66RS0057-01-2025-000773-43
Дело № 2а-782/2025
Мотивированное решение составлено 22.07.2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Талица 10 июля 2025 г.
Талицкий районный суд Свердловской области в составе судьи Ставрова В.С., при секретаре Хомутининой О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 29 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,
установил:
11.06.2025 Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 29 по Свердловской области (далее – МИФНС России № 29) обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в размере 936 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 год в размере 669 руб., земельный налог за 2022 год – 267 руб., а также пени в размере 11 168 руб. 09 коп., начисленной за период с 18.11.2023 по 16.10.2024 в связи с несвоевременной уплатой налогов и страховых взносов в различные фонды в указанный период времени.
Поскольку до момента обращения в суд с административным исковым заявлением ФИО1 обязанность по уплате указанных налогов и пеней не исполнил, то с него, по мнению административного истца, подлежат взысканию задолженность по указанным налогам и пени в обозначенных в иске размерах, а также государственная пошлина.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, направил в адрес суда заявление, в котором просил о рассмотрении дела в его отсутствие, выразив несогласие с исковыми требованиями, поскольку налоговая задолженность им погашена.
Исследовав материалы дела, материалы административных дел №№ 2а-1027/2021, 2а-1338/2021, 2а-4419/2023, 2а-4982/2024, суд приходит к следующим выводам
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Из материалов дела следует, что 23.07.2023 налоговым органом в адресФИО1 заказным письмом (почтовое отправление 80533888623208) направлено требование об уплате задолженности № 29300, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей, по налогам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент выставления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок (16.11.2023) сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Указанное требование ФИО1 не исполнил, в связи с чем 16.10.2024 административный истец - МИФНС России № 29 обратился с заявлением № о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 2 Талицкого судебного района Свердловской области в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням на общую сумму 12 104 руб. 09 коп., из которых транспортный налог с физических лиц за 2022 год - 669 руб., земельный налог с физических лиц за 2022 год - 267 руб., пени, установленные НК РФ, в размере 11 168 руб. 09 коп.
Мировым судьей судебного участка № 1 Талицкого судебного района Свердловской области, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №2 Талицкого судебного района Свердловской области, 18.11.2024 вынесен судебный приказ № 2а-4982/2024 в отношении Административного ответчика о взыскании задолженности по налогам и пеням.
Определением мирового судьи судебного участка № 2 Талицкого судебного района Свердловской области от 19.12.2024 судебный приказ № 2а-4982/2024 от 18.11.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням отменен.
Также МИФНС России № 29 указывает, что административный ответчик, согласно представленным на основании пункта 4 статьи 85 НК РФ сведениям, владеет грузовым автомобилем марки «КАМАЗ-53212», государственный регистрационный знак <***>, в отношении которого является плательщиком транспортного налога с 2022 года по настоящее время.
Транспортный налог за 2022 год, по сроку уплаты 01.12.2023, начислен в размере 669 руб. в налоговом уведомлении от 01.08.2023 №, направленномФИО1 заказным письмом 22.09.2022.
Кроме этого, административный ответчик, согласно представленным на основании пункта 4 статьи 85 НК РФ сведениям, является собственником земельного участка с кадастровым №, расположенного по адресу: <адрес>, общей площадью 3000 кв.м., с разрешенным использованием «Для индивидуальной жилой застройки», принадлежащего ответчику на праве единоличной собственности с 08.06.2020 по настоящее время.
Земельный налог за 2022 год, по сроку уплаты 01.12.2023, начислен в размере267 руб., и также содержится в налоговом уведомлении № от 01.08.2023.
Ответчиком в адрес суда направлена квитанция об оплате задолженности по транспортному и земельному налогам, выставленная к уплате налоговым органом (налоговое уведомление от 01.08.2023 №) на общую сумму 936 руб., из которой сумма транспортного налога – 669 руб., земельного налога – 267 руб. (л.д. 53).
Как видно из кассового чека, оплата указанных налогов осуществленаСадовским В.Н. 02.10.2023, то есть до окончания периода для их добровольной оплаты (до 01.12.2023), а сам платеж направлен по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении №.
Таким образом, на дату рассмотрения дела требования по уплате транспортного и земельного налогов за 2022 год административным ответчиком исполнены без нарушения сроков их осуществления, в связи с чем оснований для удовлетворения исковых требований в данной части не имеется.
Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
В соответствии с пунктом 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.
Пункт 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации под единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации Кодексом.
Согласно пункту 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Кодекса).
На основании пункта 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 Кодекса.
