РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11октября 2022 года с. Кинель – Черкассы

Кинель-Черкасский районный суд Самарской области в составе:

Председательствующего судьи: Голубевой О.Н.,

при помощнике судьи Зубковой Л.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2а-796/2020 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области о взыскании обязательных платежей с административного ответчика ФИО1 <данные изъяты>,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском о взыскании обязательных платежей с ФИО1 <данные изъяты>.

В обоснование заявленных требований указали, что в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -НК РФ) налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган. В связи, с чем налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В случае, указанном в абз. 2 данного пункта, при условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности, предусмотренной п. 2.1 ст. 23 НК РФ, исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 4 ст. 52 НК РФ). В соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам -физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ).

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, а также пени, начисленной за каждый календарный день просрочки.

Административный ответчик ФИО1 (<данные изъяты> (далее - ответчик, налогоплательщик) являлся налогоплательщиком указанных налогов в рассматриваемых налоговых периодах, в связи с наличием объектов налогообложения, что подтверждается сведениями, полученными налоговым органом согласно п. 4 ст. 85 НК РФ.

Соответственно у налогоплательщика возникла обязанность по уплате соответствующих налогов.

В связи с чем, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок (и) установленные действующим законодательством

Указанное налоговое уведомление получено ответчиком в соответствии с положениями с п. 2 ст. 11.2 НК РФ, п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 4 ст. 52 НК РФ

Однако в установленный срок ответчик не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.

Также в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога от 28.12.2020 № 27897, от 09.12.2021 № 38452 данное требование об уплате налога получено Ответчиком в соответствии с положениями п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 6 ст. 69 НК РФ.

В установленный срок ответчик указанное требование об уплате налога не исполнил, в связи с чем, взыскание налога, а также пеней, начисленных за каждый календарный день просрочки, производится налоговым органом в судебном порядке согласно п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган обратился в порядке ст. 48 НК РФ и главы 11.1 КАС РФ к мировому судье судебного участка № 139 Кинель — Черкасского судебного района Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика.

Мировым судьей 13.05.2022г в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ № 2а-1055/2022, который был отменен определением от 26.05.2022г, в связи с возражениями должника.

На настоящий момент задолженность ответчика по обязательным платежам не погашена, составляет 12004,65 руб.

На основании письма ФНС России от 07.09.2021 №КЧ-4-8/12644@ «О централизации функций по управлению долгом», в соответствии с приказом УФНС России по Самарской области от 28.12.2021 г. № 01 -04/230 с 01.03.2022г. функции по управлению долгом централизованы на базе Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области (далее - Долговой центр) в полном объеме.

В соответствии с Положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области (далее - Инспекция), утвержденным приказом УФНС России по Самарской области от 30.12.2021г. № 01-04/237, Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции, в том числе, по управлению долгом в части урегулирования (взыскания) задолженности.

Пунктом 6.9.5 указанного Положения предусмотрено, что Инспекция предъявляет в суды общей юрисдикции, Верховный суд РФ или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней, штрафов с физических лиц в случаях, предусмотренных ст.48 НК РФ.

Ссылаясь на вышеизложенные обстоятельства, административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 <данные изъяты> задолженность в сумме 12004,65 рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019г в размере 2 606,08 руб., налог за 2020г в размере 8 923,00 руб., пеня за 2019г в размере 32,87 руб., пеня за 2020г в размере 15,62 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2020г в размере 424 руб., пеня за2019гв размере 2,34 руб., пеня за2020гв размере 0,74 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области не явился, представил отзыв на возражения ответчика, в котором ссылался на отсутствие оснований отказа в удовлетворении требований, так как начисления по транспортному налогу физических лиц за 2019, 2020 год по <данные изъяты> в отношении ФИО1 <данные изъяты> произведены за 2019,2020 год за 12 месяцев, т.к. регистрирующими органами (ГИБДД) в Инспекцию не была предоставлена информация об отчуждении физическим лицом транспортного средства, просили рассмотреть дело без их участия.

Ответчик ФИО1, и его представитель ФИО2.(по доверенности) в судебное заседание не явились, представили отзыв на иск, а также заявление ответчика о том, что он извещен и поддерживает позицию своего представителя, указанную в отзыве, в котором просили отказать в удовлетворении исковых требований, так как ФИО1 не имеет и не имел в указанные налоговые периоды в собственности транспортных средств и земельного участка.

Таким образом, суд полагает возможным в соответствии с правилами, установленными статьями 150 и 152 КАС РФ, рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных о времени и месте рассмотрения дела, не явившихся в заседание суда, не сообщивших об уважительных причинах своей неявки.

Изучив материалы дела, материалы дела № 2а-1055/2022, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью налогоплательщика.

В ст. 23 НК РФ содержится аналогичная норма о том, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога, порядок и сроки его уплаты. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

В силу части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком, в связи с наличием объектов налогообложения: транспортного средства <данные изъяты> (ФИО1 указан владельцем до настоящего времени); транспортного средства <данные изъяты> (ФИО1 являлся владельцем до 19.03.2022г.), земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес> (л.д.20).

Как следует из материалов дела, МИФНС России № 23 по Самарской области исчислен административному ответчику транспортный и земельный налог.

В связи, с чем налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление №53655913 от 01.09.2020г. и налоговое уведомление № 38452 от 09.12.2021г. на уплату транспортного налога и земельного налога (л.д.7,17). В направленном налогоплательщику налоговом уведомлении указаны подробные данные о транспортных средствах, являющихся объектами налогообложения, налоговой базе, доли собственности, налоговых ставках, количестве месяцев в году в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект, сумме налоговых льгот и результате полученной сумме налога, подлежащей уплате за соответствующий налоговый период. Указанное налоговое уведомление получено ответчиком в соответствии с положениями с п. 2 ст. 11.2 НК РФ, п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 4 ст. 52 НК РФ (л.д.11).

