Решение по делу № 2А-3-234/2022 от 25.08.2022 | Ульяновский районный суд (Ульяновская область)

Дело № 2а-3-234/2022

УИД 73RS0024-03-2022-000653-83

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

25 августа 2022 года с. Большое Нагаткино

Ульяновский районный суд Ульяновской области

в составе председательствующего судьи Э.Р. Касымовой,

при секретаре М.А. Алёшкиной,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

УСТАНОВИЛ:

Административный истец – УФНС России по Ульяновской области обратился в суд с исковыми требованиями к ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя тем, что на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области (далее - Административный истец, Налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (далее Административный ответчик, Налогоплательщик), который является плательщиком страховых взносов. Налогоплательщик имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2021 год в сумме 32 448 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетный период 2021 год в сумме 8 426 руб. В связи с отсутствием оплаты на задолженность по страховым взносам начислены пени: пени на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 11.01.2022 по 16.01.2022 в размере 55 руб. 16 коп.; пени на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 11.01.2022 по 16.01.2022 в размере 14 руб. 32 коп. Налогоплательщик имеет задолженность по земельному налогу за 2019 год по объектам: за земельный участок по адресу *** в сумме 559 руб.; за земельный участок по адресу: *** в сумме 2 047 руб.; за земельный участок по адресу: *** в сумме 301 руб.; за земельный участок по адресу: *** в сумме 105 руб. В связи с отсутствием оплаты на задолженность по земельному налогу начислены пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 26 руб. 88 коп. Налогоплательщик имеет задолженность по транспортному налогу за 2019 год по объектам: за мотоцикл ВОСХОД 3м01, государственный регистрационный знак ***, в сумме 72 руб., за автомобиль РЕНО ФЛЮЕНС, государственный регистрационный знак ***, в сумме 1 855 руб. В связи с отсутствием оплаты на задолженность по земельному налогу начислены пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 17 руб. 20 коп. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 03.02.2021 №4726, от 17.01.2022 №449 об оплате налога и пени. До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили. В связи с отменой 29.03.2022 судебного приказа от 28.04.2022 требование предъявлено в порядке искового производства. Просит взыскать с ФИО1 задолженность:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2021 год в сумме 32 448 руб. 00 коп., пени на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 11.01.2022 по 16.01.2022 в размере 55 руб. 16 коп.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетный период 2021 год в сумме 8 426 руб. 00 коп.; пени на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 11.01.2022 по 16.01.2022 в размере 14 руб. 32 коп.;

- по земельному налогу за 2019 год в сумме 3 012 руб. 00 коп., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 26 руб. 88 коп.;

- по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1 927 руб. 00 коп., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 17 руб. 20 коп.

Стороны, извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пп.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

В соответствии с п.1 ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты налога в установленный в требовании срок, на недоимку по налогу начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора (п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

За 2021 года административным ответчиком подлежали уплате страховые взносы:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 32 448 руб.,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 8 426 руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 432 НК РФ сроком уплаты фиксированных страховых взносов является 31 декабря. В связи с тем, что в 2021 году 31 декабря объявлено выходным днем, соответственно, последний день уплаты переносится на *** (первый рабочий день, следующий за выходным).

Своевременно, в установленные законодательством сроки, ФИО1 оплату страховых взносов за 2021 год не произвел.

В связи с отсутствием оплаты на задолженность по страховым взносам начислены пени:

- на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 11.01.2022 по 16.01.2022 в размере 55 руб. 16 коп.;

- на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с 11.01.2022 по 16.01.2022 в размере 14 руб. 32 коп.

При этом ФИО1 выставлено требование №449 по состоянию на 17.01.2022 об оплате указанных сумм страховых взносов и пени в срок до 28.02.2022.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые облагаются ежегодным земельным налогом.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Расчет суммы земельного налога производится в соответствии с п.п. 2.1 пункта 2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» (в ред., утвержденной решением Ульяновской Городской Думы от 15.11.2006 №163) и ст. 394, 396 НК РФ.

В соответствии со ст.396 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, оплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.395 НК РФ.

Расчет суммы налога производится в соответствии со ст. 2 Закона Ульяновской области №130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области (с изм. Закона Ульяновской области от 22.09.2017 года № 108-ФЗ) и ст. 362 Налогового Кодекса РФ.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Согласно представленным сведениям административный ответчик имел в собственности в 2019 году следующие объекты налогообложения:

- земельный участок по адресу ***;

- земельный участок по адресу: ***;

- транспортные средства: мотоцикл ВОСХОД 3м01, государственный регистрационный знак ***, автомобиль РЕНО ФЛЮЕНС, государственный регистрационный знак ***.

Согласно налоговому уведомлению №33650369 от 01.09.2020 года за 2019 год начислен транспортный налог в сумме 1 927 руб. 00 коп., земельный налог в сумме 3 012 руб. 00 коп. Срок уплаты установлен- до 01.12.2020 года.

Требование об уплате налогов выставлено 03.02.2021 за № 4726 со сроком исполнения- до 30.03.2021 года. На основании этого же требования к уплате выставлена сумма пени за период с 02.12.2020 года по 02.02.2021 года по транспортному налогу в сумме 17 руб. 20 коп.; по земельному налогу в сумме 26 руб. 88 коп.

В добровольном порядке требования от 03.02.2021 №4726, от 17.01.2022 №449 административным ответчиком не были исполнены, в связи с чем 22.03.2022 налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

29.03.2022 года мировым судьей судебного участка Цильнинского района Ульяновского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ о взыскании указанных сумм, который был отменен по заявлению ФИО1 28.04.2022.

Исковое заявление по настоящему делу направлено налоговым органом в суд 06.07.2022.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом изложенного, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу п. 2 ст. 103 КАС РФ размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 1) при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

Применительно к пункту 6 статьи 52 НК РФ сумма государственной пошлины исчисляется в полных рублях: сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.

С учетом изложенного, сумма госпошлины, подлежащая взысканию с ответчика в доход местного бюджета, составит 1 578 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность:

- по земельному налогу за 2019 год в сумме 3 012 руб. 00 коп., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 26 руб. 88 коп.;

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1578 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Ульяновский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

СУДЬЯ: Э.Р. КАСЫМОВА

Решение принято в окончательной форме 01 сентября 2022 года