Дело №1-244/2023
УИД: 69RS0013-01-2023-000292-25
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
20 декабря 2023 года г. Кимры
Кимрский городской суд Тверской области в составе:
председательствующего судьи Осиповой О.В.,
при секретаре судебного заседания Бароновой И.Н.,
с участием государственного обвинителя Смирновой М.В.,
подозреваемого ФИО1,
защитника Бовкунова А.Б.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Киселя ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, работающего <****> ООО «<****>», с высшим образованием, <****>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
ФИО1 подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которой в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью «<****>» (далее – ООО «<****>» или Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 19.10.2015, присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №*, в тот же день поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области, расположенной по адресу: <...>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №*.
Адрес местонахождения Общества: <адрес>. Основным видом экономической деятельности является производство прицепов и полуприцепов.
На основании решения единственного участника ООО «<****>» № 1 от 24.09.2020 Кисель ФИО14 с 25.09.2020 является <****> Общества.
Из положения Устава ООО «<****>», утвержденного 25.09.2015 решением единственного учредителя, следует:
- целью общества является извлечение прибыли от осуществления им хозяйственной деятельности (п. 2.1.);
- предметом деятельности Общества является: осуществление торгово-закупочной деятельности; оптовая и розничная торговля на территории РФ и за рубежом; разработка и внедрение технологий «ноу-хау» в производство товаров народного потребления для реализации на территории РФ и за рубежом; производство и реализация товаров народного потребления, продукции производственно-технического назначения; производство и реализация строительных материалов и изделий; металлообработка; изготовление металлоконструкций различного назначения; осуществление сервисного обслуживания всей поставляемой продукции в гарантийный си послегарантийный периоды; оказание маркетинговых, консультационных, агентских, дилерских, представительских, лизинговых, посреднических, складских, транспортных и иных видов услуг; аренда, прокат, лизинг различного оборудования и недвижимости; осуществление других видов деятельности, незапрещенных законодательством РФ (п. 2.2);
- Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами (п. 2.2);
- Общество является коммерческой корпоративной организацией и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п. 3.2);
- Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами (п. 3.4);
- Общество, обладая правом собственности на имущество в соответствии с действующим законодательством владеет, пользуется и распоряжается всем имуществом, внесенным учредителями и участниками Общества в уставной капитал, а также имуществом в денежной и натуральной форме, приобретаемым Обществом по иным основаниям в соответствии с действующим законодательством (п. 3.10);
- органами управления Общества являются: общее собрание участников, директор (п. 10.1);
- единоличным исполнительным органом Общества является директор. Директор осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества и наделяется в соответствии с законодательством Российской Федерации всеми необходимыми полномочиями для выполнения этой задачи. Директор осуществляет свою деятельность в строгом соответствии с действующим законодательством РФ и действующим уставом (п. 11.1);
- директор Общества без доверенности действует от имени Общества; подписывает договоры, совершает иные юридические сделки от имени Общества, распоряжается денежными средствами и имуществом Общества в соответствии с Уставом; открывает в банках расчетные и другие счета Общества, является распорядителем кредитов; выдает и выписывает доверенности; представляет интересы Общества во взаимоотношениях с органами власти, предприятиями, учреждениями и организациями; утверждает штатное расписание; издает приказы и дает указания, обязательные для всех сотрудников Общества; осуществляет прием на работу и увольнение с работы сотрудников Общества; принимает решения о предъявлении от имени общества претензий и исков к юридическим и физическим лицам, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества (п. 11.2);
Таким образом, ФИО1 в период с 25.09.2020 по 31.03.2022 являлся <****> ООО «<****>».
В период с 25.09.2020 по 31.03.2022 ФИО1, как <****> организации – налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, взносов с организации, а также за расходование денежных средств организации – недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.
Общество как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 НК РФ является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов. В соответствии с п.п.1 и 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в срок, установленный НК РФ.
Также, согласно ст. 3 и п. 2 ст. 17 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» № 125-ФЗ от 24.07.1998, Предприятие является плательщиком страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязано правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять) страховые взносы.
В период с 02.10.2020 по 31.03.2022 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом.
Для осуществления своей деятельности ООО «<****>» в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 имело расчетный счет №*, открытый в Тверском отделение № 8607 ПАО «Сбербанк России» 19.11.2015; расчетный счет №*, открытый в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (вступившему в законную силу с 01.01.2013) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии с пп. 1 и 9 ст. 45, пп. 1, 7 и 10 ст. 46, пп. 1 и 9 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (страховых взносов) является основанием для направления налоговым органом… налогоплательщику требования об уплате налога (страховых взносов). В случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора и страховых взносов) в установленный срок обязанность по уплате налога (сборов и страховых взносов) исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика… на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика…налоговый орган вправе взыскать налог (страховые взносы) за счет иного имущества налогоплательщика…, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика… В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки требования об уплате налога (страховых взносов), принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке».
В соответствии со ст.ст. 26.1, 26.6., 26.7 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ «в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах страхователя – юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях)…При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах страхователя…территориальный орган страховщика вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества страхователя…».
В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также подп. 2 п. 2 ст. 17 ФЗ № 125-ФЗ Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный законодательством срок, в связи с чем, по состоянию на 02.10.2020 имело недоимку перед бюджетом по налогам и страховым взносам в сумме, превышающей 2 250 000 руб., а именно в сумме 3 789 578, 49 руб.
- по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 25 532,10 руб.;
- НДС – 2 032 606,26 руб.;
- налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 964 430,00 руб.;
- налог на прибыль, зачисляемый в ФБ РФ – 170 192,00 руб.;
- НДФЛ – 260 938,00 руб.;
- транспортный налог – 16 488,00 руб.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ – 233 619,34 руб.;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 29 390,72 руб.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС РФ – 56 382,07 руб.
В период с 02.10.2020 по 31.03.2022 Общество, <****> которым осуществлял ФИО1, продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный срок, в связи с чем, недоимка по налогам и стразовым взносам увеличилась и по состоянию на 31.03.2022 составила 3 838 908, 64 руб.
- по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 43 996,10 руб.
- НДС – 1 696 595,47 руб.;
- НДФЛ – 459 403,00 руб.;
- налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 753 546,09 руб.;
- налог на прибыль, зачисляемый в ФБ РФ – 132 978,01 руб.;
- транспортный налог – 15 320,00 руб.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ – 559 842,77 руб.;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 32 838,96 руб.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС РФ – 144 388,24 руб.
В связи с неисполнением <****> ООО «<****>» ФИО1 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах сроки, налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам.
Так, в связи с наличием недоимки, ГУ - Тверское региональное отделение ФСС РФ в адрес ООО «<****>» в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов на общую сумму 23 188,41 руб., в том числе по страховым взносам без учета пени и штрафов – 19 312,65 руб., а именно:
- Требование № 140394 от 23.11.2020, согласно которому по данным территориального органа страховщика по состоянию на 01.10.2020 числится (выявлена) задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеням и штрафам в сумме 2144,34 руб., которое должно быть исполнено в срок до 14.12.2020;
- Требование № 140146 от 26.02.2021, согласно которому по данным территориального органа страховщика по состоянию на 15.01.2021 числится (выявлена) задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеням и штрафам в сумме 2 127,55 руб., которое должно быть исполнено в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования.