Однако в установленный срок ответчик не исполнил обязанность по уплате исчисленных в налоговых уведомлениях сумм налогов.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, ответчику направлены: требование № 27897 от 28.12.2020г. с предложением погасить задолженность до 29.01.2021г. и требование № 38452 от 09.12.2021г. с предложением погасить задолженность до 11.01.2022г. Требования содержат подробные данные об основаниях взимания налога, указан срок исполнения требования, меры по взысканию задолженности по налогам, если данное требование не будет исполнено в срок, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Данное требование об уплате налога получено ответчиком в соответствии с положениями п. 4 ст. 31 НК РФ и п. 6 ст. 69 НК РФ.

Однако, из материалов дела следует, что административный ответчик в срок, установленный истцом в требовании, налоги не уплатил.

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019г. и 2020 г. налогоплательщику начислены пени в размере 32,87 рублей за 2019г. и 15,62 рублей - пеня за 2020г. (л.д.19-20).

Указанные обстоятельства подтверждаются карточкой «расчеты с бюджетом» по налогу учета за 2019-2022г.

13.05.2022 года и.о. мирового судьи судебного участка № 139 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области мировым судьей судебного участка № 140 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области по заявлению МИФНС № 23 вынесен судебный приказ о взыскании обязательных платежей транспортного налога с физических лиц в размере 17 287,03 руб., пени 48,49 рублей и земельный налог физических лиц, обладающих земельным участком в размере 1060рублей, пени 3,08 рублей.

26.05.2022 года и.о. мирового судьи судебного участка № 139 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области мировым судьей судебного участка № 140 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынесено определение об отмене судебного приказа №2А-1055/2022 от 13.05.2022 года, так как налогоплательщик представил возражения относительно исполнения судебного приказа.

В силу ст. 48 ч.2 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

При этом, на момент рассмотрения заявленных административных требований, ответчиком не было представлено доказательств оплаты задолженности по уплате транспортного, земельного налога и пени. Как и не представлено от административного истца информации о погашении указанной задолженности.

Доводы же ответчика об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований, так как он не имеет и не имел в указанные налоговые периоды в собственности транспортные средств и земельный участок не могут быть приняты во внимание, поскольку опровергаются материалам дела и более того, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса данные сведения, а также все связанные с ними изменения предоставляются органами ГИБДД.

Таким образом, учитывая, что начисления по транспортному налогу физических лиц за 2019, 2020 год по транспортному средству <данные изъяты> отношении ФИО1 <данные изъяты>, № произведены за 2019, 2020 год за 12 месяцев, т.к. регистрирующими органами (ГИБДД) в Инспекцию не была предоставлена информация об отчуждении физическим лицом транспортного средства, оснований для отказа в удовлетворении административных исковых требований по доводам ответчика, суд не усматривает.

Статья 103 КАС РФ гласит, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. При подаче иска административный истец был освобожден от уплаты госпошлины, таким образом, она подлежит взысканию с ответчика в силу положений ст. 114 КАС РФ.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Самарской области задолженность в сумме 12004,65 рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019г в размере 2 606,08 руб., налог за 2020г в размере 8 923,00 руб., пеня за 2019г в размере 32,87 руб., пеня за 2020г в размере 15,62 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2020г в размере 424 руб., пеня за2019гв размере 2,34 руб., пеня за 2020г. в размере 0,74 руб.

Номер счет получателя платежа: 03100643000000014200

Наименование банка: Отделение Самара Банка России по Самарской области г. Самара

БИК 013601205(транспортный налог)

КБК 18210604012021000110 (транспортный налог)

ОКТМО 36620432 (транспортный налог)

Получатель: УФК МФ РФ по Самарской области (МИ ФНС России № 14 по Самарской области), (транспортный налог)

ИНН <***> (транспортный налог)

Номер счет получателя платежа: 03100643000000014200

Наименование банка: Отделение Самара Банка России по Самарской области г. Самара

Расчетный счет <***>

Отделение Самара Банк России по Самарской области г. Самара

БИК 013601205(пени)

КБК 182 106 04012022100110 (пени)

ОКТМО 36620432 (пени)

Получатель: УФК МФ РФ по Самарской области (МИ ФНС России № 14 по Самарской области), (пени)

ИНН <***> (пени)

Номер счет получателя платежа: 03100643000000014200

Наименование банка: Отделение Самара Банка России по Самарской области г. Самара

БИК 013601205(земельный налог)

КБК 18210604012021000110 (земельный налог)

ОКТМО 36620432 (земельный налог)

Получатель: УФК МФ РФ по Самарской области (МИ ФНС России № 14 по Самарской области), (земельный налог)

ИНН <***> (земельный налог)

Номер счет получателя платежа: 03100643000000014200

Наименование банка: Отделение Самара Банка России по Самарской области г. Самара

Расчетный счет <***>

Отделение Самара Банк России по Самарской области г. Самара

БИК 013601205(пени)

КБК 182 106 04012022100110 (пени)

ОКТМО 36620432 (пени)

Получатель: УФК МФ РФ по Самарской области (МИ ФНС России № 14 по Самарской области), (пени)

ИНН <***> (пени)

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход бюджета муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Самарский областной суд через Кинель-Черкасский районный Самарской области суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 17.10.2022 г.

<данные изъяты>