Решение по делу № 2А-7973/2022 от 16.01.2023 | Ленинский районный суд г. Новосибирска (Новосибирская область)

Дело № 2а-878/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 января 2023 года г. Новосибирск

Ленинский районный суд г. Новосибирска

в лице судьи Синеока Ю.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Монаенковой П.С.

с участием представителя административного истца Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по пени

установил :

Межрайонная ИФНС России № ДД.ММ.ГГГГ направила в электронном виде в суд вышеуказанный иск, которым с учетом уточнений от ДД.ММ.ГГГГ просила взыскать с ФИО1 задолженность по:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 1308,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 1010,26 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2018 год

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 205,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2021 год

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 3276,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2020 год

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 256,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2017 год

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 327,87 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2018 год

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 53,26 за период с ДД.ММ.ГГГГ по 20.12.2021начислены на недоимку за 2021 год

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 611,36 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2020 год

- пени по налогу на имущество в сумме 293,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2017 год

- пени по налогу на имущество в сумме 635,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2018 год

- пени по налогу на имущество в сумме 1323,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. начислены на недоимку за 2019 год

- пеня по налогу на имущество в сумме 42,17 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2020 год

- пени по налогу на имущество в сумме 300,05 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2018 год

- пени по налогу на имущество в сумме 238,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2019 год

- пени по земельному налогу в сумме 2142,79 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены на недоимку за 2017 год

- пени по земельному налогу в сумме 2653,98 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2019 год

- пени по земельному налогу в сумме 2613,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог за 2018 г.

- пени по земельному налогу в сумме 1888,88 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2017 год

- пени по земельному налогу в сумме 539,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2018 год

- пени по земельному налогу в сумме 539,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. начислены на недоимку за 2019 год

Пеня по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 1,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены на недоимку за 2014 год.

а всего взыскать 20261 руб. 12 коп.

В обоснование требований истец указал, что ФИО1 является плательщиком налогов. Законные требования налогового органа по уплате, числящейся задолженности по налогу в установленный требованием срок налогоплательщиком оставлены без внимания.

Представитель административного истца в судебном заседании требования и доводы административного иска поддержала.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела уведомлена, о причинах не явки не сообщили, в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ требования административного полгала не подлежащими удовлетворению по доводам, изложенным в письменных возражениях.

В судебное заседание стороны не явились, представителем административного истца заявлено ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Заслушав пояснения представителя административного истца, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик с 2008 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. ДД.ММ.ГГГГ деятельность в качестве ИП была прекращена.

Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения, реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым вносам.

В соответствии с гл. 34 НК РФ устанавливаются плательщики и элементы обложения страховых взносов, а именно: объект обложения страховыми взносами, база для исчисления страховых взносов, расчетный период, тариф страховых взносов, порядок исчисления страховых взносов, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской, либо иной профессиональной

деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Согласно абз. 2 п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Кроме того, налогоплательщик является собственником следующих земельных участков:

Земельный участок, адрес: 630120, <...>, Кадастровый №, Площадь 2961, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №, Площадь 2757, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 853, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

- Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 10, Дата регистрации права 17.09.2015

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Руководствуясь п. 2, 3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления через личный кабинет налогоплательщика:

- № от ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год, № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 года, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ

Подробный расчет по каждому объекту недвижимости изложен в налоговом уведомлении.

Инспекцией на основании ст. ст. 69,70 НК РФ в отношении налогоплательщика выставлены и направлены через личный кабинет налогоплательщика требования, с установленными сроками уплаты задолженности по налогам и пени (в соответствии со ст. 75 НК РФ):

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год, об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования налогоплательщику были выгружены через личный кабинет налогоплательщика. В установленный в требовании срок, налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

В соответствии с положениями ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со статьей 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности но уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

МИФНС России № по НСО обратилась к мировому судье <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 в доход соответствующего бюджета недоимки по пени. Мировым судьей был вынесен судебный приказ №а-903/2022-6-9 от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Кроме того, требование № было выставлено ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2017 год был оплачен ДД.ММ.ГГГГ. При этом необходимо отметить, что норма регулирующая срок выставления требования на взыскание пени в 2018, 2019 годах отсутствовала.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 374-ФЗ в ст. 70 НК РФ был введен п. 3, согласно которому требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей. (Начало действия редакции - ДД.ММ.ГГГГ).

Более того, Налоговый кодекс РФ не определяет последствия нарушения сроков направления требования об уплате налогов (пеней, штрафов, процентов). Выставление требования и после истечения установленного для этого срока, само по себе не влечет недействительности требования при условии, что на момент его выставления не утрачена возможность взыскания налоговой задолженности

Судебным приказом №а-861/2021-6-9 с ответчицы взысканы пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 108.50 руб. за 2020 год

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 122.31 руб. за 2019 год

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 66.49 руб. за 2018 год.

По данному исковому заявлению налоговый орган просил взыскать задолженность после отмены судебного приказа №а-903/2022-6-9 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором Инспекция просит взыскать пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме:

1308,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год

1010,26 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год

205,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год

3276,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год

Следовательно, взыскиваемая пеня начислена за иные периоды и по иному судебному приказу.