- Требование № 690021100525202 от 28.05.2021, согласно которому по данным территориального органа страховщика по состоянию на 15.04.2021 числится (выявлена) задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеням и штрафам в сумме 2 246,70 руб., которое должно быть исполнено в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования.
- Требование № 690021101724002 от 30.08.2021, согласно которому по данным территориального органа страховщика по состоянию на 15.07.2021 числится (выявлена) задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеням и штрафам в сумме 11 458,80 руб., которое должно быть исполнено в течении 10 календарных дней со дня получения указанного требования;
- Требование № 690021102520102 от 08.12.2021, согласно которому по данным территориального органа страховщика по состоянию на 15.10.2021 числится (выявлена) задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеням и штрафам в сумме 2 510, 93 руб., которое должно быть исполнено в течении 10 календарных дней со дня получения указанного требования;
- Требование № 690021100055802 от 11.03.2021, согласно которому по данным территориального органа страховщика по состоянию на 17.01.2022 числится (выявлена) задолженность по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеням и штрафам в сумме 2 700, 09 руб., которое должно быть исполнено в течении 10 календарных дней со дня получения указанного требования.
В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области в адрес <****> ООО «<****>» ФИО1 в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 направлены требования об уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 3 343 959, 43 руб., в том числе по налогам, сборам и страховым взносам без учета пени и штрафа – 2 069 818, 30 руб., а именно:
- Требование № 1567 по состоянию на 18.01.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 15.02.2021:
недоимку в размере 109451 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 356,63 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- Требование № 2221 по состоянию на 05.02.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 10.03.2021:
недоимку в размере 268344, 44 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 3654,95 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
- Требование № 49871 по состоянию на 04.10.2020, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 30.10.2020:
недоимку в размере 193794 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 219,63 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- Требование № 55786 по состоянию на 30.10.2020, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 30.11.2020:
недоимку в размере 272513,61 руб. НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 3146,47 руб. НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
- Требование № 56024 по состоянию на 06.11.2020, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 04.12.2020:
недоимку в размере 236851 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налога на прибыль в Российской Федерации;
пени в размере 299,45 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налога на прибыль в Российской Федерации;
- Требование № 57579 по состоянию на 11.12.2020, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 18.01.2021:
недоимку в размере 109451 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 232,58 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- Требование № 22131 по состоянию на 09.11.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 07.12.2021:
недоимку в размере 26778,60 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 112,68 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
- Требование № 23894 по состоянию на 02.12.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 30.12.2021:
недоимку в размере 18441 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 27,66 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- Требование № 51 по состоянию на 11.01.2022, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 08.02.2022:
недоимку в размере 18442 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 73,15 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- Требование № 1263 по состоянию на 01.02.2022, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 02.03.2022:
недоимку в размере 31929,59 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 73,18 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионнон страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
- Требование № 3034 по состоянию на 22.02.2022, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 25.03.2022:
недоимку в размере 11700 руб. по НДФЛ;
пени в размере 428,09 руб. по НДФЛ;
- Требование № 3202 по состоянию на 02.03.2022, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 01.04.2022:
недоимку в размере 23592 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 46,40 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- Требование № 19513 по состоянию на 27.07.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 24.08.2021:
недоимку в размере 25012,80 руб. на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 261,95 руб. на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
- Требование № 18074 по состоянию на 09.07.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 06.08.2021:
недоимку в размере 52717 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 125,64 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- Требование № 18002 по состоянию на 02.07.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 30.07.2021:
недоимку в размере 15320 руб. по транспортному налогу в Российской Федерации;
пени в размере 1203,58 руб. по транспортному налогу в Российской Федерации;
- Требование № 8219 по состоянию на 04.06.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 30.07.2021:
недоимку в размере 52716 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 79,07 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- Требование № 6818 по состоянию на 18.05.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 16.06.2021:
недоимку в размере 72863 руб. по НДФЛ в Российской Федерации;
пени в размере 1941,44 руб. по НДФЛ в Российской Федерации;
- Требование № 6511 по состоянию на 29.04.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 04.06.2021:
недоимку в размере 90482,29 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, налогу на прибыль в Российской Федерации;
пени в размере 326,60 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное социальное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
Требование № 6507 по состоянию на 29.04.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 04.06.2021:
недоимку в размере 97208,42 руб. на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 1641,19 руб. на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
Требование № 18440 по состоянию на 22.07.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 19.08.2021:
недоимку в размере 269 502,19 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, НДФЛ, транспортному налогу, налогу на прибыль в Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 119 183,61 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, НДФЛ, транспортному налогу, налогу на прибыль в Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
Требование № 19743 по состоянию на 11.08.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 08.09.2021:
недоимку в размере 20 304 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налогу на прибыль в Российской Федерации;
пени в размере 383,97 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налогу на прибыль в Российской Федерации;
Требование № 20094 по состоянию на 07.09.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 05.10.2021:
недоимку в размере 3 676 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
пени в размере 9, 56 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
Требование № 20671 по состоянию на 21.10.2021, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 22.11.2021:
недоимку в размере 32053,18 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 466, 40 руб. по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
Требование № 791 по состоянию на 19.01.2022, согласно которому налоговый орган предлагает погасить в срок до 16.02.2022:
недоимку в размере 16 675, 18 руб. на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
пени в размере 309, 60 руб. на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Российской Федерации;
Однако <****> ООО «<****>» ФИО1, исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у ООО «<****>» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 умышленно не погашал задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в объеме и сроки, установленные налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он, как руководитель Общества, был заинтересован.
В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам и страховым взносам ООО «Алко» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в соответствии со ст. 31 и п.п. 1 и 10 ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках.
