Дело № 2а-2275/2025

73RS0002-01-2025-002738-89

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ульяновск 25 июня 2025 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Веретенниковой Е.Ю.,

при секретаре Борисовой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций. Исковые требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в УФНС России по <адрес> как физическое лицо. У административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество за 2023 в размере 1 655 руб. 00 коп. Также налоговым органом рассчитаны пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 809 руб. 04 коп. Налоговым органом направлено требование об уплате налога, пени, штрафа, процентов, однако задолженность не уплачена. Судебный приказ был отменен определением мирового судьи. Просит взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность в размере 13 464 руб. 04 коп.

Представитель административного истца в судебном заседании не присутствовал, о времени и месте рассмотрения дела извещен. Просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, с административным иском не согласился, по доводам, изложенным в письменных возражениях.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ суд определил рассмотреть административное дело по существу в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему выводу.

Согласно ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 1 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 419 НК РФ).

В соответствии со ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как определено статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что в собственности административного ответчика в спорный налоговый период 2023 находилась квартира (<адрес>).

Административный истец установил неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей.

Административный ответчик имеет задолженность в размере 1 655 руб., по налогу на имущество за 2023.

В адрес налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которое осталось без удовлетворения.

В установленном порядке задолженность не погашена.

УФНС России по <адрес> обратилось на судебный участок № Засвияжского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника спорной недоимки.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> вынес судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу УФНС России по <адрес> задолженности в указанном размере.

На основании заявления должника мировым судьей судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес>, врио мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес> вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленный срок обязанность по уплате налога и пени налогоплательщиком выполнена не была, налоговая инспекция, руководствуясь ч. 1 ст. 48 НК РФ, обратилась сначала в мировой суд за выдачей судебного приказа о взыскании налога и пени, а после отмены судебного приказа в связи с возражениями относительно его выдачи со стороны административного ответчика – в районный суд с административным исковым заявлением о взыскании налога и пеней.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ в срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты задолженности по налогу на имущество не выявлено. Доказательств обратному не представлено.

Решением Засвияжского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (дело №а-2073/2024) постановлено: взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (ИНН <***>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по ОПС за 2022 год в размере 34 445 руб., по ОМС за 2022 год в размере 8 766 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 4911,64 руб., задолженность по имущественному налогу за 2022 год в размере 1 247 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 723 руб. 01 коп.

При этом, судом по вышеуказанному делу были рассчитаны пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Общая сумма задолженности по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 3 723 руб. 01 коп. Суд исходил из следующего расчета: 1247,00 руб.х9 днейх7.5%/300 = 2,81 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 44458 руб. х 49 днейх7.5% / 300 = 544,61 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 49369,64 руб. х 28 дней х7.5%/300= 345,59 руб.(период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 49369,64 руб. х 31 день х7.5% /300 = 382,61 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 49369,64 руб. х 30 дней х7.5% / 300 = 370,27 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 49369,64 руб. х 57 дней х 7.5% / 300 = 627,29 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 49369,64 руб. х 22 дня х8.5% / 300 = 307,74 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); 49369,64 руб. х 34 дня х 12% /300 = 671,43 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);49369,64 руб. х 22 дня х 13% / 300 = 470,66 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Заявляя настоящие требования о взыскании пени на отрицательное сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный истец включает в сумму отрицательного сальдо 49 369, 64 руб. следующие налоги: ОПС за 2022 в размере 34 445 руб., ОМС за 2022 в размере 8 766 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за 2023 в размере 4 911, 64 руб.; в сумму 50 819, 64 руб. - ОПС за 2022 в размере 34 445 руб., ОМС за 2022 в размере 8 766 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за 2023 в размере 4 911, 64 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 в размере 1 247 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 в размере 1 450 руб.; в сумму 50 621, 62 руб. - ОПС за 2022 в размере 34 445 руб., ОМС за 2022 в размере 8 766 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за 2023 в размере 4 911, 64 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 в размере 1 048, 98 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 в размере 1 450 руб.; в сумму 50 535, 62 руб. - ОПС за 2022 в размере 34 445 руб., ОМС за 2022 в размере 8 766 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в фиксированном размере за 2023 в размере 4 911, 64 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 в размерен 962, 98 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 в размере 1450 руб.

На основании вышеуказанного решения суда было возбуждено исполнительное производство №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, которое было кончено фактическим исполнением ДД.ММ.ГГГГ на основании представленного платежного поручения от должника № от ДД.ММ.ГГГГ. денежные средства перечислены взыскателю платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст.2 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» задачами исполнительного производства являются правильное и своевременное исполнение судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а в предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях исполнение иных документов в целях защиты нарушенных прав, свобод и законных интересов граждан и организаций.

Согласно п.1 ч.1 ст.47 Закона об исполнительном производстве исполнительное производство оканчивается судебным приставом-исполнителем в случае фактического исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе.

Денежные средства, перечисленные судебным приставом-исполнителем в рамках исполнительного производства в соответствии с Законом об исполнительном производстве, следует считать уплаченными в счет исполнения исполнительного документа вне зависимости от определения их принадлежности в соответствии с п. 8 ст.45 НК РФ.

Денежные средства, перечисленные судебным приставом-исполнителем в рамках исполнительного производства в соответствии с Законом об исполнительном производстве, должны быть зачтены в счет исполнения требований по судебного акту, содержащего требования о взыскании задолженности.

Административный истец производит расчет задолженности пени на отрицательное сальдо ЕНС в следующем порядке:

49369,64 руб. х 20 дней х 13% / 300 = 427,87 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 49369,64 руб. х 33 дня х 15% / 300 = 814,60 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 50819,64 руб. х 16 дней х 15% / 300 = 406,56 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 50819,64 руб. х 102 дня х 16% / 300 = 2764,59 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 50621,62 руб. х 122 дня х 16% / 300 = 3413,61 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 50621,62 руб. х 49 дней х 18% / 300 = 1488,28 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 50621,62 руб. х 42 дня х 19% / 300 = 1346,54 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 50621,62 руб. х 9 дней х 21% / 300 = 318,92 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 50535,62 руб. х 22 дня х 21% / 300 = 778,25 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) 1655,00 руб. х 43 дня х 21% / 300 = 49,82 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Данный расчет проверен судом и является обоснованным. Расчет произведен до даты поступления взысканных сумм задолженности на расчетный счет истца – ДД.ММ.ГГГГ. Довод административного ответчика, что сумма пени должна рассчитываться по дату внесения суммы в погашение задолженности, то есть по ДД.ММ.ГГГГ, является ошибочным и не основан на законе. Сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 в размере 1 655 руб. заявлена ко взысканию в настоящем иске и не оплачена административным ответчиком. Ранее судом были взысканы пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, таким образом, административном истцом не заявляются ко взысканию пени, которые были взысканы ранее решением суда по делу №а-2073/2024.

С учетом вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств по делу, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования истца подлежат удовлетворению, с административного ответчика следует взыскать недоимку в размере 13 464 руб. 04 коп., в том числе: налог на имущество за 2023 в сумме 1 655 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 809 руб. 04 коп.

В соответствии с п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 4000 руб.

При таких обстоятельствах административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.

Руководствуясь ст. 176 – 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес> (№) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> (ИНН <***>) задолженность в размере 13 464 руб. 04 коп., в том числе: налог на имущество за 2023 в сумме 1 655 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 809 руб. 04 коп.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.Ю. Веретенникова

Дата изготовления мотивированного решения – 09.07.2025