Дело № 2а-595/22 г.

УИД – 05RS0016-01-2022-002168-90

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 ноября 2022 года <адрес>

Городской суд <адрес> Республики Дагестан в составе:

председательствующего - судьи Абдуллаева Р.Ф.,

при секретаре с/з – ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее - МРИ ФНС России № по РД) ФИО5 к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам за 2019-2020 гг. в размере 13 320 руб. 51 коп., из которых транспортный налог в размере 9 390 руб., пеня – 35 руб. 21 коп.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов в размере 3340 руб., пеня – 12 руб. 52 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 82708000) в размере 483 руб., пеня – 1 руб. 81 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 82620470) в размере 57 руб., пеня – 97 коп.,

УСТАНОВИЛ:

Начальник МРИ ФНС России № по ФИО5 Р.Д. обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам за 2019-2020 гг. в размере 13 320 руб. 51 коп., из которых транспортный налог в размере 9 390 руб., пеня – 35 руб. 21 коп.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов в размере 3340 руб., пеня – 12 руб. 52 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 82708000) в размере 483 руб., пеня – 1 руб. 81 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 82620470) в размере 57 руб., пеня – 97 коп.

В обосновании административного искового заявления указано, что в соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ, а также ст. 57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога или сбора распространяется на всех налогоплательщиков и возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога.

Налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, ч. 1 ст. 362 НК РФ; государственный кадастровый учет. Ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 390 НК РФ).

Согласно пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости, регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Сведения представляются в электронном виде в соответствующие Управления ФНС России в течении 10 дней со дня в соответствующий регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно представленным в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> регистрирующими органами сведениям, должник является (являлся) владельцем имущества, указанного в прилагаемом к заявлению налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, которое в последующем было направлено в адрес налогоплательщика:

Транспортный налог за 2020 год:

1) ТАЙОТА CAMRY, гос. рег. номер <***> с мощностью двигателя 181 л/с.

Расчет налога 181л/с * 35 руб. *6/12= 3 168 руб.

2) ТАЙОТА CAMRY, гос. рег. номер <***> с мощностью двигателя 248.9 л/с

Расчет налога 248.9 л/с * 50 руб. *6/12= 6 222 руб.

Налог на имущество за 2020 год:

- Иные строения, помещения и сооружения, КН 05:47:020018:1287, расположенный по адресу: <адрес>, пр-кт. Дагестанский, <адрес> кадастровой стоимостью 1 669 830 руб. Расчет налога: 1 669 830*0,20%*12/12 = 3 340 руб.

Земельный налог за 2019 год:

- ЗУ с КН 05:47:000077:3992, адрес: <адрес> (ОКТМО 82620470), с кадастровой стоимостью 5 222 руб. Расчет налога 5 222*0,30%*12/12=16 руб.

- ЗУ с КН 05:07:000077:3993, адрес: <адрес> (ОКТМО 82620470), с кадастровой стоимостью 5 222 руб. Расчет налога 5 222*0,30%*10/12=13 руб.

Земельный налог за 2020 год:

- ЗУ с КН 05:07:000077:3992, адрес: <адрес> (ОКТМО 82620470), с кадастровой стоимостью 9 850 руб. Расчет налога 9 850*0,30%*10/12=14 руб.

- ЗУ с КН 05:07:000077:3993, адрес: <адрес> (ОКТМО 82620470), с кадастровой стоимостью 9 850 руб. Расчет налога 9 850*0,30%*10/12=14 руб.

- ЗУ с КН 05:47:040040:1161, адрес: <адрес> (ОКТМО 82708000), кадастровой стоимостью 173 382 руб. Расчет налога 173 382*0,30%*12/12=483 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог не уплатил на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислена пеня. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговым орган вправе обратится в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплаты налога (ч.1 ст.48 НК РФ)

Межрайонной ИНФС России № по <адрес> направлено в мировой суд судебного участка № заявление о вынесении судебного приказа на взыскание с налогоплательщика задолженности по налогу (ам).

Судебный приказ отменен мировым судьей судебного участка № <адрес>, так как в установленный частью 123.5 КАС РФ срок от должника поступило возражение относительно его исполнения.

В судебное заседание представитель административного истца МРИ ФНС России № по РД надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела не явился, направил в суд ходатайство о рассмотрении дела без его участия.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения настоящего дела не явился и причину неявки суду не сообщил.

Суд признал возможным рассмотреть дело без участия представителя административного истца, поскольку он просит рассмотреть дело без их него участия.

Суд, изучив и исследовав материалы дела, находит требования МРИ ФНС России № по <адрес> обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого оплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога или сбора распространяется на всех налогоплательщиков и возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленным срок исполнить обязанность по уплате налога.

Порядок налогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации был установлен Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» (действующим в спорный налоговый период).

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 в спорные налоговые периоды принадлежали транспортные средства и земельные участки, т.е. он являлся плательщиком транспортного, земельного и имущественного налога.

Согласно пункту 1 статьи 2 указанного Закона объектами налогообложения признаются, в том числе квартиры, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 Кодекса).

