. 15.08.2022 г. Контракт снят с учета Уполномоченного банка на основании п.6.7 Инструкции Центрального Банка РФ № 181-И. Согласно информации, предоставленной Уполномоченным банком по запросу Новороссийской таможни, в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по УНК по состоянию на 15.08.2022 г. в рамках Контракта ООО «МЕЛАО» было осуществлено 68 платежей на общую сумму 1 610 476,08 долларов США, в том числе 34 платежа, осуществленных в отношении третьих лиц в период 30.03.2021 г. по 29.12.2021 г. на общую сумму 873 119,88 долларов США. Согласно раздела III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по УНК в рамках контракта на территорию Российской Федерации ввезены товары на общую сумму 1 610 476,08 долларов США. Согласно раздела V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля по УНК сальдо расчетов на 15.08.2022 г. составляет 0 долларов США. Из оперативно-розыскного отдела Новороссийской таможни получена информация, согласно которой по информации из Главного Управления Министерства внутренних дел РФ по Краснодарскому краю от 05.03.2022 г. № 39/14-956 компания «GILMOND SALES LIMITED» (Соединенное Королевство) основанная 26.05.2018 г., статус компании – ликвидирована 23.03.2021 г. Согласно разделу II ведомости банковского контроля имеется информация о платежах в период от 30.03.2021 г. по 29.12.2021 г. на общую сумму 873 119,88 долларов США, осуществленных после ликвидации нерезидента (23.03.2021 г.), что подтверждается выпиской по счету № 40702840900750100127, а также документами, предоставленными ООО «МЕЛАО» в Уполномоченный банк: дополнительным соглашением от 12.11.2021 г. к Контракту; заявлением на перевод иностранной валюты от 12.11.2021 г. № 227 на сумму 27 216 долларов США, назначение платежа – оплата по контракту от 01.09.2020 г. № GSL 1/20 за овощи и фрукты, код страны банка получателя – 376 (Израиль); swift от 12.11.2021 г. на сумму 27 216 долларов США; сведениями о валютных операциях от 12.11.2021 г. на сумму 97 216 долларов США. Согласно информации, полученной от представителя иностранной компании «GILMOND ALES LIMITED», компания ликвидирована 23.03.2021 г., в период с 30.03.2021 г. по 30.12.2021 г. между «GILMOND АLES LIMITED» и ООО «МЕЛАО» было заключено 33 дополнительных соглашения к Контракту от 01.09.2020 г.№ GSL 1/20, по которым в адрес нерезидентов были выведены свыше 63 000 000 рублей. Компания «GILMOND SALES LIMITED» не уведомляла ООО «МЕЛАО» о ликвидации в связи с тем, что в этом не было необходимости. В пояснениях ООО «МЕЛАО» сообщается, что соглашения, подписанные поставщиком (Gilmond Sales Limited) приходили по электронной почте, Контракт также был получен по электронной почте. В дополнительном соглашении от 25.12.2020 г. к Контракту стороны согласовали план поставок продукции на 2021 год помесячно. Платежи за данные поставки будут произведены компаниям («Galilee Export Agricultural Cooperative Society Ltd», «Negev-Fields Agricultural L operative Ltd», «Casla Nv», «Dan Pri Export And International Trade Ltd», «Stm Agricultural Export L:d», «A.G. Ankor International Ltd», «Befresh Ltd», «Mehadrin Tnuport Export (L.P)», «Arava Export L-rowers Ltd» «Hoofdman-Roodzant B.V», «Adsco International Limited», «Akose Narenciye Tar Yas Sebze Meyve Insaat Nak Otomotiv Ith Ihr Ve San Ltd»), согласно дополнительным соглашениям, предоставленным в дальнейшем. Таким образом, в ходе проведения проверки установлено, что должностное лицо – директор ООО «МЕЛАО» ФИО3, осуществив 30.03.2021 г. в нарушение п.п.9 п.4 ст.23, п.5 ст.23, п.п.1. п.2 ст.24 Федерального акона от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 валютную операцию на сумму 27 216 долларов США, на основании недействительных документов, совершил административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Постановление по делу об административном правонарушении от 06.07.2023 г. в отношении директора ООО «МЕЛАО» ФИО3 вынесено уполномоченным лицом, однако с нарушением требований КоАП РФ.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ наступает в случае осуществления незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществления валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществления валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Исходя из положений п.4 ст.30.7 КоАП РФ во взаимосвязи со ст.24.1 КоАП РФ, при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении подлежит проверке соблюдение процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, на предмет всестороннего, полного и объективного рассмотрения дела.

В силу ч.5 ст.4.4 КоАП РФ, если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, совершившему их лицу назначается административное наказание как за совершение одного административного правонарушения.

Конституционный Суд РФ в постановлениях от 17.01.2013 г. № 1-П, от 25.02.2014 г. № 4-П указал на необходимость заботы о том, чтобы применение административных штрафов не влекло за собой избыточного использования административного принуждения, было сопоставимо с характером административного правонарушения, степенью вины нарушителя, наступившими последствиями и одновременно позволяло бы надлежащим образом учитывать реальное имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности лица.

Конституционный Суд РФ предписывает исключить превращение административных штрафов, имеющих значительные минимальные пределы, из меры воздействия, направленной на предупреждение административных правонарушений, в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, как недопустимое в силу ст.17, 19 (ч.1 и 2), 34 (ч.1), 35 (ч.1, 2 и 3) и 55 (ч.3) Конституции РФ и противоречащие общеправовому принципу справедливости.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, по результатам проведения одной проверки в отношении директора ООО «МЕЛАО» ФИО3 возбуждено 34 дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, вынесены 34 отдельных постановления.

Раздельное рассмотрение дел об административных правонарушениях в отношении директора ООО «МЕЛАО» ФИО3 с вынесением постановлений по каждому факту перечисления денежных средств в рамках контракта № GSL 1/20 от 01.09.2020 г. является недопустимым, поскольку, совершив 34 административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, выявленные в ходе одного контрольного мероприятия, в рамках которого составлен один акт № 10317000/020323/0000016 от 02.03.2023 г., ФИО3 подлежал привлечению к административной ответственности с назначением административного наказания по правилам ч.5 ст.4.4 КоАП РФ, как за совершение одного административного правонарушения.

В силу п.4 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило, полно и объективно рассмотреть дело.

Принимая во внимание, что при рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении директора ООО «МЕЛАО» ФИО3 по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ были допущены существенные нарушения требований, предусмотренных КоАП РФ, которые не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, постановление о привлечении к административной ответственности подлежит отмене, а дело подлежит возвращению на новое рассмотрение в Краснодарскую таможню.

На основании изложенного и руководствуясь ст.30.6-30.8 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника Краснодарской таможни ФИО5 № 10309000-001909/2023 от 06.07.2023 г. – отменить, вернуть дело на новое рассмотрение в Краснодарскую таможню.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Краснодарского краевого суда через Октябрьский районный суд г. Новороссийска в течение 10 дней, по правилам главы 30 КоАП РФ.

Судья: подпись

Подлинник решения находится в материалах

дела № 12-478/2023 в Октябрьском районном суде

г. Новороссийска УИД 23RS0036-01-2023-005485-91