< >

Дело № 2а-4696/2025

УИД 35RS0001-01-2025-005587-14

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 июля 2025 г. г. Череповец

Череповецкий городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Углиной О.Л.

при секретаре Труфановой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налогов и сборов.

Требования мотивированы тем, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1 В период с 21 апреля 2011 г. по 25 февраля 2021 г. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, является плательщиком страховых взносов за 2019 год: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, за 2019 год в размере 5 365 руб. 78 коп. - взыскивается в рамках настоящего дела; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 1 258 руб. 37 коп. - взыскивается в рамках настоящего дела. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление на оплату имущественных налогов № от 26 июля 2024 г: Налог на имущество: за 2023 год по сроку уплаты 1 декабря 2024 г. в размере 1 783 руб. 00 коп. - взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в составе отрицательного сальдо по ЕНС в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени: за период с 30 октября 2023 г. по 9 января 2025 г. в размере 37 820 руб. 61 коп. - взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Налоговым органом было направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 5 октября 2023 г. № с указанием задолженности в связи с неисполнением требования от 27 июня 2023 г. № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки. По делу № вынесен < > от 3 марта 2025 г., который отменен определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 24 от 17 марта 2025 г.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 налог на имущество за 2023 год в размере 1 783 руб. 00 коп., страховые взносы за 2019 год в размере 6 624 руб. 15 коп., пени за период с 30 октября 2023 г. по 9 января 2025 г. в размере 37 820 руб. 61 коп.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просят о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, обозрев материалы административного дела 2а-390/2025, суд приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года N 381-О-П).

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно абзацу 13 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

Судом установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком, состоит на налоговом учете.

Налогоплательщиком в установленные законом сроки не были уплачены налоги на принадлежащее ему имущество: налог на имущество за период 2023 года по сроку уплаты 2 декабря 2024 г. в сумме 1 783 руб. - взыскивается в рамках настоящего дела.

Кроме того, ФИО1 в период с 21 апреля 2011 г. по 25 февраля 2021 г. являлся индивидуальным предпринимателем.

Согласно ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели и адвокаты являются плательщиками страховых взносов.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абз. 1 п. 2).

Как указано в п. 5 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

ФИО1 начислялись страховые взносы:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, за 2019 год в размере 5 365 руб. 78 коп. - взыскивается в рамках настоящего дела;

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, за 2019 год в размере 1 258 руб. 37 коп. - взыскивается в рамках настоящего дела

В адрес административного ответчика направлялось требование об уплате имеющейся задолженности от 27 июня 2023 года № 3475, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени сумма задолженности по налогам, исчисленным пени на недоимку, в полном объеме в бюджет не поступила.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в составе отрицательного сальдо по ЕНС в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени за период с 30 октября 2023 г. по 9 января 2025 г. в размере 37 820 руб. 61 коп. - взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

Сумма пени начислена на недоимку:

- по налогу на имущество за 2018-2023 годы. Недоимка за 2018 год взыскана < > мирового судьи Вологодской области по судебному участку № от 30 сентября 2020 г., за 2019 год < > № от 30 ноября 2021 г., за 2020 год решением Череповецкого городского суда № от 22 июня 2023 г., за 2021 год < > № от 19 декабря 2023 г., за 2022 год < > № от 9 апреля 2024 г.;

- по страховым взносам в фиксированном размере за 2019-2021 годы. Недоимка за 2019 год взыскана < > № от 16 июля 2021 г., за 2020, 2021 годы < > № от 30 ноября 2021 г.;

- по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, взыскано < > № от 30 ноября 2021 г.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Налоговым органом было направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 5 октября 2023 г. № 3614 с указанием задолженности в связи с неисполнением требования от 27 июня 2023 года № 3475 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки.

< > мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 24 от 3 марта 2025 г. в пользу УФНС России по Вологодской области взыскивалась указанная задолженность. Определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 24 от 17 марта 2025 г. < > отменен в связи с возражениями должника.

Административным ответчиком доказательств оплаты задолженности суду не представлено.

Таким образом, требования административного истца являются законными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 4 000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил :

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (< >) налог на имущество за 2023 год в размере 1 783 руб. 00 коп., страховые взносы за 2019 год в размере 6 624 руб. 15 коп., пени за период с 30 октября 2023 г. по 9 января 2025 г. в размере 37 820 руб. 61 коп.

Взыскать с ФИО1 (< >) государственную пошлину в доход бюджета в размере 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Череповецкий городской суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено 24 июля 2025 г.

Судья < > О.Л.Углина