Дело № 2а-1-7/2023

УИД73RS0011-01-2022-000887-73

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Майна 30 января 2023 года

Майнский районный суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Копылова И.Н., при секретаре Воржецовой Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Ульяновской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование административного иска указано, что на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области (административный истец) в качестве налогоплательщика состоит ФИО1 (административный ответчик), который обязан уплачивать законно установленные налоги.

В период с 29.12.2012 по 09.12.2020 ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) с 1 января 2018 года для индивидуальных предпринимателей предусмотрен фиксированный размер платежей по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, которые уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, – в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей – в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно пп.1 ст. 430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

Исходя из изложенного задолженность ФИО1 по уплате страховых взносов за 11 полных месяцев и 9 дней декабря 2020 года на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере составила 30529 рублей 03 копейки, на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – 7927 рублей 69 копеек.

ФИО1 при осуществлении предпринимательской деятельности применял упрощенную систему налогообложения в виде взимаемого с налогоплательщиков выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Налоговым органом в порядке ст. 47 НК РФ вынесено постановление № 638 от 15.06.2015 о взыскании задолженности по УСН в общей сумме 5708 рублей 82 копейки, которое направлено на исполнение в службу судебных приставов

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов в соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки начислены пени за несвоевременную оплату страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование в сумме 856 рублей 99 копеек, на обязательное медицинское страхование в сумме 480 рублей 21 копейка.

В связи с неисполнением обязанностей по уплате налога, пени, налоговый орган выставил требования об уплате налога, пени, штрафа от 25.02.2020 № 13271 и от 11.01.2021 № 155. Однако, до настоящего времени задолженность ответчиком не оплачена.

УФНС России по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам в общей сумме 40800 рублей 99 копеек, в том числе:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 30529 рублей 03 копейки, пени в сумме 856 рублей 90 копеек за 2018-2021 годы;

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 7927 рублей 69 копеек, пени за 2018-2021 годы в сумме 480 рублей 21 копейка;

- пени в связи с несвоевременной уплатой налога, взимаемого с налогоплательщиков выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2017-2019 годы в сумме 1007 рублей 16 копеек.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя УФНС России по Ульяновской области.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дате и времени слушания дела извещался надлежащим образом, о причинах неявки не известил, возражений относительно административного иска не представил.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

Согласно ст.ст. 14, 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 1 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Согласно пп. 1 п. 3.4 ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу положений статей 44, 45 НК РФ обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Из статьи 419 НК РФ следует, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В связи со вступлением в силу с 01.01.2017 Федерального закона от 03.07.2016 № 240-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов РФ в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 1 января 2017 года налоговым органам передаются полномочия по администрированию страховых взносов.

В силу положений п.п. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели.

В соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее – Закон №165-ФЗ) страхователи – организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с пп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 322-ФЗ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование подлежат уплате в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов 32448 рублей плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно п. 1 ст.75НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся суммналоговили сборов… в более поздние по сравнению с установленными законодательством оналогахи сборах сроки.

На основании пп. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплатеналогаили сбора, начиная со следующего за установленным законодательством оналогахи сборах дня уплатыналогаили сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Взыскание страховых взносов и пени с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из материалов дела ФИО1 стоит на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области. В период с 29.12.2012 по 09.12.2020 административный ответчик состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с постановлением Межрайонной ИФНС Россити № 4 по Ульяновской области № 638 от 15 июня 2015 года с ФИО1 на основании требования от 16.04.2015 *** взыскана задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в сумме 5580 рублей.

В связи с неуплатой страховых взносов и налога в установленном порядке у ФИО1 образовалась задолженность по уплате страховых взносов и пени в сумме 40800 рублей 99 копеек, в том числе: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 30529 рублей 03 копейки, пени в сумме 856 рублей 90 копеек за 2018-2021 годы; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 7927 рублей 69 копеек, пени за 2018-2021 годы в сумме 480 рублей 21 копейка; пени в связи с несвоевременной уплатой налога, взимаемого с налогоплательщиков выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2017-2019 годы в сумме 1007 рублей16 копеек.

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов и пени налоговым органом в адрес административного ответчика выставлены требования *** от 25.02.2020 об уплате начисленных пеней в сумме 2251 рубль 66 копеек, со сроком добровольной оплаты до 17.03.2020, и *** от 11.01.2021 об уплате недоимки по страховым взносам и пени, в сумме 38456 рублей 72 копейки, срок для добровольной оплаты до 19.02.2021. Однако в установленный срок, задолженность административным ответчиком оплачена не была.

8 апреля 2021 года Межрайонная ИНФНС России № 4 по Ульяновской области в срок, установленный ч. 2 ст. 48 НК РФ, обратилась к мировому судье судебного участка №1 Майнского района Майнского судебного района Ульяновской областис заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени.

14 апреля 2021 года мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-608/2021, который 25 октября 2022 годабыл отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями относительно его исполнения. В период принудительного исполнения судебного приказа задолженность с административного ответчика взыскана не была.

Административное исковое заявление к ФИО1 о взыскании страховых взносов и пени поступило в суд 30 ноября 2022 года, то есть в срок, предусмотренный п.3 ст. 48 НК РФ.

С учетом вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств, суд приходит к выводу, о том, что административные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по уплате страховых взносов и пени в общей сумме 40800 рублей 99 копеек, в том числе: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 30529 рублей 03 копейки, пени в сумме 856 рублей 90 копеек за 2018-2021 годы; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 7927 рублей 69 копеек, пени за 2018-2021 годы в сумме 480 рублей 21 копейка; пени в связи с несвоевременной уплатой налога, взимаемого с налогоплательщиков выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2017-2019 годы в сумме 1007 рублей 16 копеек.

Административным ответчиком не представлено суду доказательств отсутствия задолженности по уплате страховых взносов и пени в указанном размере.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1424 рубля.

Руководствуясь ст.ст. 176-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 *** в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по уплате страховых взносов и пени в общей сумме 40800 (сорок тысяч восемьсот) рублей 99 копеек, в том числе: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 30529 рублей 03 копейки, пени в сумме 856 рублей 90 копеек за 2018-2021 годы; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в сумме 7927 рублей 69 копеек, пени за 2018-2021 годы в сумме 480 рублей 21 копейка; пени в связи с несвоевременной уплатой налога, взимаемого с налогоплательщиков выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2017-2019 годы в сумме 1007 рублей 16 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1424 рубля.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Майнский районный суд Ульяновской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья И.Н. Копылов

Решение в окончательной форме изготовлено 02 февраля 2023 года.