Всего за период с 02.10.2020 по 31.03.2022 Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области вынесено решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «<****>», в общей сумме 3 367 537, 14 руб., а именно:
- Решение № 2209 от 30.10.2020 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 04.09.2020 № 49483 о взыскании с ООО «<****>» всего 194 038,09 рублей, в том числе недоимки – 193 791 руб.;
- Решение № 2236 от 09.11.2020 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 04.10.2020 № 49871 о взыскании с ООО «<****>» всего 194 013,63 руб., в том числе недоимки – 193 794 руб.;
- Решение № 2518 от 11.12.2020 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требований от 26.10.2020 № 55380, от 30.10.2020 № 55786 о взыскании с ООО «<****>» всего 277 691, 68 рублей, в том числе недоимки – 272 513, 61 руб.;
- Решение № 2545 от 14.12.2020 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 06.11.2020 № 56024 о взыскании с ООО «<****>» всего 237 150, 45 рублей, в том числе недоимки – 236 851 руб.;
- Решение № 23 от 26.01.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 11.12.2020 № 57579 о взыскании с ООО «<****>» всего 109 683, 58 рублей, в том числе недоимки – 109 451 руб.;
- Решение № 421 от 23.02.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 18.01.2021 № 1567 о взыскании с ООО «<****>» всего 109 807, 63 рублей, в том числе недоимки – 109 451 руб.;
- Решение № 613 от 19.03.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 05.02.2021 № 2221 о взыскании с ООО «<****>» всего 271 999, 39 рублей, в том числе недоимки – 268 344, 44 руб.;
- Решение № 1051 от 08.06.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требований от 29.04.2021 № 6507, от 29.04.2021 № 6511 о взыскании с ООО «<****>» всего 189658,50 руб., в том числе недоимки – 187 690, 71 руб.;
- Решение № 1242 от 12.07.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требований от 04.06.2021 № 8219, от 04.06.2021 № 8167 о взыскании с ООО «<****>» всего 88 361, 07 руб., в том числе недоимки – 52716 руб.;
- Решение № 1189 от 25.06.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 18.05.2021 № 6818 о взыскании с ООО «<****>» всего 74804,44 руб., в том числе недоимки – 72 863 руб.;
- Решение № 1351 от 02.08.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 02.07.2021 № 18002 о взыскании с ООО «<****>» всего 16 523, 58 руб., в том числе недоимки – 15 320 руб.;
- Решение № 1378 от 09.08.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 09.07.2021 № 18074 о взыскании с ООО «<****>» всего 52 842, 64 руб., в том числе недоимки – 52 717 руб.;
- Решение № 1648 от 26.08.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 27.07.2021 № 19513 о взыскании с ООО «<****>» всего 25 274, 75 руб., в том числе недоимки – 25 012, 80 руб.;
- Решение № 1712 от 10.09.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 11.08.2021 № 19743 о взыскании с ООО «<****>» всего 20 687,97 руб., в том числе недоимки – 20 304 руб.;
- Решение № 1814 от 07.10.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требований от 06.09.2021 № 2006, от 07.09.2021 № 20094 о взыскании с ООО «<****>» всего 4 351, 56 руб., в том числе недоимки – 3 676 руб.;
- Решение № 2000 от 24.11.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 21.10.2021 № 20671 о взыскании с ООО «<****>» всего 32 519, 58 рубля, в том числе недоимки – 32 053, 18 руб.;
- Решение № 2050 от 09.12.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 09.11.2022 № 22131 о взыскании с ООО «<****>» всего 26 891,28 рублей, в том числе недоимки – 26 778, 60 руб.;
- Решение № 10 от 12.01.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 02.12.2021 № 23894 о взыскании с ООО «<****>» всего 18 468, 66 рублей, в том числе недоимки – 18 441 руб.;
- Решение № 445 от 21.02.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 19.01.2022 № 791 о взыскании с ООО «<****>» всего 16 984, 78 рублей, в том числе недоимки – 16 675, 18 руб.;
- Решение № 88 от 14.02.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требования от 11.01.2022 № 51 о взыскании с ООО «<****>» всего 18 515,15 рублей, в том числе недоимки – 18 442 руб.;
- Решение № 496 от 05.03.2021 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счета налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на основании требований от 01.02.2022 № 1263, от 03.02.2022 № 1420 о взыскании с ООО «<****>» всего 124691,88 рублей, в том числе недоимки – 31 929, 59 руб.;
Также ГУ ТРО ФСС РФ в связи с тем, что в срок, установленный фондом для исполнения требований, задолженность по страховым взносам ООО «Алко» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в соответствии со ст. 26.1, 26.6 ФЗ № 125-ФЗ в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 вынесено решений о взыскании страховых взносов, пеней, штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя на общую сумму 20 488, 32 руб., в том числе по страховым взносам без учета пени и штрафов – 17 674, 65 руб., а именно:
- Решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица или ИП в банках (иных кредитных организациях) № 140290 от 23.12.2020 на основании требования от 23.11.2020 № 140394 о взыскании с ООО «<****>» недоимки по страховым взносам 1818,21 руб., пени 326,13 руб.;
- Решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица или ИП в банках (иных кредитных организациях) № 690021100525203 от 24.06.2021 на основании требования от 28.05.2021 № 690021100525202 о взыскании с ООО «<****>» недоимки по страховым взносам 1661,17 руб., пени 585,53 руб.;
- Решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица или ИП в банках (иных кредитных организациях) № 690021102520103 от 18.01.2021 на основании требования от 08.12.2021 № 690021102520102 о взыскании с ООО «<****>» недоимки по страховым взносам 1638 руб., пени 872,93 руб.;
- Решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица или ИП в банках (иных кредитных организациях) № 690021101724003 от 24.09.2021 на основании требования от 30.08.2021 № 690021101724002 о взыскании с ООО «<****>» недоимки по страховым взносам 10 774,41 руб., пени 684,39 руб.;
- Решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица или ИП в банках (иных кредитных организациях) № 690021102520103 от 18.01.2021 на основании требования от 08.12.2021 № 690021102520102 о взыскании с ООО «<****>» недоимки по страховым взносам 1638 руб., пени 872,93 руб.;
- Решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица или ИП в банках (иных кредитных организациях) № 690021100100901 от 25.03.2021 на основании требования от 26.02.2021 № 140146 о взыскании с ООО «<****>» недоимки по страховым взносам 1782,86 руб., пени 344, 69 руб.;
На основании требований об уплате налогов и страховых взносов, а также принятых решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств ООО «<****>» в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области на расчетный счет Общества №*, открытый 10.11.2016. в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО), направлены инкассовые поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика на общую сумму 3 331 305, 14 руб., в том числе по налогам, сборам и страховым взносам без учета пени и штрафов – 1 958, 815, 11 руб., а именно инкассовые поручения:
№ 7163 от 30.10.2020 на сумму 193791 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 7217 от 09.11.2020 на сумму 193794 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8370 от 11.12.2020 на сумму 27911 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8369 от 11.12.2020 на сумму 26908 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8371 от 11.12.2020 на сумму 46495,20 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8372 от 11.12.2020 на сумму 5980,09 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8373 от 11.12.2020 на сумму 11081,21 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8374 от 11.12.2020 на сумму 27911 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8375 от 11.12.2020 на сумму 46495,20 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8376 от 11.12.2020 на сумму 5980,09 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8377 от 11.12.2020 на сумму 11081,21 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8378 от 11.12.2020 на сумму 45849,25 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8379 от 11.12.2020 на сумму 5899,82 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8380 от 11.12.2020 на сумму 10921,54 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8524 от 14.12.2020 на сумму 19110 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8523 от 14.12.2020 на сумму 109451 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8525 от 14.12.2020 на сумму 108290 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 105 от 26.01.2021 на сумму 109451 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 1243 от 27.02.2021 на сумму 109451 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2180 от 19.03.2021 на сумму 27503 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2181 от 19.03.2021 на сумму 4694 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2182 