РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УИД № 50RS0044-01-2025-004890-33
дело № 2а- 3375 /2025
31 октября 2025 года
город Серпухов Московской области
Серпуховский городской суд Московской области
в составе председательствующего судьи Коляды В.А.,
секретарь судебного заседания Нечаева К.А.,
рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 11 по Московской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности:
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 рублей 00 копеек,
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 7136 рублей 85 копеек,
- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 рубля 00 копеек,
- по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1772 рубля 00 копеек,
- по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 900 рублей 00 копеек,
- пени начисленные за неуплату (несвоевременную уплату) налогов по состоянию на 05.02.2024 в размере 7460 рублей 40 копеек.
мотивируя свои требования тем, что административный ответчик является плательщиком указанных налогов, в добровольном порядке недоимка и пени ответчиком не уплачены.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя Инспекции.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки не уведомил, об отложении рассмотрения дела не просил, в связи с чем суд определил рассмотреть настоящее административное дело в её отсутствие.
Изучив, оценив и проанализировав доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
Пунктами 7 - 9 ст. 31 НК РФ предусматривается, что налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С 01.01.2023 введен новый обязательный порядок уплаты налогов - единый налоговый счет (ЕНС).
Единый налоговый счет (ЕНС) - это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП), распределение которого осуществляет ФНС России. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты налогов. Единый налоговый платеж (ЕНП) - это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком на соответствующий счет в счет исполнения обязанности перед бюджетом РФ. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в такой последовательности: недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате, затем пени, проценты и штрафы.
С 01.01.2023 единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, налоговым агентом.
С 01.01.2023 вместе с изменением порядка уплаты налогов изменились правила и для пеней. Пени начисляются на общую сумму задолженности. Пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день фактической уплаты включительно. Для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
Основанием для направления налогоплательщику "Требования об уплате задолженности" с добровольным сроком уплаты является формирование отрицательного "Сальдо Единого налогового счета". В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Как следует из материалов дела, административный ответчик с 20.04.2021 по 21.01.2024 состоял на налоговом учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательно медицинское страхование в фиксированном размере, а также в спорный период являлся плательщиком транспортного налога и налога на имущество.
Налоговым органом были исчислены налоги, подлежащие уплате административным ответчиком в бюджет, и для фактической оплаты налогов в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 108235183 от 15.08.2023 об уплате в срок до 01.12.2023 транспортного налога за 2022 год в размере 900,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2020,2021,2022 года в сумме 1 772,00 руб.
В связи с неуплатой налогов в установленный срок административному ответчику направлялось требование № 52955 по состоянию на 23.07.2023 об уплате вышеуказанных налогов, а также страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование в общей сумме 44 277,85 руб., пени в размере 2 854,77 руб., данное требование следовало исполнить в срок до 16.11.2023.
Как следует из административного искового заявления, на дату подачи административного искового заявления в суд, согласно сведениям Автоматизированной информационной системы ФНС (АИС "Налог-3"), Единый налоговый счет налогоплательщика ФИО1 отражает отрицательное сальдо в общем размере 133 654,30 руб., в том числе взыскиваемую задолженность.
Доказательств погашения указанной задолженности административным ответчиком не представлено, в связи с чем суд признает заявленные требования о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 рублей 00 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 7136 рублей 85 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 рубля 00 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1772 рубля 00 копеек, по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 900 рублей 00 копеек, обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Суд учитывает, что судебный приказ <номер> от 23.12.2024 о взыскании указанной недоимки был отменен определением мирового судьи от 05.02.2025, настоящее административное исковое заявление направлено в суд 31.07.2025, то есть в установленный законом срок.
Пунктом 2 статьи 57 Кодекса предусмотрено, что при уплате налога с нарушением срока уплаты уплачиваются пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Поскольку ФИО1 допускал несвоевременную уплату налогов, то в соответствии со ст. 75 НК РФ на суммы недоимки за период нарушения ответчиком своей обязанности подлежат начислению пени по состоянию на 05.02.2024 согласно представленному административным истцом расчету в размере 7 460,40 руб.
Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина в размере 4 000 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, подлежит взысканию с административного ответчика.
Руководствуясь статьями 175 -180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, удовлетворить:
взыскать с ФИО1 (<дата> рождения, ИНН <номер>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 11 по Московской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 (тридцать четыре тысячи четыреста сорок пять) рублей 00 копеек,
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2022 год в размере 7136 (семь тысяч сто тридцать шесть) рублей 85 копеек,
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 (сорок пять тысяч восемьсот сорок два) рубля 00 копеек,
по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1772 (одна тысяча семьсот семьдесят два) рубля 00 копеек,
по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 900 (девятьсот) рублей 00 копеек,
пени начисленные за неуплату (несвоевременную уплату) налогов по состоянию на 05.02.2024 в размере 7460 (семь тысяч четыреста шестьдесят) рублей 40 копеек.
Взыскать с ФИО1 (<дата> рождения, ИНН <номер>) в доход бюджета городского округа Серпухов Московской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Серпуховский городской суд в течение месяца со дня принятия судом решения.
Председательствующий судья В.А. Коляда
Мотивированное решение изготовлено 17 ноября 2025 года
Председательствующий судья В.А. Коляда