Дело №а-№

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

08 июля 2025 года <адрес>

Ленинский районный суд <адрес>

в лице судьи Синеока Ю.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО3

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пеням и штрафам

установил :

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась ДД.ММ.ГГГГ в районный суд <адрес> с вышеуказанным административным иском, в уточненной редакции которого от ДД.ММ.ГГГГ просила взыскать с ФИО2 задолженность по уплате:

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (1% свыше 300000 руб.) за 2021 год в размере 1500 руб.,

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (1% свыше 300000 руб.) за 2022 год в размере 11500 руб.,

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 2495,19 руб.,

- страховых взносов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (ОПС и ОМС) за 2023 год в размере 12351,87 руб. руб.,

- налог в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет городских округов за 2023 в сумме 10652 руб.

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6110,48 руб. (л.д.69-70)

В обоснование требований административного иска административный истец указал, что ФИО2, в соответствии со ст. 419 НК РФ признается плательщиком страховых взносов, так как являлась ИП в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17). В установленный законом срок, требования по уплате налога не исполнила. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, налогоплательщику начислена пеня.

Административный ответчик, участвующий в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 55,61), требования административного иска не признала, в их удовлетворении просил отказать, т.к. с 2017 года не ведет предпринимательскую деятельность, ей занимается ее племянник, он же и оплачивал налоги, по утверждению ФИО2 налоговые задолженности ей оплачены полностью, в подтверждение чего представила суду справку № по состоянию на 25.06.2025(л.д. 63).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.70).

Суд, исследовав письменные доказательства, приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формирует и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС) лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов и (или) налоговым агентом пене, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Согласно выписке из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17).

На основании пп.2 п. 2 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются, в т.ч. индивидуальные предприниматели и иные лица, занимающие в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения, реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 419 НК РФ, именно ФИО2, а не иные лица, признается плательщиком страховых взносов. Довод административного ответчика о том, что фактически он не осуществляла предпринимательскую деятельность суд находит не состоятельным.

Мировому судье 5 судебного участка Ленинского судебного района ДД.ММ.ГГГГ поступило заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по уплате налогов – 89015,17 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и сборов, в установленные сроки - 6110,48 руб. (№

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 10 судебного участка Ленинского судебного района <адрес> и.о. мирового судьи 5-го судебного участка Ленинского судебного района <адрес> выдан судебный приказ №

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи 5 судебного участка Ленинского судебного района <адрес>, по итогам рассмотрения заявлений ФИО2 об отмене исполнения судебного приказа, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен (мат. адм. дела №

В связи с отменой судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 подано мировому судье 5-го судебного участка Ленинского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ заявление о повороте решения суда №.

Как следует из постановления судебного пристава-исполнителя от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении исполнительного производства, ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП в отношении должника ФИО2, требования исполнительного документа исполнены частично, сумма взысканных денежных средств составляет 27806,37 руб.

Определением мирового судьи 3-го судебного участка Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ произведен поворот исполнения судебного приказа мирового судьи 10-го судебного участка Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в рамках дела №

Указанным определением на МИФНС № по НСО возложена обязанность по возмещению ФИО2 взысканных денежных средств в сумме 27806,37 руб. за счет средств бюджета (мат. адм. дела №

Таким образом прихожу к выводу, что в Ленинский районный суд <адрес> административное исковое заявление подано ДД.ММ.ГГГГ, т.е. пределах 6 месячного срока, установленного ч.4 ст.48 НК РФ.

На основании п. 3 и п. 4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым вносам.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Статьей 432 НК РФ установлен срок уплаты страховых взносов. Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Налогоплательщиком суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, уплачены не были, в установленный законодательством о налогах и сборах, срок.

В связи с неисполнением налоговой обязанности в установленный срок, ДД.ММ.ГГГГ ответчику направлено требование № об уплате налога сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ через личный кабинет налогоплательщика (л.д. 23, 33).

ФИО2 требование налогового органа не исполнено.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 НК РФ решений о взыскании информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа о перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных ст. 48 НК РФ.

Пунктом 3 ст. 46 НК РФ определено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредствам размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщика (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание, перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и по налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом ФИО2 направлено решение № о взыскании задолженности почтовой корреспонденцией (л.д. 24, 29-оборот).

В соответствии со статьей 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Таким образом, процедура и срок взыскания недоимки по налогу налоговым органом соблюдены.

По правилам ст. 62 КАС РФ обязанность доказать надлежащее исполнение обязанности по оплате налога возлагается на ответчика.

ФИО2 не представлены в суд доказательства исполнения обязанности по уплате налоговой задолженности, расчёт, произведенный налоговым органом, соответствует установленным по делу обстоятельствам, не оспорен, суд находит расчет верным.

Согласно справке № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сальдо единого налогового счета ФИО4 было отрицательным, составляло – 80956,19 руб. (л.д. 63).

Требования административного иска, о взыскании налоговой задолженности подлежат удовлетворению.

В силу статьи 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с нарушением срока уплаты налогов, с ответчика подлежит взысканию пеня.

Расчет пени, представленный административным истцом, административным ответчиком не оспоренный, суд находит верным.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика подлежат взысканию пени в размере 6110,48 руб.

Всего с административного ответчика в пользу соответствующих бюджетов подлежит взысканию недоимка в сумме :

10652 + 12351,87 + 11500 + 11500 + 2495,19 + 6110,48 = 54609,54 руб.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, п.п.1 п.1 ст. 333.19 НК, с административного ответчика в пользу местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,

решил :

Требования административного иска Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 (ИНН №) удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу соответствующих бюджетов задолженность по:

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (1% свыше 300000 руб.) за 2021 год в размере 11500 руб.,

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (1% свыше 300000 руб.) за 2022 год в размере 11500 руб.,

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год в размере 2495,19 руб.,

- страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемым отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (ОПС и ОМС) за 2023 год в размере 12351,87 руб. руб.,

- налогу в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет городских округов за 2023 в сумме 10652 руб.

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6110,48 руб.,

а всего: 54609 (пятьдесят четыре тысячи шестьсот девять) руб. 54 коп.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение месяца после принятия в окончательном виде.

Решение изготовлено в окончательном виде 12.08.2025

Судья (подпись) Синеок Ю.А.

Подлинник решения в материалах дела №а-№ Ленинского районного суда <адрес>