В пунктах 1, 2 и абз.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
По заявлению административного истца мировым судьей судебного участка № 2 Талицкого судебного района Свердловской области вынесен судебный приказ№ 2а-1027/2021 от 23.04.2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням на общую сумму 32 694 руб. 55 коп., в т.ч.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022), в размере 26 545 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере), в размере 5 840 руб., пени, установленные НК РФ, в сумме 309 руб. 55 коп.
Судебный приказ № 2а-1027/2021 от 23.04.2021 вступил в законную силу 03.07.2021 и обращен к исполнению.
Талицким РОСП возбуждено исполнительное производство № 69224/21/66056-ИП от 28.09.2021. До настоящего времени исполнительное производство не окончено.
По заявлению административного истца мировым судьей судебного участка № 2 Талицкого судебного района Свердловской области вынесен судебный приказ№ 2а-1338/2021 от 19.05.2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням на общую сумму 32 155 руб. 95 коп., в т.ч.: транспортный налог в общей сумме 819 руб. за 2016-2018 годы; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017 по 31.12.2022), в размере 20 154 руб. 15 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксируемом размере), в размере 8 358 руб. 05 коп., пени, установленные НК РФ, на общую в сумму2 798 руб. 40 коп.
Судебный приказ № 2а-1338/2021 от 19.05.2021 вступил в законную силу 28.07.2021 и обращен к исполнению.
Талицким РОСП возбуждено исполнительное производство № 62240/21/66056-ИП от 03.09.2021. До настоящего времени исполнительное производство не окончено.
По заявлению административного истца мировым судьей судебного участка № 2 Талицкого судебного района Свердловской области вынесен судебный приказ№ 2а-4250/2021 от 19.07.2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням на общую сумму 50 294 руб. 46 коп., в т.ч.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017, в размере 41 054 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01.01.2017 г., в размере 9 179 руб.; пени, установленные НК РФ, на общую сумму 61 руб. 46 коп.
Судебный приказ № 2а-4250/2021 от 19.07.2021 вступил в законную силу и обращен к исполнению.
Талицким РОСП 22.06.2022 возбуждено исполнительное производство и вынесено постановление о прекращении исполнительного производства.
По заявлению административного истца мировым судьей судебного участка № 2 Талицкого судебного района Свердловской области вынесен судебный приказ№ 2а- 4419/2023 от 08.12.2023 о взыскании с ФИО1 задолженности по пеням, установленным НК РФ, в размере 25 378 руб. 25 коп.
Судебный приказ № 2а-4419/2023 от 08.12.2023 вступил в законную силу 08.03.2024 и обращен к исполнению.
Талицким РОСП возбуждено исполнительное производство № 80919/24/66056-ИП от 06.05.2024. До настоящего времени исполнительное производство не окончено.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 07.01.2023 в сумме 132 530 руб. коп., в том числе пени 21 400 руб. 21 коп.
На момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 16.10.2024 отрицательного сальдо ЕНС составляло 100 602 руб. 75 коп., в том числе пени 39 705 руб. 55 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 16.10.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 28 537 руб. 46 коп.
В связи с чем взысканию подлежит сумма пеней в размере 11 168 руб. 09 коп. (39 705 руб. 55 коп. - 28 537 руб. 46 коп.).
До настоящего времени административным ответчиком отрицательное сальдо ЕНС не погашено (л.д. 25-31).
Учитывая соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления налоговых уведомлений, требований об уплате налогов, пени, обращения за судебной защитой (положения статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации), правильность исчисления суммы налогов, пени, а также суд приходит к выводу о наличии уФИО1 задолженности по уплате пени на недоимку по указанным видам налогов, доказательств уплаты пени за спорный период ответчиком не представлено.
В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
С учетом положений подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, а также установленного пунктом 6 статьи 52 данного Кодекса правила округления, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 691 руб., то есть в размере, пропорционально сумме удовлетворенных требований.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 29 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 29 по Свердловской области пени в размере 11 168 руб. 09 коп., за период с 18.11.2023 по 16.10.2024.
Взысканные денежные средства зачислить по следующим реквизитам:
получатель: Казначейство России (ФНС России)
ИНН <***> КПП 770801001 БИК 017003983
Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г. Тула
счет № 03100643000000018500
К/счет № 40102810445370000059
КБК 18201061201010000510
Код ОТКМО 0
УИН 18206633230044860140
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в размере 3 691 руб. пропорционально размеру удовлетворенных требований в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 29 по Свердловской области).
В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Талицкий районный суд Свердловской области.
Судья В.С. Ставров