от 19.03.2021 на сумму 24661 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2183 от 19.03.2021 на сумму 46150, 55 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2184 от 19.03.2021 на сумму 5628,32 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2185 от 19.03.2021 на сумму 11624,56 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2186 от 19.03.2021 на сумму 26042 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2189 от 19.03.2021 на сумму 10348,83 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2187 от 19.03.2021 на сумму 43421,50 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2188 от 19.03.2021 на сумму 5584,68 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2189 от 19.03.2021 на сумму 10348,83 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2190 от 19.03.2021 на сумму 43789, 60 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2191 от 19.03.2021 на сумму 5628,32 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2192 от 19.03.2021 на сумму 10444,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2193 от 19.03.2021 на сумму 2824 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4937 от 08.06.2021 на сумму 25503,83 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4940 от 08.06.2021 на сумму 71704,59 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4932 от 08.06.2021 на сумму 1111 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4933 от 08.06.2021 на сумму 5086,53 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4934 от 08.06.2021 на сумму 3935 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4935 от 08.06.2021 на сумму 10275,63 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4936 от 08.06.2021 на сумму 1112,90 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4941 от 08.06.2021 на сумму 2873,63 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4942 от 08.06.2021 на сумму 3935 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4943 от 08.06.2021 на сумму 6070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4944 от 08.06.2021 на сумму 741,94 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4945 от 08.06.2021 на сумму 1525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4946 от 08.06.2021 на сумму 52716 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4947 от 08.06.2021 на сумму 165 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 4948 от 08.06.2021 на сумму 934 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 5988 от 25.06.2021 на сумму 61591 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 5989 от 25.06.2021 на сумму 3900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 5990 от 25.06.2021 на сумму 3472 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 5991 от 25.06.2021 на сумму 3900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 6271 от 12.07.2021 на сумму 52716 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 6781 от 02.08.2021 на сумму 208 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 6782 от 02.08.2021 на сумму 8244 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 6783 от 02.08.2021 на сумму 6868 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 6916 от 09.08.2021 на сумму 52717 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8197 от 26.08.2021 на сумму 741,94 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8196 от 26.08.2021 на сумму 6070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8195 от 26.08.2021 на сумму 1525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8194 от 26.08.2021 на сумму 741,94 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8193 от 26.08.2021 на сумму 6070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8191 от 26.08.2021 на сумму 741,94 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8190 от 26.08.2021 на сумму 6070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8198 от 26.08.2021 на сумму 1525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8192 от 26.08.2021 на сумму 1525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8836 от 10.09.2021 на сумму 3 900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8837 от 10.09.2021 на сумму 3 900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8839 от 10.09.2021 на сумму 3 900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8840 от 10.09.2021 на сумму 3 900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8841 от 10.09.2021 на сумму 3 900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8842 от 10.09.2021 на сумму 154 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 8843 от 10.09.2021 на сумму 874 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 10061 от 07.10.2021 на сумму 3 676 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11297 от 24.11.2021 на сумму 6070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11298 от 24.11.2021 на сумму 3900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11299 от 24.11.2021 на сумму 741,93 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 112300 от 24.11.2021 на сумму 1 525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11301 от 24.11.2021 на сумму 3 900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11302 от 24.11.2021 на сумму 6070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11303 от 24.11.2021 на сумму 741,93 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11304 от 24.11.2021 на сумму 1525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11305 от 24.11.2021 на сумму 3678 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11306 от 24.11.2021 на сумму 3900 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11711 от 09.12.2021 на сумму 6070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11712 от 09.12.2021 на сумму 741,93 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11713 от 09.12.2021 на сумму 1 525,59 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 11714 от 09.12.2021 на сумму 18 441 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 32 от 12.01.2022 на сумму 18 441 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 344 от 14.02.2022 на сумму 18 442 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 1767 от 21.02.2022 на сумму 6 070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 1768 от 21.02.2022 на сумму 741,93 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 1769 от 21.02.2022 на сумму 1525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 1770 от 21.02.2022 на сумму 6 070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 1771 от 21.02.2022 на сумму 741,93 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 17672 от 21.02.2022 на сумму 1525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2194 от 05.03.2022 на сумму 6 070,08 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2195 от 05.03.2022 на сумму 741,93 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2196 от 05.03.2022 на сумму 1525,58 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
№ 2197 от 05.03.2022 на сумму 23 592 руб. по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному налогу, страховых взносов;
Также ГУ ТРО ФСС РФ на основании требований об уплате налогов и страховых взносов, а также принятых решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств ООО «<****>» в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 на расчетный счет Общества №*, открытый 10.11.2016. в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО), направлены инкассовые поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика на общую сумму 20 488, 32 руб., в том числе по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний без учета пени и штрафов – 17 674, 65 руб., а именно инкассовые поручения:
- № 8721 от 24.12.2020 на сумму 1 818,21 руб. по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- № 690021100100902 от 29.03.2021 на сумму 1 782,86 руб. по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- № 690021100525204 от 02.07.2021 на сумму 1 661,17 руб. по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- № 690021101724005 от 30.09.2021 на сумму 10 774,41 руб. по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- № 69002110250104 от 31.01.2022 на сумму 1 638 руб. по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
По состоянию на 02.10.2020 остаток неисполненных инкассовых поручений на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам составил 2 278 512,68 руб. По состоянию на 31.03.2022 остаток неисполненных инкассовых поручений по налогам, сборам и страховым взносам без учета пени и штрафов, предъявленных к расчетным счетам ООО «<****>», составил 3 794 113,55 руб.
По состоянию на 31.03.2022, в картотеке № 2 находились инкассовые поручения на взыскание пени по налогам, сборам и страховым взносам, которые являются одной очередностью с инкассовыми поручениями о взыскании недоимки, на сумму 3 794 113, 55 руб.
Следовательно, в период со 02.10.2020 по 31.03.2022 банковские счета ООО «<****>» блокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам, помещенными в картотеку № 2, и неотмененными решениями о взыскании налогов и страховым взносам.
