Решение по делу № 2А-1538/2023 от 18.05.2023 - о взыскании задолженности по налогам на имущество и пени.

Дело № 2а-1538/2023

24RS0046-01-2022-006803-28

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 мая 2023 года г. Красноярск

Свердловский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего - судьи Шахматовой Г.А.,

при секретаре м.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России № по <адрес> к к. о взыскании задолженности по налогам на имущество и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с к. задолженность: по налогам на имущество с физических лиц: за 2017 год в сумме 274 рубля, за 2018 год в сумме 183 рубля, за 2019 год в сумме 156 рублей, за 2019 год в сумме 126 рублей; пени за неуплату налога на имущество: за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,04 рубля, за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 42,76 рублей, за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,47 рублей, за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13,97 рублей, за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,61 рубль, за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,72 рубля, за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,03 рубля, за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,75 рублей; налог на землю с физических лиц: за 2017 год в сумме 279 рублей, за 2018 год в сумме 279 рублей, за 2019 год в сумме 279 рублей; пени за неуплату налога на землю с физических лиц за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,38 рублей, за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43,45 рублей, за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11,34 рубля, за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,34 рубля, за 2019 год со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,23 рубля, за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6,72 рубля.

В судебное заседание стороны не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомили.

Представитель МИФНС России № по <адрес> просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности и взаимосвязи, считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу с п.1 ст. 23, и п.1 ст. 45 НК РФ устанавливается обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с Федеральным законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № (документ утратил силу 01.01.2015г., в связи с принятием ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ «О налоге на имущество», глава 32 Налогового кодекса «О налоге на имущество) – плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объекта налогообложения. Согласно положениям вышеуказанного Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, дачи, гаражи и иные строения, помещения сооружения. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляются на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, представленных органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. Уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела и установлено судом, в спорные периоды к. на праве собственности принадлежали объекты недвижимости: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> квартира, расположенная по адресу: <адрес> квартира, расположенная по адресу: <адрес>; квартира, расположенная по адресу: <адрес>

Являясь лицом, на которое зарегистрировано недвижимое имущество, административный ответчик является плательщиком налога на имущество с физических лиц, и обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, направленному в адрес административного ответчика, произведен расчет налога на имущество с физических лиц за 2017 год, который составил 274 рубля, и расчет земельного налога за 2017 год, который составил 279 рублей.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, направленному в адрес административного ответчика, произведен расчет налога на имущество с физических лиц за 2018 год, который составил 183 рубля, и расчет земельного налога за 2018 год, который составил 279 рублей.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ, направленному в адрес административного ответчика, произведен расчет налога на имущество с физических лиц за 2019 год, который составил 282 рубля, расчет земельного налога за 2019 год, который составил 279 рублей.

В установленный в налоговых уведомленях срок административный ответчик сумму налога на имущество с физических лиц за 2017-2019 г.г. не уплатил.

В связи с чем административному ответчику были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с имеющейся задолженностью по налогу на имущество с физических лиц в сумме 274 рублей с начисленными пени в сумме 14,04 рубля, установлен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с имеющейся задолженностью по земельному налогу в сумме 279 рублей с начисленными пени в сумме 14,38 рублей, установлен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с имеющейся задолженностью по земельному налогу в сумме 279 рублей с начисленными пени в сумме 11,34 рубля, установлен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с имеющейся задолженностью по налогу на имущество с физических лиц в сумме 183 рубля с начисленными пени в сумме 7,47 рублей, установлен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с имеющейся задолженностью по земельному налогу в сумме 279 рублей с начисленными пени в сумме 8,23 рубля, и с имеющейся задолженностью по налогу на имущество с физических лиц в сумме 282 рубля с начисленными пени в сумме 8,33 рубля, установлен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с имеющейся задолженностью по земельному налогу в сумме 279 рублей с начисленными пени в сумме 71,51 рубль, с имеющейся задолженностью по налогу на имущество с физических лиц в сумме 183 рубля с начисленными пени в сумме 63,51 рубль, с имеющейся задолженностью по страховым взносам на ОПС в размере 6 884 рубля с начисленными пени в сумме 1954,35 рублей; с имеющейся задолженностью по пени по страховым взносам на ОМС в сумме 186,89 рублей, установлен срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В пункте 1 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При этом, абзац 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ предусматривает возможность предъявления требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пунктом 1 статьи 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Поскольку в сроки, указанные в требовании об уплате, налог на имущество с физических лиц, земельный налог к. не уплатил, то в соответствии со статьей 48 НК РФ налоговый орган правомерно обратился к мировому судье судебного участка 72 в <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки и пени.

Впоследствии, после отмены по заявлению к. определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа, налоговый орган в установленный абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа предъявил требование о взыскании налога, пеней в порядке административного искового производства.

Суд соглашается с расчетом задолженности административного истца по недоимке и пени, произведенным налоговым органом, и не оспоренным административным ответчиком в ходе рассмотрения дела.

При этом, согласно информации налогового органа, административным ответчиком частично оплачены имеющиеся задолженности по налоговым обязательствам, в частности: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1774,81 рубль, от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7328,59 рублей отражены в ЕНС.

Помимо этого, в рамках статьи 47 НК РФ в отношении к. имеется действующее исполнительное производство о взыскании задолженности №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31099,20 (согласно официальному сайгу ФССП r24.fssp.gov.ru). По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сальдо ЕНС в отношении к. составляет 35175,29 рублей.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу и пени, в связи с чем, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных административных исковых требований в полном объеме.

С учетом положений ст.ст. 114 КАС РФ, 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России № по <адрес> к к. о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с к. в доход государства задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 274 рубля (УИН: 18№), за 2018 год в сумме 183 рубля (УИН: 18№), за 2019 год в сумме 156 рублей (УИН: 182№, за 2019 год в сумме 126 рублей (УИН: 18№).

Получатель: УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), код <данные изъяты>, банк получателя: отделение Красноярск Банка России БИК 010407105, корреспондентский счет банка 40№, счет УФК 03№, код бюджетной классификации 18№.

Взыскать с к. в доход государства пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,04 рубля (УИН: 182№), за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 42,76 рублей (УИН: 18№), за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,47 рублей (УИН: 182№), за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13,97 рублей (УИН: 182№), за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,61 рубль (УИН: 18№), за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,72 рубля (УИН: 18№), за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,03 рубля (УИН: 18№), за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,75 рублей (УИН: 18№).

Получатель: УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), ИНН /КПП <***>/246401001, код ОКТМО 04701000, ИНН <***>, КПП 246401001, банк получателя: отделение Красноярск Банка России БИК 010407105, корреспондентский счет банка 40№, счет УФК 03№, код бюджетной классификации 18№.

Взыскать с к. в доход государства задолженность по уплате налога на землю с физических лиц: за 2017 год в сумме 279 рублей (УИН: 18№), за 2018 год в сумме 279 рублей (УИН: 18№), за 2019 год в сумме 279 рублей (УИН: 18№).

Получатель: УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), код <данные изъяты>

Взыскать с к. в доход государства пени за неуплату налога на землю с физических лиц за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14,38 рублей (УИН: 18№), за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43,45 рублей (УИН: 182№), за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11,34 рубля (УИН: 18№), за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,34 рубля (УИН: 182№), за 2019 год со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,23 рубля (УИН: 18№), за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6,72 рубля (УИН: №), а всего взыскать по налогам и пени 1 774,81 рубль.

Взыскать с к. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий судья Г.А. Шахматова

Мотивированное решение изготовлено 16.06.2023 года.