Производство №а-№/2023

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ 2023 года г. Орел

Северный районный суд города Орла в составе:

председательствующего судьи Баранчикова М.Н.,

при секретаре судебного заседания Щербаковой М.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Северного районного суда г. Орла административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Орловской области (далее – УФНС России по Орловской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, пени по уплате налога на имущество физических лиц.

В обоснование заявленных требований указал, что ИФНС по <адрес> мировому судье судебного участка №<адрес> было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №<адрес> был вынесен судебный приказ №а-1511/2021 о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО2, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен на основании возражений должника.

Согласно выписки из ЕГРИП ФИО2, ИНН <***>, ОГРНИП № была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем была обязана своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

По сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 было произведено начисление страховых взносов за 2020 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 20 318 рублей 00 копеек, а также страховых взносов за 2020 год на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размер, зачисляемых в бюджет фонда обязательного медицинского страхования (сумма платежа за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 8426 рублей.

Также по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 был начислен налог на имущество физических лиц (квартиру, расположенную по адресу: <адрес>) за 2015, 2016 г.г. в размере 185 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ начислен налог на имущество физических лиц за 2018 в размере 478 рублей.

ФИО2 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся ИП) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 предлагалось уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 в размере 185 рублей и пени в размере 12 рублей 72 копейки. В связи с тем, что задолженность была частично погашена, налоговый орган просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12 рублей 56 копеек.

ФИО2 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся ИП) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО2 предлагалось уплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 в размере 478 рублей и пени в размере 12 рублей 28 копеек. В связи с тем, что задолженность была частично погашена, налоговый орган просит взыскать пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, в адрес налогоплательщика было направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 13 января 2021 года, по которому ФИО2 предлагалось в срок до 25.02.2021 уплатить задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, за 2020 (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) в размере 20 318 рублей и пени в размере 34 рубля 54 копейки (за период с 01.01.2021 по 12.01.2021). Задолженность была частично погашена.

По изложенным доводам, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) за 2020г. в размере 20 318 рублей и пени в размере 34 рубля 54 копейки; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды (начиная с 01.01.17) за 2020 год в размере 5 272 рубля 45 копеек и пени в размере 13 рублей 26 копеек; задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц в размере 14 рублей 56 копеек, а всего на общую сумму 25 662 рубля 81 копейка.

Административный истец и административный ответчик не явились, о дне и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Суд считает возможным проведение судебного заседания в отсутствие неявившихся лиц на основании 150 Кодека административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Положениями ст. 430 НК РФ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с пп.2 п.1 ст.430 НК РФ следует, что плательщики, указанные в подпункте 2 п.1 ст.419 НК РФ (индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 (ред.№276).

Согласно п.12 ст.1 ФЗ №172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ, статья 430 НК РФ дополнена пунктом 1.1, в соотвествии с которым для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размер за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ (в редакции, применимой к спорным правоотношениям) суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ (в редакции, применимой к спорным правоотношениям) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Согласно п.3 ст. 75 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (пункт 6 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

Частью 4 статьи 85 НК РФ установлена обязанность органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

В судебном заседании установлено, что на праве собственности у ФИО3 имеется жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, с кадастровым номером <данные изъяты>.

Таким образом, ФИО3 является плательщиком налога на имущество.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, ФИО2 была обязана производить уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В связи с неисполнением ФИО2 обязательства по своевременной уплате страховых взносов в установленный законом срок налоговым органом ФИО2 направлялось требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20318 рублей, страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 8426 рубля, пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 34,54 рублей, пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 14,32 рубля. Срок исполнения указанного требования был установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Между тем, указанное требование ФИО2 в установленный срок в полном объеме исполнено не было, в настоящее время остаток задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составляет 20 318 рублей, пени в размере 34 рубля 54 копейки, остаток задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5272 рубля 45 копеек, в размере 13 рублей 26 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 14 рублей 56 копеек.

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ) предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из пункта 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога и пени за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены и при отмене судебного приказа не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда.

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ №а-<данные изъяты> о взыскании с ФИО2 недоимки по налогу на имущество физических лиц, пени, страховым взносам за спорный период.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен в связи с поступлением от административного ответчика возражений относительного его исполнения.

После отмены судебного приказа с административным исковым заявлением УФНС России по <адрес> направило в суд почтой ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока обращения в суд.

С учетом установленных судом обстоятельств, при отсутствии доказательств со стороны административного ответчика, свидетельствующих о погашении имеющейся задолженности, суд находит требования административного истца законными и обоснованными.

Исходя из изложенного, а также принимая во внимание, что расчет страховых взносов и пени произведен административным истцом правильно, в строгом соответствии с нормами налогового законодательства, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, ст.61.1 БК РФ с ФИО2 в доход бюджета Муниципального образования «Город Орел» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 969 рублей 88 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 ФИО7 о взыскании недоимки по страховым взносам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 3198 рублей, пени в размере 34 рубля 54 копейки; недоимку по страховых вносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 5 272 рубля 45 копеек, пени в размере 13 рублей 26 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 14 рублей 56 копеек, а всего 25 662 (двадцать пять тысяч шестьсот шестьдесят два) рубля 81 копейка.

Взыскать с ФИО1 ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в сумме 969 (девятьсот шестьдесят девять) рублей 88 копеек.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Северный районный суд <адрес> путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья М.Н. Баранчиков