Административное дело № 2а-3714/2025

УИД 48RS0001-01-2025-002715-60

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 июля 2025 года г. Липецк

Советский районный суд г. Липецка в составе:

председательствующего Полухина Д.И.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Черниковой Я.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области (далее также – УФНС России по Липецкой области, Управление, налоговый орган) обратился в суд с административным иском к ФИО1, в котором просил взыскать пени за период с 10.06.2024 по 08.07.2024 в сумме 18 027 руб. 57 коп.

В обоснование требований указал, что административному ответчику были направлены уведомления и требование об уплате задолженности, однако налогоплательщик обязанность по уплате налогов своевременно не исполнил, в связи с чем были начислены пени. Поскольку в настоящее время задолженность по пени не погашена, Управление просит взыскать с ФИО1 указанную выше недоимку.

Стороны, их представители в судебное заседание не явились, о дате и времени судебного разбирательства извещены надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 19 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст. 69 и 70 НК РФ.

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

В силу п.п. 1, 3, 4 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 и 2024 годах» установлено, что в соответствии с п.3 ст. 4 НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное «0».

В силу п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ указано, что рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

16.08.2024 налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением в отношении административного ответчика о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени.

22.08.2024 мировой судья судебного участка № 28 Советского судебного района г. Липецка вынесен судебный приказ по административному делу № 2а-2906/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2024 по 08.07.2024 по пени с размере 18027 руб. 57 коп., который на основании возражений ФИО1 был отменен определением от 01.11.2024 (с учетом определения об исправлении описки от 29.11.2024).

30.04.2025 налоговый орган посредством почтовой связи обратился в суд в исковом порядке. Следовательно, Управлением не был пропущен срок обращения в суд с иском.

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 с 2012, 2013 гг. принадлежало следующее имущество:

- автомобиль марки «Форд Фокус», гос. рег. знак №;

- моторная лодка, гос. рег. знак №,

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

- земельный участок с кадастровым номером: №, расположенный по адресу: <адрес>;

- квартира с кадастровым номером: №, расположенная по адресу: <адрес>;

- административное здание с пристройкой с кадастровым номером: №, расположенное по адресу: <адрес>

- часть VII жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>;

- квартира с кадастровым номером: №, расположенная по адресу: <адрес>.

В связи с неуплатой задолженности налоговым органом было сформировано единое требование № 307294 по состоянию на 17.08.2023 г., в которое вошла задолженность по транспортному налогу в размере 131 366,97 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 402 194,22 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах сельских поселений, в размере 41 141,36 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов, в размере 180 606 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 28 руб., а всего в размере 755 336,55 руб., пени в размере 326 366,41 руб.

Срок исполнения требования – 15.09.2023 г.

Требование было направлено в личный кабинет налогоплательщика и получено им 21.08.2023 г.

Поскольку недоимка оплачена не была, повторное требование ответчику не выставлялось.

02.02.2024 г. налоговым органом принято решение № 1644 о взыскании с ответчика задолженности, указанной в требовании от 17.08.2023 г. № 307294, в размере 1 562 236,18 руб.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с несвоевременной уплатой налоговой задолженности ФИО1 были начислены пени в размере 18 027,57 руб. за период с 10.06.2024 г. по 08.07.2024 г.

До ЕНС, то есть по состоянию на 01.01.2023 пеня в сумме 7602,25 руб. была начислена на совокупную задолженность в размере 980 935,90 руб., которая образовалась в связи с неуплатой следующих налогов:

- транспортный налог в размере 11835,9 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021 г.;

- транспортный налог в размере 30500 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022 г.;

- земельный налог в границах городских округов в размере 244 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022 г.;

- земельный налог в границах городских округов в размере в размере 125648 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022 г.;

- земельный налог в границах городских округов в размере 125648 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021 г.;

- земельный налог в границах городских округов в размере 244 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021 г.;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 1810 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022 г.;

- земельный налог в границах сельских поселений в размере 9517 руб. со сроком уплаты 01.12.2022 г.;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 333709 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022 г.;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 1986 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022 г.;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 2824 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021 г.;

- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 328318 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021 г.;

- земельный налог в границах сельских поселений в размере 8652 руб. со сроком уплаты 01.12.2021 г.

После ЕНС, в период с 01.01.2023 по 08.07.2024 г. пени на совокупную задолженность составили 212 461,04 руб.

01.06.2022 г. судебным приставом-исполнителем Советского РОСП г. Липецка УФССП России по Липецкой области на основании судебного приказа, выданного мировым судьей судебного участка № 28 Советского судебного района г. Липецка по делу № 2а-1084/2022, было возбуждено исполнительное производство № 74067/22/48004-ИП, в ходе которого с должника ФИО1 взыскана задолженность в размере 450 356,77 руб. Исполнительное производство окончено 12.10.2023 г. фактическим исполнением.

25.05.2024 г. начальником отделения-старшим судебным приставом Советского РОСП г.Липецка УФССП России по Липецкой области на основании судебного приказа, выданного мировым судьей судебного участка № 28 Советского судебного района г. Липецка по делу № 2а-606/2024, было возбуждено исполнительное производство № 109550/24/48004-ИП, предмет исполнения: произвести взыскание задолженности за счет имущества в размере 1 564 101,10 руб. По исполнительному производству взыскана сумма задолженности 109 186,46 руб., остаток задолженности 1 454 914,64 руб., в том числе пени в сумме 398 525,43 руб.

10.10.2024 г. начальником отделения-старшим судебным приставом Советского РОСП г.Липецка УФССП России по Липецкой области на основании судебного приказа, выданного мировым судьей судебного участка № 28 Советского судебного района г. Липецка по делу № 2а-2554/2024, было возбуждено исполнительное производство № 211566/24/48004-ИП, предмет исполнения: произвести взыскание задолженности за счет имущества в размере 77 705,05 руб. Исполнительное производство окончено 14.11.2024 г. в связи с тем, что исполнительный документ возвращен по требованию суда. Остаток задолженности по пени в размере 77 705,05 руб.

По состоянию на 08.07.2024 г. сумма совокупной задолженности составила 1 165 575 руб. 67 коп., которая образована путем вычитания в рамках вышеуказанного дела № 2а-606/2024 и возбужденного исполнительного производства № 109550/24/48004-ИП из общего размера задолженности 1 564 101 руб. 10 коп. суммы пени в размере 398525 руб. 43 коп.

Коль скоро имеется исполнительное производство, возбужденное на основании не отмененного судебного приказа, у суда отсутствуют основания ставить под сомнение взысканную задолженность.

Пени за период с 10.06.2024 по 08.07.2024 была начислена на совокупную задолженность в сумме 1165575 руб. 67 коп. из расчета 29 дней просрочки х 16 % х 1/300 = 18027 руб. 57 коп.

Представленный расчет задолженности является математически верным и принимается судом.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных исковых требований о взыскании с ФИО1 пени за период с 10.06.2024 по 08.07.2024 в сумме 18027 руб. 57 коп.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, паспорт №, выдан ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, задолженность по пени за период с 10.06.2024 г. по 08.07.2024 г. в сумме 18 027 руб. 57 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Советский районный суд г. Липецка в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий Д.И. Полухин

Мотивированное решение составлено 28 июля 2025 года.