№ 12-12/2023

РЕШЕНИЕ

Тисульский районный суд Кемеровской области

в составе председательствующей Егеровой И.В.,

при секретаре Я.Л. Рубцовой,

рассмотрев в открытом судебном заседании в пгт. Тисуль Тисульского района Кемеровской области

03 июля 2023 года

протест транспортного прокурора на постановление по делу об административном правонарушении № 1-608000-567/2023, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Транспортный прокурор А.А. Вайнер обратился в Тисульский районный суд Кемеровской области с протестом, согласно которого постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО1 от 01.06.2023г. по делу № 10608000-567/2023 генеральный директор ООО «Дон Лин» ФИО2 был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КРФ об АП с назначением наказания в виде предупреждения.

Обжалуемое постановление считает незаконным и подлежащим изменению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии со ст. 26.1 КоАП РФ, по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно ст. 29.1 КоАП РФ должностное лицо при подготовке к рассмотрению дела об административном правонарушении выясняет, наряду с другими вопросами имеются ли обстоятельства, исключающие производство по делу; достаточно ли имеющихся по делу материалов для его рассмотрения по существу; имеются ли ходатайства и отводы.

Так, в ходе проверки дела об административном правонарушении установлено, что поводом к возбуждению дела об административном правонарушении явилось непосредственное обнаружение должностным лицом отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Кемеровской таможни признаков административного правонарушения.

Установлено, что 000 «Дон Лин» 23.02.2022 заключен контракт ... с нерезидентом - Научно техническая компания с ограниченной ответственностью «Dalian MeiJia» GOODWOOD МEDICAL СARЕ LTD, Китай, на поставку палочек деревянных сушеных из древесины лиственных пород.

Вышеуказанный контракт поставлен на учет 18.05.2022 в филиале «Азиатско-Тихоокеанского Банка» (далее по тексту - Уполномоченный банк) с присвоением уникального номера контракта ... (далее УНК).

Дополнительным соглашением № 1 от 15.06.2022 в Контракт внесены изменения о продлении срока действия контракта до 28.02.2023.

Согласно п. 2 ч. 2 СТ. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны вести учет в установленном порядке и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В соответствии с П. 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и Отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» резидент представляет в банк подтверждающие документы и один экземпляр справки о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

В настоящем случае в соответствии с приведенной нормой Общество должно было представить в банк справки о подтверждающих документах не позднее 06.07.2022. В нарушение указанных норм закона, ООО «Дон Лин» предоставило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах лишь 02.02.2023г..

В связи с вышеизложенным в отношении генерального директора ООО «Дон Лин» ФИО2 вынесено постановление о признании его виновным в совершении правонарушения, предусмотренного Ч. 6.3-1 СТ. 15.25 КоАП РФ.

При этом, согласно постановлению заместителя начальника Кемеровской таможни полковника таможенной службы ФИО1 от 01.06.2023 по делу ..., датой совершений правонарушения является 05.10.2022. Однако дата совершения правонарушения определена неверно, таможенным органом не учтено следующее.

При вынесении постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении, должностное лицо пришло к выводу о том, что согласно ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наступает по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

С учетом указанных изменений, должностным лицом сделан вывод, что в действиях генерального директора ООО «Дон Лин» ФИО2 имеются данные, указывающие на наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, по факту непредоставления резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Однако, таможенным органом не учтено, что для квалификации содеянного по указанной норме, следовало исходить из того, что днем совершения административного правонарушения будет являться дата, следующая за днем истечения девяноста рабочих дней после окончания срока, установленного п. 8.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017, N"Q.181-И (в ред. указания Банка России от 05.07.2018,№ 4855-У).

При этом следует учитывать, что в рассматриваемом случае, при определении 90-дневного периода просрочки, по истечении которого наступает административная ответственность в соответствии с диспозицией ч. 6.3-1 СТ.15.25 КоАП РФ, следует руководствоваться п. 48 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2018), согласно которому период просрочки представления подтверждающих документов (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям, за нарушение которого установлена административная ответственность по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, исчисляется в рабочих днях.

Таким образом, событие правонарушения имеет место 11.11.2022.

Таким образом, доводы постановления заместителя начальника Кемеровской таможни полковника таможенной службы ФИО1 от 01.06.2022 по делу № 10608000-567/2023 о том, что днем совершения административного правонарушения необходимо считать 05.10.2022, основаны на неправильном толковании норм материального и процессуального права, в связи с чем имеются основания для изменения указанного постановления.

Согласно ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Дело об административном правонарушении № 10608000567/2023 поступило в Кемеровскую транспортную прокуратуру 08.06.2023, что подтверждается соответствующим сопроводительным письмом таможенного органа от 07.06.2023 NQ 14-20/07118, таким образом, десятидневный срок для обжалования постановления по делу не истек. Просит суд постановление заместителя начальника Кемеровской таможни полковника таможенной службы ФИО1 от 01.06.2023 по делу № 10608000- 567/2023 в отношении генерального директора ООО «Дон Лин» ФИО2, которым он признан виновным в совершении административного правонарушения по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ изменить в части даты совершения правонарушения.

