РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26 февраля 2025 г. п. Жигалово
Жигаловский районный суд Иркутской области в составе председательствующего Шохоновой Н.В., при секретаре ФИО4 участием административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-27/2025 по административному иску межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 20 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций,
установил:
Административный истец – межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 20 по Иркутской области обратилась в Жигаловский районный суд Иркутской области с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты обязательных платежей и санкций, указав в обоснование своих требований, что ФИО1 (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области в качестве налогоплательщика.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от <Дата> № на сумму 135533 руб. 2 коп., со сроком добровольного исполнения <Дата>, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования производится по решению налогового органа в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС, что подтверждается решением о взыскании за счет ДС и ЭДС от <Дата> №.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.
Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки. Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщик, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.
Номер требования
Датавыставление требования
Срок уплаты потребованию
Сумма налога по требованию
Сумма пени потребованию
ФИО3 нию
Неисполнения я сумма к взысканию по иску
№
<Дата>
<Дата>
123 025,29
12 507,73
0,00
135533,02
Итого:
135533,02
№
Наименование налога, сбора, страховых взносов*
Недоимка*, рублей
Пени, рублей
Штрафы, рублей
Проценты, рублей
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти)*, рублей
1.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
10 555,05
2.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до <Дата> (в фиксированномразмере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с <Дата> по <Дата>)
95 717,84
3.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до <Дата> (страховые в (носы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)
16 722,40
Итого
123 025,29
12 507,73
Ввиду оставления требования без исполнения, Инспекция в порядке ст. 48 НК РФ обратилась за взысканием в порядке приказного производства.
По заявлению налогового органа Мировым судьей судебного участка № 56 Жигаловского района Иркутской области вынесен судебный приказ № от <Дата> о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 10 757,13 руб. в т.ч. пени - 10 757 руб. 13 коп.
Определением от <Дата> судьей Судебного участка № 56 Жигаловского района Иркутской области судебный приказ № от <Дата> - отменен, в связи с поступившими возражениями должника.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органам в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 5 ст. 48 НК РФ).
По состоянию на <Дата> остаток задолженности по отмененному налогоплательщиком судебному приказу составляет 10 757,13 руб. в том числе:
- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в сумме 10 757,13 руб.
Расчет сумм пени, включенной в Заявление о вынесении судебного приказа № от <Дата>:
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС <Дата> в сумме 88801 руб. 48 коп., в том числе пени 8174 руб. 08 коп.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 8174 руб. 08 коп.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от <Дата>: Общее сальдо в сумме 155482 руб. 04 коп., в том числе пени 32463 руб. 18 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от <Дата>, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 21706 руб. 05 коп.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от <Дата>: 32463 руб. 18 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления <Дата>) - 21706 руб. 05 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10757 руб. 13 коп.
В судебный приказ № от <Дата> включены пени на сумму 10757.13 руб., начисленные в ЕНС с <Дата> по <Дата> на совокупную задолженность, обеспеченную мерами принудительного взыскания являются правомерными и подлежат взысканию.
Сведения о принятых мерах взыскания и расчеты пеней приведены вприложении к настоящему иску.
Дополнительно сообщаем, ФИО1 по состоянию на<Дата> имеет не оплаченную задолженность по ЕНС в размере 173 914,31 руб. в том числе налог - 23 018,86 руб., пени - 50 895,45 руб.
В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации задолженностьответчиком до настоящего времени не оплачена.
Просит суд взыскать с ФИО1 № задолженность в общей сумме 10 757,13 руб. в том числе:
- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в сумме 10 757,13 руб.
Представитель административного истца - межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 20 по Иркутской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения данного гражданского дела был уведомлен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.
Ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражал против удовлетворения административных исковых требований.
Свидетель ФИО2, в судебном заседании пояснила, что они оплачивали все налоги вовремя, не оплатили только ОМС и ОПС за 2022 год, оплатили лишь только в феврале 2025 года.
Суд, выслушав административного ответчика, допросив свидетеля, изучив письменные материалы дела, материалы приказного производства, исследовав представленные доказательства и оценив их в совокупности, приходит к следующим выводам.
В статье 57 Конституции Российской Федерации, статье 3 и подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.
Согласно статье 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с подпунктами 1, 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
Согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В пункте 2 статьи 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В силу требований пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
В силу требований статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Требование об уплате задолженности может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 69 НК РФ), в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (пункт 4 статьи 31 НК РФ).
Согласно положениям статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности направляется не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, а если отрицательное сальдо единого налогового счета лица не превышает 3 000 рублей - не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах" предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Судом установлено и следует из материалов административного дела, что ФИО1, ИНН №, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области в качестве налогоплательщика.
Поскольку ФИО1 является плательщиком налога вмененного на доход для отдельных видов деятельности, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование к уплате подлежал налог в размере 123025 рублей 29 копеек.
Однако обязанность по уплате указанного налога в установленный законом срок ФИО1 исполнена не была, в связи с чем, налоговым органом ему в соответствии с пунктом 1 статьи 45, статьями 69, 70 НК РФ было выставлено требование об уплате недоимки по налогу и начисленных в соответствии со статьей 75 НК РФ пени от <Дата> №. Общая сумма задолженности недоимки по налогу составила 123025 рублей 29 копеек, по пени - 12507 рублей 73 копейки.
В связи с неисполнением налогоплательщиком ФИО1 требования № от <Дата>, Межрайонная ИФНС России № 20 по Иркутской области в порядке статьи 48 НК РФ <Дата> обратилась к мировому судье судебного участка № 56 Жигаловского района Иркутской области с заявлением № от <Дата> о вынесении судебного приказа.
<Дата> мировым судьей судебного участка № 56 Жигаловского района Иркутской области по административному делу № выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области задолженности, состоящей из следующих начислений: - пени в размере 10757 рублей 13 копеек.
Определением мирового судьи судебного участка № 56 Жигаловского района Иркутской области от <Дата> судебный приказ от <Дата> по административному делу № отменен, в связи с поступившим от ФИО1 заявлением об отмене судебного приказа.
Инспекцией соблюдены положения статьи 69 НК РФ, а также представлены доказательства, подтверждающие соблюдение административным истцом процедуры и порядка взыскания по требованию № от <Дата>. Сроки обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по требованию № от <Дата> налоговым органом также соблюдены.
Как следует из пункта 3 статьи 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
С административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № 20 по Иркутской области обратилась в Жигаловский районный суд Иркутской области <Дата>, то есть в пределах шести месяцев со дня принятия мировым судьей определения от <Дата> об отмене судебного приказа.
Анализируя изложенные обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что срок для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании пени с налогоплательщика ФИО1 по требованию № от <Дата> налоговым органом соблюден.
При таких обстоятельствах требование Межрайонной ИФНС России № 20 по Иркутской области о взыскании с ФИО1 задолженности в общей сумме 10757 рублей 13 копеек, в том числе суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, 10757 рублей 13 копеек, подлежит удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, пунктом 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета города Иркутска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №20 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <Дата> года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № задолженность в общей сумме 10757 (десять тысяч семьсот пятьдесят семь) рублей 13 копеек, в том числе:
-суммы пеней, установленных Налоговым органом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в сумме 10757 рублей 13 копеек.
Взыскать с ФИО1, <Дата> года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Жигаловский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение в окончательной форме составлено 04.03.2025.
Судья Н.В. Шохонова