Как следует из материалов дела, в рассматриваемом налоговом периоде (2019-2020 г.) административный ответчик ФИО1 являлся собственником следующего имущества, признаваемых объектом налогообложения:

Транспортный налог за 2020 год:

1) ТАЙОТА CAMRY, гос. рег. номер <***> с мощностью двигателя 181 л/с.

Расчет налога 181л/с * 35 руб. *6/12= 3 168 руб.

2) ТАЙОТА CAMRY, гос. рег. номер <***> с мощностью двигателя 248.9 л/с

Расчет налога 248.9 л/с * 50 руб. *6/12= 6 222 руб.

Налог на имущество за 2020 год:

- Иные строения, помещения и сооружения, КН 05:47:020018:1287, расположенный по адресу: <адрес>, пр-кт. Дагестанский, <адрес> кадастровой стоимостью 1 669 830 руб. Расчет налога: 1 669 830*0,20%*12/12 = 3 340 руб.

Земельный налог за 2019 год:

- ЗУ с КН 05:47:000077:3992, адрес: <адрес> (ОКТМО 82620470), с кадастровой стоимостью 5 222 руб. Расчет налога 5 222*0,30%*12/12=16 руб.

- ЗУ с КН 05:07:000077:3993, адрес: <адрес> (ОКТМО 82620470), с кадастровой стоимостью 5 222 руб. Расчет налога 5 222*0,30%*10/12=13 руб.

Земельный налог за 2020 год:

- ЗУ с КН 05:07:000077:3992, адрес: <адрес> (ОКТМО 82620470), с кадастровой стоимостью 9 850 руб. Расчет налога 9 850*0,30%*10/12=14 руб.

- ЗУ с КН 05:07:000077:3993, адрес: <адрес> (ОКТМО 82620470), с кадастровой стоимостью 9 850 руб. Расчет налога 9 850*0,30%*10/12=14 руб.

- ЗУ с КН 05:47:040040:1161, адрес: <адрес> (ОКТМО 82708000), кадастровой стоимостью 173 382 руб. Расчет налога 173 382*0,30%*12/12=483 руб.

Административному ответчику ФИО1 по месту жительства и регистрации были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости оплаты транспортного, земельного и имущественного налога.

Направленные в адрес административного ответчика налоговые уведомления содержат расчет транспортного, земельного и имущественного налога за 2020 год в размере 13 241 руб. и за 2019 год в размере 27 703 руб. сроком уплаты не позднее срока установленного законодательством о налогах и сборах.

Административному ответчику были направлены требования № и №, в которых содержались требования об оплате образовавшейся задолженности по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ, с предоставлением срока уплаты задолженности.

В силу вышеприведенных норм права, административный ответчик, имея в собственности транспортные средства, являясь налогоплательщиком, обязан в установленные законом сроки и размерах уплачивать налог на имущество физических лиц.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ст.48 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.6 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно разделу 2 п.11 Приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №ММВ-7-17/260@, в перечень документов (информации), сведений, размещенных налоговыми органами в личном кабинете налогоплательщика входят: документы налоговых органов, направление которых налогоплательщику осуществляется через личный кабинет налогоплательщика в случаях, предусмотренных НК РФ (в том числе налоговые уведомления и требования об уплате налога, пеней, штрафов, процентов).

Таким образом, с учетом приведенных норм права, суд приходит к выводу, что налогоплательщику в установленный законом срок налоговым органом были направлены уведомления и требование об уплате налога, зачисляемого в бюджеты городских округов, однако, административным ответчиком ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога, за указанный налоговый период не исполнена. Проверив данный расчет, суд считает его выполненным верно.

В связи с неисполнением требования налогового органа, административный истец обратился в мировой суд судебного участка № <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> по делу №а-717/2022 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам на общую сумму 13 320 руб. 51 коп.

В связи с поступившими от административного ответчика возражениями на судебный приказ относительного его исполнения, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене вышеназванного судебного приказа.

Поскольку в ходе судебного разбирательства по настоящему делу нашел подтверждение тот факт, что до настоящего времени транспортный, земельный и имущественный налог в размере 13 320 руб. 51 коп. должником в полном объеме не уплачен, доказательств обратного административным ответчиком суду не предоставлено, суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность за 2019-2020 г.г. за транспортный налог в размере 9 390 руб., пеня – 35 руб. 21 коп.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов в размере 3340 руб., пеня – 12 руб. 52 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 82708000) в размере 483 руб., пеня – 1 руб. 81 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 82620470) в размере 57 руб., пеня – 97 копеек.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что требования административного истца удовлетворены, а последний освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, размер которого в соответствии со ст.333.19 НК РФ составляет 533 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление начальника МРИ ФНС России № по Республики Дагестан ФИО5 удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: <адрес> пользу МРИ ФНС России № по Республики Дагестан задолженность по налогам за 2019-2020 гг. в размере 13 320 руб. 51 коп., из которых: транспортный налог в размере 9 390 руб., пеня – 35 руб. 21 коп.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах округов в размере 3340 руб., пеня – 12 руб. 52 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 82708000) в размере 483 руб., пеня – 1 руб. 81 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 82620470) в размере 57 руб., пеня – 97 копеек.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета Администрации городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере 533 руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Верховного суда Республики Дагестан через городской суд <адрес> в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Федеральный судья Р.Ф. Абдуллаев