Представитель транспортной прокуратуры, надлежащим образом извещенный о дне и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, просили о рассмотрении дела в его отсутствие, на доводах протеста настаивают в полном объеме.

Должностное лицо, вынесшее постановление, заместитель начальника таможни ФИО1, надлежащим образом уведомленный о дне и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие, представил возражения относительно протеста прокурора, согласно которого считает постановление Кемеровской таможни по делу об административном правонарушении от 1 июня 2023 г. N2 10608000-567/2023 законным и обоснованным, а протест Кемеровского транспортного прокурора не подлежащим удовлетворению на основании следующего.

Довод, изложенный в протесте Кемеровского транспортного прокурора на постановление Кемеровской таможни по делу об административном правонарушении от 1 июня 2023 г. № 10608000-567/2023 о том, что датой совершения правонарушения будет считаться 91-ый рабочий день после окончания установленного срока в 15 рабочих дней, не основан на нормах права.

Из постановления следует, что генеральным директором ООО «Дон Лин» ФИО2 в нарушение п. 7.4 Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция ...-И) не представлены в уполномоченный банк подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций (заявление о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля УНК ...) в установленный срок (15 рабочих дней после даты оформления дополнительного соглашения от 15.06.2022 № 1 к контракту от 23.02.2022 № 20220223). Соответственно законодателем срок исполнения обязанности по предоставлению соответствующих документов установлен определенно - не позднее пятнадцати рабочих после даты оформления.

При этом, указанное выше деяние квалифицировано по ч. 6.3-1 СТ. 15.25 КоАП РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 20 июля 2020 г. № 218-ФЗ (далее - Закон 218-ФЗ), согласно которым ответственность за данное правонарушение будет наступать по истечении 90 дней после окончания установленного срока.

Таким образом, событие административного правонарушения наступает если подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций не представлены в уполномоченный банк по истечению 90 дней после окончания установленного Инструкцией № 181-И срока.

Предусмотренный диспозицией ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ 90-дневный срок рассчитывается в календарных днях, истекает в последний день установленного срока, а если окончание срока приходится на нерабочий день, последним днём срока считается первый следующий за ним рабочий день (ч. 3 ст. 4.8 КоАП РФ).

Таким образом, при расчёте даты совершения административного

правонарушения по ч. 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ следует последовательно суммировать 15 рабочих дней (установленный Инструкцией срок для выполнения обязанности) и, начиная со следующего дня после их истечения, 90 календарных дней (предусмотренных диспозицией ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ). Соответственно датой совершения административного правонарушения будет считаться день, следующий за истечением указанного девяностодневного срока (на 91-й календарный день).

В рассматриваемом случае, дополнительное соглашение от 15.06.2022 № 1 к контракту от 23.02.2022 ... оформлено и составлено - 15.06.2022, следовательно, заявление о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля УНК ... должно было быть представлено в уполномоченный банк не позднее 15-ти рабочих дней, Т.е. до 6 июля 2022 г. включительно (п. 7.4 Инструкции N2 181-И). В случае неисполнения данной обязанности датой совершения административного правонарушения по ч. 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ будет являться 91-й календарный день после 6 июля 2022 г., а именно 5 октября 2022 г.

Ссылка Кемеровского транспортного прокурора на п. 48 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 3(2018) по которой период просрочки представления подтверждающих документов (форм учёта, отчётности, информации) по валютным операциям, за нарушение которого установлена административная ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ некорректна, так как она применима именно к ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ (утратившей силу с 20 июля 2020 года).

Федеральным законом от 20 июля 2020 г. № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных право нарушениях» законодатель не признал утратившими силу положения ч. 6 или ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, устанавливающими административную ответственность за нарушение установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, а изменил их путем, введения новой ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, смягчив при этом административную ответственность в виде увеличения периода непредставления документов, после которого наступает административная ответственность.

Отличие состоит в том, что с 31 июля 2020 г. административная ответственность предусмотрена только, если просрочка составила 90 и более дней.

Частями 1,3 статьи 4.8 КоАП РФ, сроки, предусмотренные КоАП РФ, исчисляются часами, сутками, днями, месяцами, годами. Течение срока, определенного периодом, начинается наследующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока. Срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока. Если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день. Положения данной статьи не применяются, если другими статьями КоАП РФ установлен иной порядок исчисления сроков, а также при исчислении сроков административных наказаний.

Например, ст. 7.30, ст. 7.31.1, ст. 15.15.7, ст. 18.15, КоАП РФ установлено, что сроки исчисляются именно в рабочих. днях, соответственно административная ответственность наступает за нарушение сроков исчисляемых в рабочих днях.

