Дело № 2а-15/2025

58RS0003-01-2024-000616-68

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Белинский 20.01.2025

Белинский районный суд Пензенской области в составе

председательствующего судьи Кисткина В.А.,

при секретаре Ромакиной В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Белинского районного суда Пензенской области гражданское дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области (далее – УФНС России по Пензенской области) обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, указав, что ФИО1 с 18.05.2022 по 13.11.2023 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов. Кроме того, ФИО1 24.11.2023 представила налоговую декларацию по налогу за 2023 год, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма налога к уплате <данные изъяты> руб., в т.ч. сумма авансового платежа за 1 квартал – <данные изъяты> руб., за 2 квартал – <данные изъяты> руб. В добровольном порядке ФИО1 страховые взносы за 2023 год в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп., а также налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы за 2023 год в сумме <данные изъяты> руб. не уплатила. В соответствии со ст.75 НК РФ ФИО1 начислены пени в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп. УФНС России по Пензенской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налоговым платежам в размере 43 244 руб. 83 коп., в том числе: страховые взносы за 2023 год в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы за 2023 год в сумме <данные изъяты> руб.; пени в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явились.

Исследовав материалы дела, суд пришёл к следующему.

Конституция Российской Федерации в ст.57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Согласно п./п.1 п.3.4 ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу п./п.2 п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст.430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Согласно ч.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 НК РФ производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: 1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей; 2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года (п.1.2 ст.430 НК РФ).

В соответствии с п.3 ст.430 НК РФ если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Пунктом 5 ст.430 НК РФ установлено, что если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (п.5 ст.432 НК РФ).

Согласно п.1 ст.346.11 НК РФ, упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, определенными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу п.1 ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками по упрощенной системе налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 346.14 НК РФ объектом упрощенной системы налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствии со ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в случае представления им уведомления в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК Российской Федерации о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, административный ответчик с 18.05.2022 по 13.11.2023 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доход). ФИО1 24.11.2023 представила налоговую декларацию за 2023 год, однако налог в сумме в сумме <данные изъяты> руб. по установленным срокам не уплатила.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный законодательством срок сумму страховых взносов не уплатила, налоговым органом определена сумма страховых взносов в соответствии со ст. 430 НК РФ за 2023 год в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога и страховых взносов в адрес ФИО1 на основании ст.69 НК РФ направлялось требование № об уплате задолженности, которое административный ответчик не исполнил.

В добровольном порядке страховые взносы за 2023 год, а также налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, административным ответчиком не уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ ей начислены пени по состоянию на 06.12.2023 в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

Административный ответчик доказательств уплаты страховых взносов, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и пеней не представил, размер задолженности и обоснованность его расчета не оспорил.

Срок на обращение в суд с данным иском налоговым органом в соответствии со ст.48 НК РФ не пропущен.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области.

В силуч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец в силу положений НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска, то с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 (зарегистрированной <адрес>) о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налоговым платежам в размере 43 244 руб. 83 коп., в том числе: страховые взносы за 2023 год в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, за 2023 год в сумме <данные изъяты> руб.; пени в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход государства в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Белинский районный суд Пензенской области в течение месяца.

Судья