Для обеспечения исполнений решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, в период 02.10.2020 по 31.03.2022 Межрайонной ИФНС России №4 по Тверской области выносились решения о приостановлении операций по расчетному счету №*, открытому в Тверском отделение № 8607 ПАО «Сбербанк России» 19.11.2015; расчетному счету №*, открытому в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) 10.11.2016, а именно:
- Решение № 1672 от 17.07.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 17.07.2020 № 1783 составляет 342 435, 30 рублей;
- Решение № 1673 от 17.07.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 17.07.2020 № 1783 составляет 342 435, 30 рублей;
- Решение № 2490 от 01.10.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 01.10.2020 № 2090 составляет 1 979 260, 91 рублей;
- Решение № 2489 от 01.10.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 01.10.2020 № 2090 составляет 1 979 260, 91 рублей;
- Решение № 2722 от 30.10.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 30.10.2020 № 2209 составляет 194 038,09 рублей;
- Решение № 2723 от 30.10.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 30.10.2020 № 2209 составляет 194 038,09 рублей;
- Решение № 2758 от 09.11.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 09.11.2020 № 2236 составляет 194 013,63 рублей;
- Решение № 2757 от 09.11.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 09.11.2020 № 2236 составляет 194 013,63 рублей;
- Решение № 2795 от 13.11.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 13.11.2020 № 2259 составляет 34 977 рублей;
- Решение № 2796 от 13.11.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 13.11.2020 № 2259 составляет 34 977 рублей;
- Решение № 2908 от 27.11.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 27.11.2020 № 2345 составляет 65 484, 30 рублей;
- Решение № 2909 от 27.11.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 27.11.2020 № 2345 составляет 65 484,30 рублей;
- Решение № 3110 от 11.12.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 11.12.2020 № 2518 составляет 277 691, 68 рублей;
- Решение № 3109 от 11.12.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 11.12.2020 № 2518 составляет 277 691, 68 рублей;
- Решение № 3137 от 14.12.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 14.12.2020 № 2545 составляет 237 150, 45 рублей;
- Решение № 3136 от 14.12.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 14.12.2020 № 2545 составляет 237 150, 45 рублей;
- Решение № 163 от 26.01.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 26.01.2021 № 23 составляет 109 683, 58 рублей;
- Решение № 164 от 26.01.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 26.01.2021 № 23 составляет 109 683, 58 рублей;
- Решение № 609 от 23.02.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 23.02.2021 № 421 составляет 109 807, 63 рублей;
- Решение № 608 от 23.02.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 23.02.2021 № 421 составляет 109 807, 63 рублей;
- Решение № 814 от 19.03.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 19.03.2021 № 613 составляет 271 999,39 рублей;
- Решение № 813 от 19.03.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 19.03.2021 № 613 составляет 271 999,39 рублей;
- Решение № 602 от 05.03.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 05.03.2022 № 496 составляет 124691,88 рублей;
- Решение № 601 от 05.03.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 05.03.2022 № 496 составляет 124691,88 рублей;
- Решение № 542 от 21.02.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 21.02.2022 № 445 составляет 16984,78 рублей;
- Решение № 4324 от 09.12.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 09.12.2021 № 2050 составляет 26 891,28 рублей;
- Решение № 3960 от 11.11.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 11.11.2021 № 1911 составляет 71 045, 77 рублей;
- Решение № 3961 от 11.11.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 11.11.2021 № 1911 составляет 71 045, 77 рублей;
- Решение № 4067 от 24.11.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 24.11.2021 № 2000 составляет 32519,58 рублей;
- Решение № 4068 от 24.11.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 24.11.2021 № 2000 составляет 32519,58 рублей;
- Решение № 4093 от 01.12.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 01.12.2021 № 2006 составляет 33 160 рублей;
- Решение № 4092 от 01.12.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 01.12.2021 № 2006 составляет 33 160 рублей;
- Решение № 4323 от 09.12.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 09.12.2021 № 2050 составляет 26891,28 рублей;
- Решение № 4394 от 15.12.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 15.12.2021 № 2159 составляет 108418,14 рублей;
- Решение № 4395 от 15.12.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 15.12.2021 № 2159 составляет 108418,14 рублей;
- Решение № 4595 от 23.12.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 23.12.2021 № 2255 составляет 14573 рублей;
- Решение № 23 от 12.01.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 12.01.2022 № 10 составляет 18 468, 66 рублей;
- Решение № 24 от 12.01.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 12.01.2022 № 10 составляет 18 468, 66 рублей;
- Решение № 4596 от 23.12.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 23.12.2021 № 2255 составляет 14573 рублей;
- Решение № 85 от 02.02.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 02.02.2022 № 57 составляет 68516,30 рублей;
- Решение № 86 от 02.02.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 02.02.2022 № 57 составляет 68516,30 рублей;
- Решение № 118 от 14.02.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 14.02.2022 № 88 составляет 18 515, 15 рублей;
- Решение № 117 от 14.02.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 14.02.2022 № 88 составляет 18 515, 15 рублей;
- Решение № 541 от 21.02.2022 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 21.02.2022 № 445 составляет 16 984, 78 рублей;
- Решение № 2900 от 12.07.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 12.07.2021 № 1242 составляет 88 361, 07 рублей;
- Решение № 1871 от 19.05.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 19.05.2021 № 1003 составляет 784 342, 62 рублей;
- Решение № 2482 от 08.06.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 08.06.2021 № 1051 составляет 189 658,50 рублей;
- Решение № 1293 от 06.03.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 06.03.2020 № 1469 составляет 25 977,14 рублей;
- Решение № 1292 от 06.03.2020 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 06.03.2020 № 1469 составляет 25 977,14 рублей;
- Решение № 914 от 02.04.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 02.04.2021 № 689 составляет 27 766 рублей;
- Решение № 913 от 02.04.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 02.04.2021 № 689 составляет 27 766 рублей;
- Решение № 919 от 05.04.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 05.04.2021 № 691 составляет 35 718 рублей;
- Решение № 1870 от 19.05.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 19.05.2021 № 1003 составляет 784 342,62 рублей;
- Решение № 918 от 05.04.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 05.04.2021 № 691 составляет 35 718 рублей;
- Решение № 2481 от 08.06.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 08.06.2021 № 1051 составляет 189 658,50 рублей;
- Решение № 2806 от 25.06.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 25.06.2021 № 1189 составляет 74 804, 44 рублей;
- Решение № 2807 от 25.06.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 25.06.2021 № 1189 составляет 74 804, 44 рублей;
- Решение № 2901 от 12.07.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 12.07.2021 № 1242 составляет 88 361, 07 рублей;
- Решение № 3041 от 02.08.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 02.08.2021 № 1351 составляет 16 523, 58 рублей;
- Решение № 3042 от 02.08.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 02.08.2021 № 1351 составляет 16 523, 58 рублей;
- Решение № 3086 от 09.08.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 09.08.2021 № 1378 составляет 52 842, 64 рублей;
- Решение № 3087 от 09.08.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 09.08.2021 № 1378 составляет 52 842, 64 рублей;
- Решение № 3332 от 25.08.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 25.08.2021 № 1570 составляет 152 275,61 рублей;
- Решение № 3333 от 25.08.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 25.08.2021 № 1570 составляет 152 275,61 рублей;
- Решение № 3435 от 26.08.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 26.08.2021 № 1648 составляет 25 274, 75 рублей;
- Решение № 3436 от 26.08.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 26.08.2021 № 1648 составляет 25 274, 75 рублей;
- Решение № 3707 от 10.09.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 10.09.2021 № 1712 составляет 20 687, 97 рублей;
- Решение № 3708 от 10.09.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 10.09.2021 № 1712 составляет 20 687, 97 рублей;
- Решение № 3866 от 07.10.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «Сбербанк» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 07.010.2021 № 1814 составляет 4 351, 56 рублей;
- Решение № 3867 от 07.10.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по расчетному счету ПАО «ВТБ» № №*. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от 07.010.2021 № 1814 составляет 4 351, 56 рублей;
Таким образом, в период с 06.03.2020 по 31.03.2022 банковские счета ООО «<****>» блокированы картотекой и решениями о приостановлении операций по счетам.