Соответственно, если иное не установлено в КоАП РФ, сроки, предусмотренные в данном Кодексе и исчисляемые днями, включают как рабочие, так и нерабочие дни, то есть исчисляются в календарных днях.

Частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Таким образом, дата совершения административного правонарушения исчислена Кемеровской таможней правомерно в календарных днях. Позиция таможенного органа по вышеуказанному вопросу основана на ст. 4.8 КРФ об АП и разъяснениях, приведенных в письмах ФТС России от 31 мая 2022г. № 18-19/30677 «О направлении разъяснений», от 21.11.2022г. № 18-19/66483 «Об актуализации разъяснений». Просит суд протест Кемеровского транспортного прокурора оставить без удовлетворения, постановление Кемеровской таможни от 01.06.2023г. – без изменения.

Должностное лицо ФИО2, привлеченный к административной ответственности, в судебном заседании пояснил, что с постановлением и протоколом он согласен, претензий не имеет.

Суд, с согласия сторон, находит возможным рассмотреть материалы дела в отсутствие представителя Кемеровской таможни и в отсутствие транспортного прокурора.

Суд, заслушав правонарушителя, исследовав материалы дела об административном правонарушении, находит доводы протеста транспортного прокурора не обоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.5. КоАП РФ, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Как усматривается из ст. 2.1. КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законом субъекта РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

На основании ст. 3.1. КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Протокол об административном правонарушении, постановление о привлечении должностного лица к административной ответственности составлены уполномоченными на то должностными лицами, нарушения требований КРФ об АП при составлении указанных документов судом не усматривается.

Как следует из постановления о привлечении к административной ответственности, генеральным директором ООО «Дон Лин» ФИО2 в нарушение п. 7.4 Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И) не представлены в уполномоченный банк подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций (заявление о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля УНК ...) в установленный срок (15 рабочих дней после даты оформления дополнительного соглашения от 15.06.2022 № 1 к контракту от 23.02.2022 ...). Соответственно законодателем срок исполнения обязанности по предоставлению соответствующих документов установлен определенно - не позднее пятнадцати рабочих после даты оформления.

Вместе с тем, из материалов дела усматривается, что дополнительное соглашение от 15.06.2022 № 1 к контракту от 23.02.2022 ... оформлено и составлено - 15.06.2022, следовательно, заявление о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля УНК ... должно было быть представлено в уполномоченный банк не позднее 15-ти рабочих дней, Т.е. до 6 июля 2022 г. включительно (п. 7.4 Инструкции N2 181-И). В случае неисполнения данной обязанности датой совершения административного правонарушения по ч. 6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ будет являться 91-й календарный день после 6 июля 2022 г., а именно 5 октября 2022 г., что соответствует сведениям, изложенным в постановлении о привлечении к административной ответственности.

Суд находит несостоятельными доводы транспортного прокурора о том, что административная ответственность за совершение вменяемого правонарушения будет наступать по истечении 90 рабочих дней после окончания установленного инструкцией № 181-И срока (пятнадцать рабочих дней), поскольку указанное не соответствует требованиям ч. 1,3 ст. 4.8 КРФ об АП, согласно которой сроки, предусмотренные КРФ об АП исчисляются часами, сутками, днями, месяцами, годами. Положения данной статьи не применяются, если другими статьями КРФ об АП установлен иной порядок исчисления сроков административных наказаний.

Суд находит несостоятельными ссылки Кемеровского транспортного прокурора на п. 48 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3(2018) несостоятельными, поскольку они регламентируют применение норм ч. 6.3 ст. 15.25 КРФ об АП, тогда как ФИО2 привлечен за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КРФ об АП.

В соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные ст. 26.1 КоАП РФ.

Постановление по делу об административном правонарушении является мотивированным и соответствует требованиям ст. 29.10 КоАП РФ.

Нарушений норм процессуального закона в ходе производства по делу не допущено, нормы материального права применены правильно, наказание назначено с соблюдением положений ст. 4.1 КоАП РФ, с учетом характера совершенного административного правонарушения, в пределах санкции соответствующей статьи КоАП РФ.

Обстоятельств, которые в силу п. п. 2 - 4 ч. 2 ст. 30.17 КоАП РФ могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемого постановления, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.

Руководствуясь п.1 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях», суд

РЕШИЛ :

Постановление заместителя начальника Кемеровской таможни ФИО3 от 01 июня 2023 года, вынесенное в отношении генерального директора ООО «Дон Лин» ФИО2 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, протест Кемеровского транспортного прокурора - без удовлетворения.

Решение по делу об административном правонарушении может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи жалобы судье, которым вынесено решение по делу или непосредственно в Кемеровский областной суд в течение 10 суток.

...

...

Судья -