Судебным приказом №а-861/2021-6-9 с ответчицы взысканы пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 28.58 руб. за 2020 год

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 28.68 руб. за 2019 год

Настоящим исковым заявлением налоговый орган просит взыскать задолженность после отмены судебного приказа №а-903/2022-6-9 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором Инспекция просит взыскать пени по страховым взносам на ОМС в сумме:

256,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год

327,87 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год

53,26 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2021 год

611,36 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год

То есть, взыскиваемая пеня начислена за иные периоды и по иному судебному приказу.

Судебным приказом №а-1339/2019-9 с ФИО1 взыскана пеня в сумме 10143.12 руб., данная пеня начислена за период с ДД.ММ.ГГГГ по 02.12.2019

Данным исковым заявлением налоговый орган просит взыскать задолженность после отмены судебного приказа №а-903/2022-6-9 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором Инспекция просит взыскать пени по налогу на имущество в сумме:

293,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год

635,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год

1323,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год

42,17 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год

Следовательно, взыскиваемая пеня начислена за иные периоды и по иному судебному приказу.

Судебным приказом №а-934/2020-9 ФИО1 взыскана пеня в размере 175,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налог 2018 года.

В данном исковом заявлении взыскиваемая пеня начислена за иные периоды, т.к. налог за 2018 год был оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

В отношении оплаты пени в размере 46.76 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2019 год по судебному приказу №а-404/2021-9 следует принять во внимание, что в данном исковом заявлении взыскиваемая пеня начислена за иные периоды и по иному судебному приказу.

Пени в размере 62.92 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2018 год по судебному приказу №а-1614/2020-9; 430.81 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (начислена за налоги с 2013-2017 года)

В данном исковом заявлении взыскиваемая пеня за 2018, 2019 года начислена за иные периоды и по иному судебному приказу.

Кроме того, в отношении судебного приказа №а-1114/2021-6-9 утверждение ответчика о том, что недоимка и пени не взыскивались, не соответствует действительности.

Так, по судебному приказу №а-1114/2021-6-9 взыскан налог в размере 4025 руб. за 2019 год. Постановление судебного пристава от ДД.ММ.ГГГГ окончено исполнительное производство в связи с фактическим исполнением требований, содержащихся в исполнительном документе.

Судебным приказом №а-1339/2019-9 взыскана пеня в сумме 21552.71 руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за недоимку 2013-2016 годов.

В данном исковом заявлении взыскиваемая пеня начислены за иные периоды, а именно за 2017 год в сумме 2142.79 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Налог за 2017 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Пени в размере 106.47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2019 год по судебному приказу №а-404/2021-9, в данном исковом заявлении взыскиваемая пеня за 2019 год начислена за иные периоды и по иному судебному приказу. Земельный налог за 2019 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Пени в размере 642.66 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налог 2018 года по судебному приказу №а-934/2020-9, в данном исковом заявлении взыскиваемая пеня за 2018 год начислена за иные периоды и по иному судебному приказу. Земельный налог за 2018 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ 2а-1518/2019-9 о взыскании земельного налога и налога на имущество за 2017 год.

Пени в сумме 113.15 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год и 2053.06 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за налог 2013-2017 годов по судебному приказу 2а-1614/2020-9; в данном исковом заявлении взыскиваемая пеня за 2017-2019 года начислена за иные периоды и по иному судебному приказу. Земельный налог за 2017 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

Пени в сумме 539.60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год; судебным приказом №а-1114/2021-6-9 от ДД.ММ.ГГГГ с ответчика взыскан налог на имущество и земельный налог за 2019 год ОКТМО 01608421. В данном исковом заявлении взыскиваемая пеня за 2018 год начислена за иные периоды и по иному судебному приказу.

Пени по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) пеня в сумме 1,74 руб. - налог в размере 10 руб. за 2014 год (меры взыскания: решение о взыскании за счет денежных средств НП № от ДД.ММ.ГГГГ, оплата ДД.ММ.ГГГГ) пеня в сумме 1,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Утверждение ФИО1 о пропуске срока обращения в суд с настоящим административным иском не состоятельно, иск подан в сроки, установленные ст. 48 НК РФ, налоговым органом не были пропущены. Утверждение административного ответчика о необходимости руководствоваться положениями ст. 196, 200 ГК РФ, не основано на требовании закона.

Суд находит верным расчет иска, представленный истцом и ответчиком не опровергнутый. Доказательств уплаты налога ответчик не представил.

Поскольку требования налогового органа не исполнены, иск подлежит удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Таким образом, в соответствии с п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ, взысканию с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина в размере807,83 руб.

На основании вышеизложенных норм материального права, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,

решил :

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № задолженность по:

- пени по земельному налогу в сумме 2613,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налог за 2018 г.

- пени по земельному налогу в сумме 539,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку за 2018 год

а всего взыскать 20261 (двадцать тысяч двести шестьдесят один) руб. 12 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 807 (восемьсот семь) руб. 83 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение месяца после принятия решения в окончательном виде.

Решение принято судом в окончательном виде 08.02.2023

Судья (подпись) Синеок Ю.А.

Подлинник решения в административном деле №а-878/2023 Ленинского районного суда <адрес>