В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете ООО «<****>» с целью погашения недоимки по налогам и страховым взносам в полном объеме Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, на основании которых Кимрским РОСП УФССП России по Тверской области возбуждены исполнительные производства в отношении ООО «<****>» на взыскание налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 4 924 821, 62 руб., а именно:
- №*-ИП от 20.02.2021 на сумму 2 075 151, 11 руб.;
- №*-ИП от 17.01.2021 на сумму 343 175,98 руб.;
- №*-ИП от 17.01.2021 на сумму 237 150, 45 руб.;
- №*-ИП от 08.02.2021 на сумму 109 683, 58 руб.;
- №*-ИП от 12.03.2021 на сумму 109 807, 63 руб.;
- №*-ИП от 02.04.2021 на сумму 271 999, 39 руб.;
- №*-ИП от 16.04.2021 на сумму 63 484 руб.;
- №*-ИП от 27.09.2021 на сумму 1 048 805, 66 руб.;
- №*-ИП от 11.10.2021 на сумму 355 965, 62 руб.;
- №*-ИП от 18.10.2021 на сумму 4351, 56 руб.;
- №*-ИП от 07.12.2021 на сумму 71 045, 77 руб.;
- №*-ИП от 10.12.2021 на сумму 65 679, 58 руб.;
- №*-ИП от 24.03.2022 на сумму 168 521, 29 руб.;
Однако ведение исполнительных производств УФССП по Тверской области, возбужденных на основании постановлений налогового органа по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика, не привело к погашению задолженности по налогам и страховым взносам, так как по состоянию на 31.03.2022 по указанным исполнительным производствам задолженность не погашалась в полном объеме, и в картотеках к расчётным счетам ООО «<****>» остались неисполненными поручения на списание задолженности в бюджетную систему РФ на сумму 3 794 113, 55 руб., и, соответственно, сумма превышала 2 250 000 руб.
Таким образом, в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ в отношении ООО «<****>» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам, которая в указанный период превышала 2 250 000 руб.
Согласно п. 7.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 за N 383-П, при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения, которые могут распространяться на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств.
В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 06.07.2017 № 595-П, при осуществлении перевода денежных средств применяются инкассовые поручения в соответствии с Положением Банка России N 383-П.
Положением ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 26.07.2017 № 212-ФЗ) определена очередность списания денежных средств со счета.
<****> ООО «<****>» Киселю Д.А. было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом и государственным внебюджетным фондом для взыскания с организации недоимки по налогам и страховым взносам, о требованиях и решениях налогового органа и ГУ ТРО ФСС РФ, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по счетам организации заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам.
В связи с этим <****> ООО «<****>» ФИО1 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам в период с 02.10.2020 по 31.03.2022, подлежала взысканию в бесспорном порядке.
ФИО1, как <****> ООО «<****>», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Общества на расчетный счет последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеку № 2 поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам и страховым взносам.
В связи с этим, не позднее 02.10.2020, когда расчетные счета ООО «<****>» заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетом налогоплательщика в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по счетам, налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ на сумму 1 979 260, 91 руб., в соответствии с законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, принимаются меры по её принудительному взысканию с ООО «<****>», у ФИО1, осуществляющего <****> указанным Обществом, расположенным по адресу: <адрес>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.
Реализуя свой преступный умысел, в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 <****> ООО «<****>» ФИО1, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организацией, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом и государственным внебюджетным фондом недоимки по налогам и страховым взносам, из мотивов максимального использовать денежные средства Общества на расчеты с контрагентами – кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа и ГУ ТРО ФСС РФ в порядке, установленном ст. 46 НК РФ и ст. 26.1, 26.6 ФЗ № 125-ФЗ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам и страховым взносам с ООО «Алко» следующим образом.
ФИО1, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «<****>» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым вносам, а также об обязанности в соответствии со ст.ст. 19 и 23 НК РФ и п. 2 ст. 17 ФЗ № 125-ФЗ уплачивать налоги и страховые взносы, о мерах принятых налоговым органом и государственным внебюджетным фондом для принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по поручениям на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 02.10.2020 по 31.03.2022, желая сокрыть денежные средства ООО «<****>» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, и направить их на расчеты с кредиторами через счета дебитора ООО «<****>», умышленно осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетный счет Общества, через счета организации – дебитора.
В связи с этим <****> ООО «<****>» ФИО1, с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, в период 02.10.2020 по 31.03.2022, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, являясь одновременно <****> организации - дебитора ООО «<****>», лично, исполняя обязанности <****> указанной организации, проводил расчеты с кредиторами ООО «<****>» через расчетные счета ООО «<****>» в счет погашения дебиторской задолженности, тем самым, минуя расчетный счет ООО «<****>».
Таким образом, путем проведения расчетов с кредиторами через расчетные счета ООО «<****>» в адрес контрагентов ООО «<****>» за период с 02.10.2020 по 31.03.2022 направлена сумма денежных средств в размере 4 862 879, 45 руб., в том числе, произведены следующие оплаты контрагентам:
- 06.10.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 600 от 06.10.20 в адрес ООО фирма «<****>» по договору аренды №6-АН/15 от 01.06.15 №9-1-АН/16 в сумме 200 000 руб.;
- 06.10.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 601 от 06.10.20 в адрес ООО ПСФ «<****>» по основному договору в сумме 21 000 руб.;
- 12.10.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 613 от 12.10.20 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга № АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 12.10.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 612 от 12.10.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 150 000 руб.;
- 13.10.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 620 от 13.10.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 1 995 руб.;
- 13.10.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 621 от 13.10.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 22 945 руб.
