Административное дело № 2а-671/2023;

УИД 75RS0031-01-2023-001503-41

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 ноября 2023 года п. Ясногорск

Оловяннинский районный суд Забайкальского края в составе председательствующего судьи Н.В. Набережневой,

при секретаре А.А. Каменскас,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Забайкальскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Забайкальскому краю обратилась в Оловяннинский районный суд с административным иском к административному ответчику ФИО2 просит взыскать задолженность по уплате обязательных платежей в сумме 23805,28 руб. в том числе: 18840,77 руб.- задолженность по страховым на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемы в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетный период 2021г., 57,15 руб. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, начисленные на задолженность за 2021 год в период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; 4892,52 руб.- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период 2021г., 14,84 руб. – пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, начисленные на задолженность за 2021 в период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование административного иска ссылается на следующее. На налоговом учете в УФНС по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, которая обязана уплачивать законно установленные налоги.

По сведениям ЕГРИП ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя и ее доходы в налоговом периоде 2021г не превысили 300 000 руб.

На основании п.1, п.5 ст.430, п.5 ст.432 НК РФ ФИО1 была обязана уплатить страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование в следующих размерах: за расчетный период 2021 не позднее ДД.ММ.ГГГГ на ОПС- 18840,77 руб., на ОМС-4892,52 руб.

В установленный законом срок суммы страховых взносов фиксированном размере за расчетный период 2021 не уплачены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленный срок, налоговым органом сформированы и направлены налогоплательщику требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с нарушением сроков уплаты обязательных платежей на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Оловяннинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-301/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности.

Налогоплательщиком предоставлены возражения относительно исполнения судебного приказа.

Определение и.о. мирового судьи судебного участка № Оловяннинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-301/2022 от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с возражениями должника.

В судебном заседании представитель административного истца УФНС России по <адрес> ФИО3 участия не принимал, о времени и месте его проведения надлежаще извещен, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании участия не принимала, о дате, времени и месте судебного заседания извещена, просила о рассмотрении дела в ее отсутствие, с требованиями не согласна. Ранее направила в суд ходатайство об отложении судебного разбирательства, в связи с невозможностью явки в суд, и для предоставления отзыва на заявление. Однако такой отзыв в суд не поступил.

Суд, исследовав представленные доказательства, приходит к следующему.

Положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Аналогичные требования закреплены в ч. 1 ст. 3 и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены статьей 44 НК РФ, часть 1 которой предусматривает, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

В силу положений статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п.1 ст.419 НК РФ Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп.2 п. 1 ст. 419 НК РФ уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23400 рублей за расчетный период 2017 года, 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года; 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32448 руб. за расчетный период 2021 год.

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. не исчислены, в связи с отсутствием такого дохода.

б) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксируемом размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года, 5840 руб. за расчетный период 2018 года, 6884 руб. за расчетный период 2019 года, 8426 руб. за расчетный период 2020года, 9426 руб. за расчетный период 2021 год.

В соответствии с пунктом 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела, ФИО2 состоит в качестве налогоплательщика, которая обязана уплачивать законно установленные налоги.

Согласно выписки из ЕГРН административный ответчик являлась индивидуальным предпринимателем. Деятельность прекращена ДД.ММ.ГГГГ.

Статьями 52 (пункт 4) и 69 (пункт 6) Налогового кодекса РФ законодатель установил презумпцию получения налогоплательщиком налогового уведомления и требования об уплате налога, направленных ему по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Порядок ведения личного кабинета налогоплательщика установлен в статье 11.2 Налогового кодекса РФ, согласно пункту 2 которой личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (абзац 2 пункта 2 статьи 11.2).

Во исполнение вышеназванного положения приказом Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-17/617@ утвержден Порядок ведения личного кабинета налогоплательщика.

Кроме того, налогоплательщики – физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (абзац 3 пункта 2 статьи 11.2).

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 31 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.

Судом установлено, что в связи с неисполнением обязанности ФИО1 по уплате обязательных платежей в установленный срок, налоговым органом сформированы и направлены налогоплательщику требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23733,29 руб. – недоимка, 71,99 руб. - пени, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования налогового органа ответчиком в полном объеме не исполнены, недоимка и пени по обязательным платежам не уплачены, что подтверждается справкой УФНС по <адрес> о наличии задолженности по уплате недоимке и пени.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Оловяннинского судебного района <адрес> выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 в пользу УФНС по Забайкальскому краю задолженности по обязательным платежам и санкциям в общем размере 23805,28 рублей, в том числе: в пользу Федерального бюджета задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) : налог страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 в сумме 18840,77 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 в сумме 57,15 руб.; в пользу федерльного бюджета задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования на расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: налог по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 в сумме 4892,52 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 в сумме 14,84 руб. и государственной пошлины в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» в размере 457,08 рублей.

Определением указанного мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании ст. 129 ГПК РФ.

С настоящим административным исковым заявлением в Оловяннинский районный суд <адрес> налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

Представленный административным истцом расчет суммы пени судом проверен, признан верным и подлежащим применению.

На основании изложенного, суд полагает административное заявление УФНС России по <адрес> о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей, пени с ФИО2 подлежащим удовлетворению в полном объеме.

При подаче искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины с учетом ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, тем самым с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «<адрес>» в размере 914,16 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (№) задолженности на общую сумму 23805 руб. 28 коп., в том числе:

- 18840,77 руб.- задолженность по страховым на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемы в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетный период 2021г.,

- 57,15 руб. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, начисленные на задолженность за 2021 год в период 17.08.2021-30.08.2021;

- 4892,52 руб.- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период 2021г.,

-14,84 руб. – пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, начисленные на задолженность за 2021 в период 17.08.2021-30.08.2021 путем перечисления в Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, ИНН <***>, КПП 770801001, БИК 017003983, на счет банка получателя №40102810445370000059, казначейский счет №03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО2 (№) государственную пошлину в бюджет муниципального района «Оловяннинский район» в размере 914 руб. 16 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Забайкальского краевого суда через Оловяннинский районный суд в течение 1 месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 23.11.2023.

Судья Н.В. Набережнева