Дело № 2а-311/2025

73RS0002-01-2024-007785-64

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ульяновск 26 февраля 2025 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Щеголевой О.Н.,

при секретаре Борисовой В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций. Исковые требования мотивированы тем, что административный ответчик, физическое лицо ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоит на налоговом учёте в УФНС России по <адрес>. Являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В настоящее время административный ответчик имеет задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017-2018 год в сумме 9944,01, которые начислены в соответствии со ст.75 НК РФ.

За 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6015,05 руб.

ОПС-(23391,67*988*0,0002177=5032,27руб.)

ОМС-(4590*988*0,0002167=982,78руб.)

За 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3928,96 руб.

ОПС-(14913,72*988*0,0002183=3217,32 руб.)

ОМС-(3281,08*988*0,0002195=711,64 руб.)

Задолженность по налогу за 2017, 2018 год была признана налоговым органом безнадежной к взысканию и списана ДД.ММ.ГГГГ в рамках исполнения Федерального закона №263-ФЗ.

ИП ФИО1 (ИНН №) не представил в установленный законодательством о налогах и сборах срок декларацию "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" за 2017 г. В соответствии с п.1 ст. 229, ст. 216 части второй Налогового кодекса РФ срок представления налоговой декларации не позднее ДД.ММ.ГГГГ Фактически налоговая декларация представлена лично ДД.ММ.ГГГГ С установленного срока представления истекло 3 полных месяца и 1 неполный день. В ходе камеральной налоговой проверки выявлено значительное нарушение сроков представления декларации. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Таким образом, сумма штрафа с учетом смягчающих обстоятельств составляет (1000/2) = 500 руб. В настоящее время сумма задолженности составляет: штраф НДФЛ по ст. 119 НК РФ в размере 500,00 руб.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сбора, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой налогоплательщиком следующих начислений: пени по ОПС - 6015, 05 руб. за 2017-2018 год, пени по ОМС - 3928, 96 руб. за 2017-2018 год, штраф по ст. 119 НК РФ в размере 500,00 руб.

Ранее вышеуказанная задолженность была взыскана в части применения мер взыскания по статье 47 НК РФ постановлением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 28062 руб., 31 руб., в части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ ЗВСП № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19836, 07 руб.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику выставлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а так же об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Судебный приказ 2а-5630/2023 от 13.11.2023г. был отменен определением мирового суда судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по <адрес> задолженность в сумме 9944,01 руб., в том числе пени по ОПС - 6015,05 руб. за 2017-2018 год, пени по ОМС - 3928, 96 руб. за 2017-2018 год, штраф по ст. 119 НК РФ в размере 500, 00 руб.

Представитель административного истца в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте рассмотрения дела извещен. Просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте рассмотрения дела извещался, о причинах неявки суду не сообщил.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ суд определил рассмотреть административное дело по существу в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему выводу.

Согласно ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 1 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 419 НК РФ).

В соответствии со ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как определено статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, состоял на налоговом учете в УФНС России по <адрес> в качестве налогоплательщика в соответствии ст. 207 НК РФ.

Административный истец установил неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей.

Административный ответчик имеет задолженность в размере 9944,01 руб., в том числе пени по ОПС - 6015,05 руб. за 2017-2018 год, пени по ОМС - 3928, 96 руб. за 2017-2018 год.

В адрес налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, которое осталось без удовлетворения.

В установленном порядке задолженность не погашена.

УФНС России по <адрес> (ранее ИФНС России по <адрес>) обратилось на судебный участок № Засвияжского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника спорной недоимки.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> вынес судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу ИФНС России по <адрес> задолженности в указанном размере.

На основании заявления должника мировым судьей судебного участка №, временно исполняющая обязанности мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленный срок обязанность по уплате налога и пени налогоплательщиком выполнена не была, налоговая инспекция, руководствуясь ч. 1 ст. 48 НК РФ, обратилась сначала в мировой суд за выдачей судебного приказа о взыскании налога и пени, а после отмены судебного приказа в связи с возражениями относительно его выдачи со стороны административного ответчика – в районный суд с административным исковым заявлением о взыскании налога и пеней.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ в срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

Правильность произведенных налоговым органом расчетов суммы задолженности должником не оспорена должным образом, контррасчет не представлен.

Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты задолженности не выявлено. Доказательств обратному не представлено.

ИП ФИО1 № не представил в установленный законодательством о налогах и сборах срок декларацию "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" за 2017 г. В соответствии с п.1 ст. 229, ст. 216 части второй Налогового кодекса РФ срок представления налоговой декларации не позднее ДД.ММ.ГГГГ Фактически налоговая декларация представлена лично ДД.ММ.ГГГГ С установленного срока представления истекло 3 полных месяца и 1 неполный день. В результате нарушен пп. 4 п. 1 ст. 23 части первой Налогового Кодекса РФ и п. 1 ст. 229, ст. 216 части второй Налогового кодекса РФ. Ответственность за данное нарушение предусмотрена п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. В ходе камеральной налоговой проверки выявлено значительное нарушение сроков представления декларации. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 привлечен к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Таким образом, сумма штрафа с учетом смягчающих обстоятельств составляет (1000/2) = 500 руб. В настоящее время сумма задолженности составляет: штраф НДФЛ по ст. 119 НК РФ в размере 500,00 руб.

С учетом вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств по делу, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования истца подлежат удовлетворению, с административного ответчика следует взыскать недоимку в размере 9944,01 руб., в том числе пени по ОПС - 6015,05 руб. за 2017-2018 год, пени по ОМС - 3928, 96 руб. за 2017-2018 год, штраф по ст. 119 НК РФ в размере 500 руб.

В соответствии с п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 4000 руб.

При таких обстоятельствах административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст. 176 – 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, дом.47, <адрес>, (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность в 9944,01 руб., в том числе пени по ОПС - 6015,05 руб. за 2017-2018 год, пени по ОМС - 3928, 96 руб. за 2017-2018 год, штраф по ст. 119 НК РФ в размере 500 руб.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.Н. Щеголева

Дата изготовления мотивированного решения – 12.03.2025.