- 13.10.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 623 от 13.10.20 в адрес ООО фирма «<****>» по договору аренды №6-АН/15 от 01.06.15,№9-1-АН/16 в сумме 238 000 руб.;
- 16.10.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 712 от 16.10.20 в адрес ООО Компания «<****>» по основному договору в сумме 1 100 руб.;
- 06.11.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 744 от 06.11.20 в адрес ООО ПСФ «<****>» по основному договору в сумме 23 948,67 руб.;
- 06.11.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 745 от 06.11.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 100 000 руб.;
- 11.11.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп756 от 11.11.20 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 13.11.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп758 от 13.11.20 в адрес ООО фирма «<****>» по договору №12-АН/20 от 01.11.19 в сумме 300 000 руб.;
- 17.11.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп763 от 17.11.20 в адрес ООО фирма «<****>» по договору №12-АН/20 от 01.11.19 в сумме 200 000 руб.;
- 24.11.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 787 от 24.11.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору ООО «<****>» в сумме 150 000 руб.;
- 26.11.20 оплата через ООО «<****>» оплачено с расчетного счета ООО «<****>» пп 791 от 26.11.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 5 820,04 руб.;
- 30.11.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 797 от 30.11.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 93 089 руб.;
- 03.12.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 808 от 03.12.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 100 000 руб.;
- 04.12.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп811 от 14.12.20 в адрес ООО фирма «<****>» по договору № 12-АН/20 от 01.11.19 в сумме 319 314,60 руб.;
- 07.12.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп818 от 07.12.20 в адрес ООО ПСФ «<****>» по основному договору в сумме 21 000 руб.;
- 08.12.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 828 от 08.12.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 100 000 руб.;
- 11.12.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 833 от 11.12.20 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 29.12.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 860 от 29.12.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 3 900 руб.;
- 30.12.20 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 865 от 30.12.20 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 40 673,70 руб.;
- 13.01.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 4 от 13.01.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 2 100 руб.;
- 14.01.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 8 от 14.01.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 18.01.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 21 от 13.01.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 1 900 руб.;
- 18.01.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 20 от 14.01.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 1 268,88 руб.;
- 26.01.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 35 от 26.01.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 2 233,32 руб.;
- 26.01.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 34 от 26.01.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 15 633,24 руб.;
- 01.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 47 от 01.02.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 55 805,40 руб.;
- 02.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 56 от 02.02.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 5 092,53 руб.;
- 05.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 63 от 05.02.2021 в адрес ООО ПСФ «<****>» по основному договору в сумме 14 225,81 руб.;
- 05.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 62 от 05.02.2021 в адрес ООО ПСФ «<****>» по основному договору в сумме 37 489,41 руб.;
- 15.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 78 от 15.02.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 17.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 90 от 17.02.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 1 280,45 руб.;
- 20.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 56 от 02.02.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 5 092,53 руб.;
- 25.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 102 от 25.02.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 12,80 руб.;
- 25.02.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 103 от 25.02.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 0,51 руб.;
- 01.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 111 от 01.03.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 10 000 руб.;
- 11.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 134 от 11.03.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 95 146,77 руб.;
- 16.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 144 от 16.03.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 16.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 160 от 16.03.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 8 933,28 руб.;
- 16.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 146 от 16.03.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 9 975 руб.;
- 16.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 162 от 16.03.21 в адрес ООО ПСФ «<****>» по основному договору в сумме 11 115,12 руб.;
- 18.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 173 от 18.03.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 2 300 руб.;
- 25.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 196 от 25.03.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 1 903,31 руб.;
- 25.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 197 от 25.03.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 76,13 руб.;
- 26.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 202 от 26.03.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 20 руб.;
- 31.03.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 218 от 30.03.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 3 900 руб.;
- 06.04.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 225 от 06.04.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 9 119,16 руб.;
- 09.04.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 234 от 09.04.21 в адрес ООО ПСФ «<****>» по основному договору в сумме 53 732,66 руб.;
- 16.04.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 256 от 16.04.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 22.04.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 263 от 22.04.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 1 258,24 руб.;
- 22.04.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 264 от 22.04.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 44,04 руб.;
- 23.04.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 268 от 23.04.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 10 000 руб.;
- 27.04.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 276 от 27.04.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 1 995 руб.;
- 13.05.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 305 от 13.05.21 в адрес ООО Компания «<****>» по основному договору в сумме 5 700 руб.;
- 14.05.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 316от 14.05.21 в адрес ООО ПСФ «<****>» по основному договору в сумме 9 265,27 руб.;
- 14.05.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 315от 14.05.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.
- 19.05.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 339от 19.05.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 968,90 руб.;
- 24.05.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 342 от 24.05.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 1 995 руб.;
- 05.07.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 444 от 05.07.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 07.07.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 454 от 07.07.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 10 000 руб.;
- 08.07.21 оплата через ООО «<****>» оплачено с расчетного счета ООО «<****>» пп 463 от 08.07.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 8 882,13 руб.;
- 12.07.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 468 от 12.07.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 13 204,44 руб.;
- 14.07.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 477 от 14.07.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 20.07.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 490 от 20.07.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 39 448,03 руб.;
- 20.07.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 491 от 20.07.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 1 577,92 руб.;
- 27.08.21 оплата через ООО «<****>» по соглашению о переводе долга от 05.08.2021 в адрес ООО фирма «<****>» по договору №12-АН/20 от 01.11.19 в сумме 1 116 431,23 руб.;
- 31.08.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 602 от 31.08.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 31.08.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 599 от 31.08.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 4 466,64 руб.;
- 01.09.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 2 100 руб.;
- 08.09.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 614 от 08.09.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 6 661,60 руб.;
- 08.09.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 615 от 08.09.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 266,46 руб.;
- 23.09.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 650 от 23.09.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 07.10.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 685 от 07.10.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 4 123,85 руб.;
- 07.10.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 686 от 07.10.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 164,96 руб.;
- 03.11.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 737 от 03.11.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 03.11.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 738 от 03.11.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 7 436,44 руб.;
- 09.11.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 755 от 08.11.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 1 758,50 руб.;
- 10.11.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 755 от 08.11.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 1 758,50 руб.;
- 26.11.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 784 от 26.11.21 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 1 500 руб.;
- 02.12.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 795 от 02.12.21 в адрес страхового акционерного общества «<****>» по основному договору в сумме 8 477,65 руб.;
- 13.12.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 809 от 13.12.2021 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 2 100 руб.;
- 14.12.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 831 от 14.12.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 27.12.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 855 от 27.12.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 27.12.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 856 от 27.12.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 4 907,37 руб.;
- 27.12.21 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 857 от 27.12.21 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 12 054,32 руб.;
- 13.01.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 12 от 13.01.22 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 63 443,77 руб.;
- 17.01.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 20от 17.01.22 в адрес ООО «<****>» по основному договору в сумме 2 100 руб.;
- 21.01.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 41 от 21.12.22 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 951,66 руб.;
- 21.01.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 42 от 21.12.22 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 40 рублей;
- 14.03.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 147 от 14.03.22 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 61 500 руб.;
- 15.03.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 148 от 15.03.22 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 65 385,61 руб.;
- 15.03.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 149 от 15.03.22 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 ООО «ВЫСОТА» в сумме 11 419,57 руб.;
- 21.03.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 164 от 21.03.22 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 384,02 руб.;
- 21.03.22 оплата с расчетного счета ООО «<****>» пп 165 от 21.03.22 в адрес <****> (акционерное общество) по договору лизинга №АЛ 52461/11-19 ТВР от 11.06.2019 в сумме 11,52 руб.;
Таким образом, <****> ООО «<****>» в лице <****> ФИО1 в период с 02.10.2020 по 31.03.2022, в нарушение требований пункта 1 статьи 45 НК РФ не исполнило самостоятельно обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, что повлекло применение со стороны Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.
В указанный период налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ по Тверской области были выполнены действия, предусмотренные статьями 46, 47 и 76 Налогового кодекса РФ и статьями 26.6, 26.7 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ в отношении ООО «<****>», а именно:
- в адрес налогоплательщика направлялись требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов;
- выносились решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его банковских счетах, в соответствии с которыми на расчетные счета выставлялись инкассовые поручения;
- выносились решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;
- выносились решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, а также пени за счет имущества организации – налогоплательщика (налогового агента) и направлялись соответствующие постановления судебному приставу-исполнителю.
В результате направления налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ по Тверской области инкассовых поручений на списание в бесспорном порядке средств со счетов налогоплательщика, а также взыскания за счет имущества, и по причинам не поступления на расчетные счета ООО «<****>» денежных средств в достаточном размере, остаток неисполненных инкассовых поручений на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам по состоянию на 31.03.2022 составляет 3 794 113,55 руб.
В результате действий <****> ООО «<****>» ФИО1 на расчетные счета организации, на которые налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ по Тверской области выставлялись инкассовые поручения, не поступали денежные средства, которые могли быть использованы на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. А именно ФИО1, будучи <****> ООО «<****>», своими действиями способствовал систематическому не поступлению денежных средств на расчетные счета организации, к которым налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ по Тверской области предъявлены картотека № 2.
