Решение по делу № 2А-2586/2023 от 17.08.2023

Дело №2а-2586/2023 64RS0004-01-2023-002616-57

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 августа 2023 года город Балаково Саратовской области

Балаковский районный суд Саратовской области в составе

председательствующего судьи Орловой О.И.,

при секретаре судебного заседания Кормилкиной Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №2 по Саратовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать с административного ответчика:

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: пеня с 13 мая 2020 года по 24 июня 2020 года в размере 0,02 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2017 года в размере 1 173.00 руб.

Требования мотивированы тем, что на налоговом учете в МИ ФНС №2 по Саратовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области в соответствии с действующим законодательством не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику почтой налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов. В адрес ФИО1 направлено уведомление <данные изъяты> от 23.09.2018г. о необходимости уплаты в срок не позднее 03.12.2018г.:

земельного налога за 2017 год в размере 1773.00 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1830.00 руб.

Также в адрес ФИО1 направлено уведомление <данные изъяты> от 28.02.2020 г. о необходимости уплаты в срок не позднее 29.04.2020г.:

налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 466.00 руб.

Налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законом срок и в полном размере. В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 направлено требование от 29.01.2019г. № 4479 об уплате в срок до 26.03.2019г. земельного налога за 2017 год в общей сумме 1798.46 руб., из которых налог - 1773,00 руб., пени за период с 04.12.2018 г. по 28.01.20219г.- 25.46 руб. Остаток задолженности по требованию: земельный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 1 173.00 руб. Отправка указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений от 20.02.2019г. Налогоплательщику выставлено требование №23179 от 25.06.2020г. об уплате в срок до 23.11.2020г. задолженности в общем размере 469.63 руб., из которой: - налог на имущество физических лиц за 2017 год: налог - 466.00 руб., пени за период с 13.05.2020г. по 24.06.2020г. - 3.63 руб. Остаток задолженности по требованию: пени за период с 13.05.2020г. по 24.06.2020г. - 0.02 руб. Отправка указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений от 26.09.2020г. До настоящего времени требования не исполнены, налог и пени не поступили в бюджет. На дату подготовки заявления, согласно карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об уплате налога, сумма недоимки составляет 1 173.02 руб. Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1, 26.12.2022г. мировым судьей судебного участка № 3 г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №2а-5673/2022. Позже, налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от 09.02.2023г. судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.

Административные истец, ответчик в судебное заседание не явились, дело рассмотрено в их отсутствие.

Исследовав письменные доказательства в материалах дела, суд пришел к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, частью 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

На налоговом учете в МИ ФНС №2 по Саратовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

Расчеты налогов произведены на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД по Балаковскому Муниципальному району, ФГБУ ФКП «Росреестр» по Саратовской области, иными регистрирующими органами.

Согласно п.1 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. П.2 ст.409 НК РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п.1 ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. П.4 ст.397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Межрайонной ИФНС России № 2 по Саратовской области в соответствии с действующим законодательством не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику почтой налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов.

Расчет налога на имущество произведен по формуле: Н = НБ х НС, где Н - сумма налога, подлежащая уплате; НБ - налоговая база по налогу; НС - налоговая ставка

ИС,КС- инвентаризационная (кадастровая) стоимость объекта

КД-коэффициент дефлятор

ИС*КД=НБ

Расчет земельного налога произведен по формуле: НБ*НС, где НБ -налоговая база (кадастровая стоимость), НС- налоговая ставка

Расчеты пени содержится в приложении к иску.

В адрес ФИО1 направлено уведомление №17079129 от 23.09.2018г. о необходимости уплаты в срок не позднее 03.12.2018г.:

земельного налога за 2017 год в размере 1773.00 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1830.00 руб.

В адрес ФИО1 направлено уведомление №90885039 от 28.02.2020 г. о необходимости уплаты в срок не позднее 29.04.2020г.:

налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 466.00 руб.

Налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате налогов и сборов в установленный законом срок и в полном размере.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе РФ предусмотрена система мер. обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Как разъяснено Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 №20-П и Определении от 04.07.2002 №202-0 пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны результате недополучения налогов в установленный срок.

В соответствии с п. 2 ст. 79 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В случае неуплаты налогов в установленный срок в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Согласно п.4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 направлено требование от 29.01.2019г. № 4479 об уплате в срок до 26.03.2019г. земельного налога за 2017 год в общей сумме 1798.46 руб., из которых налог - 1773,00 руб., пени за период с 04.12.2018 г. по 28.01.20219г.- 25.46 руб.

Остаток задолженности по требованию: земельный налог с физических лиц за 2017 год в сумме 1 173.00 руб.

Отправка указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений от 20.02.2019г.

Налогоплательщику выставлено требование №23179 от 25.06.2020г. об уплате в срок до 23.11.2020г. задолженности в общем размере 469.63 руб., из которой:

- налог на имущество физических лиц за 2017 год: налог - 466.00 руб., пени за период с 13.05.2020г. по 24.06.2020г. - 3.63 руб.

Остаток задолженности по требованию: пени за период с 13.05.2020г. по 24.06.2020г. - 0.02 руб.

Отправка указанного требования подтверждается списком почтовых отправлений от 26.09.2020г.

До настоящего времени требования не исполнены, налог и пени не поступили в бюджет. На дату подготовки заявления, согласно карточки расчетов с бюджетом налогоплательщика и поступивших в налоговый орган квитанций об уплате налога, сумма недоимки составляет 1 173.02 руб.

Согласно ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса: заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговый орган обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1, 26.12.2022г. мировым судьей судебного участка № 3 г. Балаково Саратовской области вынесен судебный приказ №2а-5673/2022. Позже, налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от 09.02.2023г. судебный приказ был отменен. Так как, задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не оплачена до настоящего времени налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.

Согласно п. 3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение суда об отмене судебного приказа вынесено 09.02.2023г., таким образом, срок на предъявление административного искового заявления по делу истекает 09.08.2023г.

Представленный административным истцом расчет подлежащих взысканию обязательных платежей проверен судом и признан правильным, поскольку он произведен в соответствии с установленными вышеприведенными нормами Налогового кодекса РФ. Административным ответчиком иной расчет подлежащих взысканию обязательных платежей не представлен.

Ответчик не предоставил доказательства, подтверждающие оплату задолженности по налогам и пени в заявленном административным истцом размере. Таким образом, данные обязательства ответчика не исполнены.

При указанных обстоятельствах, требования МИФНС России №2 по Саратовской области к ФИО1 подлежат удовлетворению.

Поскольку административный истец в силу положений статьи 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со статьей 114 КАС РФ с административного ответчика в бюджет Балаковского муниципального района Саратовской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 477 рублей 63 копеек.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Саратовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Саратовской области, <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет Балаковского муниципального района Саратовской области в размере 400 рублей.

В течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме на решение может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Балаковский районный суд Саратовской области.

Судья О.И. Орлова

Мотивированное решение составлено 31 августа 2023 года.

Судья О.И. Орлова