В период с 02.10.2020 по 31.03.2022 Обществом произведены расходы, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могло быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в том числе через счета третьих лиц, путем направления в адрес дебитора поручений об исполнении обязательств с просьбой перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов – 4 862 879,45 руб.
Сумма не поступивших на расчетный счет денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с учетом очередности, предусмотренной статьей 855 ГК РФ, для погашения задолженности перед кредиторами предшествующей или одной очередности с налогами, сборами и страховыми взносами составляет 3 468 369,53 руб.
Таким образом, умышленно нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, п. 7.8 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 N 383-П, Положение «О платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 06.07.2017 № 595-П, ч. 2 ст.855 ГК РФ, ст. 23, пп. 1 и 9 ст. 45, пп. 1, 7 и 10 ст. 46, пп. 1 и 9 ст. 47, п. 2 ст.76 НК РФ, п. 2 ст.17, 26.1, 26.6, 26.7 ФЗ №125-ФЗ <****> ООО «<****>» ФИО1, в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 умышленно сокрыл денежные средства Общества в размере, превышающем 2 250 000 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.
Следователь второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области ФИО3, с согласия руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области ФИО4, обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
Подозреваемый ФИО1 выразил согласие на прекращение в отношении него уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, просил удовлетворить ходатайство следователя. Пояснил, что последствия прекращения уголовного дела и уголовного преследования по указанному основанию ему разъяснены и понятны.
Защитник Бовкунов А.Б. поддержал позицию своего подзащитного, просил удовлетворить ходатайство следователя о прекращении уголовного дела по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ с назначением Киселю Д.А. судебного штрафа.
Прокурор Смирнова М.В. возражала в удовлетворении ходатайства полагая, что признание вины и возмещение ущерба подозреваемым не снижает общественной опасности преступления. Поскольку в отношении ФИО1 ранее было прекращено уголовное преследование по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и применена мера уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, назначение по настоящему уголовному делу судебного штрафа будет являться несправедливой и недостаточной мерой воздействия.
Суд, заслушав лиц участвующих в деле, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
Согласно ч.1 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
ФИО1 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, которое в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.
ФИО1 <****>, по месту жительства характеризуется положительно, трудоустроен, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.
Согласно материалам уголовного дела, ФИО1, являясь <****> ООО «<****>», в период с 02.10.2020 по 31.03.2022 намеренно сокрыл денежные средства ООО «<****>» на общую сумму 3 794 113 рублей 55 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.
Таким образом, предметом инкриминируемого Киселю Д.А. деяния являются сокрытые им денежные средства, а именно налоговая задолженность ООО «<****>» за период с 02.10.2020 по 31.03.2022, в размере 3 794 113 рублей 55 копеек, которая на момент рассмотрения дела погашена в полном объеме, что подтверждается сведениями ИФНС России по Тверской области за указанный период.
ФИО1 полностью возместил ущерб, причиненный бюджетной системе РФ, а также добровольно оказал благотворительную помощь ГКОУ «Кимрская школа-интернат» в размере 20 942 рублей, что является общественно полезным деянием, направленным на заглаживание причиненного преступлением вреда.
Суд считает, что принятые ФИО1 меры по возмещению ущерба, свидетельствуют о направленности на исключение его вредных последствий и являются соразмерными, достаточными, в том числе и с учетом особенностей объекта преступного посягательства, вред, причиненный общественным отношениям, в данном случае, сопоставим со значимостью действий, направленных на возмещение ущерба и заглаживание причиненного преступлением вреда, что свидетельствует о снижении степени общественной опасности преступления, вследствие действий подозреваемого, личность которого не представляет высокой общественной опасности, что позволяет суду признать выполненными условия, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ.
У суда не имеется оснований для вывода о том, что имеет место повторное освобождение ФИО1 от уголовной ответственности по тому же обвинению. Действительно, постановлением Кимрского городского суда Тверской области от 05.05.2021 ФИО1 освобожден от уголовной ответственности за сокрытие денежных средств организации, за счет которой в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. Вместе с тем, судом установлено, что предметом инкриминируемого Киселю Д.А. деяния являлись сокрытые им денежные средства, а именно налоговая задолженность ООО «<****>» за период с 25.05.2019 по 01.03.2020, в размере 3 199 932 рубля 23 копейки.
Довод прокурора о том, что ФИО1 не является лицом, впервые совершившим преступление, противоречит положениям п. 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», согласно которым в статьях 75.76.76.1 и 76.2 УК РФ впервые совершившим преступление следует считать, в частности, лицо, которое ранее было освобождено от уголовной ответственности.
Выдвинутое в отношении ФИО1 подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
Подозреваемый ФИО1 согласен на прекращение в отношении него уголовного дела и уголовного преследования по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ.
В материалах уголовного дела содержатся достаточные сведения, позволяющие принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, и назначении Киселю Д.А. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, как справедливой и достаточной для достижения целей уголовного закона.
Обстоятельства, препятствующие освобождению ФИО1 от уголовной ответственности и назначению меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, отсутствуют.
В соответствии с требованиями ст. 104.5 УК РФ, при определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подозреваемого и его семьи, а также возможность получения подозреваемым, который является трудоспособным, трудоустроен, заработной платы или иного дохода.
Вопрос о судьбе вещественных доказательств решить в соответствии со ст. 81 УПК РФ. Гражданский иск не заявлен.
Мера пресечения Киселю Д.А. не избиралась.
На основании изложенного, руководствуясь ст.25.1, 446.3 УПК РФ,
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Киселя ФИО15 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ и применить к нему меру уголовно-правового характера, предусмотренную ст.104.4 УК РФ, в виде судебного штрафа в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей.
Реквизиты для оплаты штрафа:
ИНН <***>, КПП 695001001, наименование получателя: УФК по Тверской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области), лицевой счет <***>), расчетный счет <***>, кор./сч. 40102810545370000029, БИК 012809106 в Отделение Тверь Банка России// УФК по Тверской области г. Тверь, ОКТМО 28701000, КБК получателя: 417 116 031 220 100 001 40, УИН №*.
Вещественные доказательства: оптический диск DVD-R марки SONNEN с информацией, предоставленной ООО «<****>» (т. 1 л.д. 133), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной ООО «<****>» (т. 1 л.д. 136), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной ПАО «Сбербанк» (т. 1 л.д.147), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной ПАО «ВТБ» (т. 1 л.д. 165), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной ПАО «Сбербанк» (т. 1 л.д. 183-185), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной УФССП России по Тверской области (т. 2 л.д.4), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области № 570/22 (т. 2 л.д. 143), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области № 429/21 (т. 2 л.д. 146), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области № 670/22 (т. 2 л.д. 150), оптический диск DVD-R с информацией, предоставленной Межрайонной ИФНС России № 4 по Тверской области (т. 2 л.д. 250-251), копия инкассового поручения № 7163 от 30.10.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 7217 от 09.11.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8369 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8371 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8372 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8373 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8374 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8375 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8376 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8377 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8378 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8379 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8380 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8324 от 14.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8323 от 14.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8325 от 14.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения №105 от 26.01.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 1243 от 27.02.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2180 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2181 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2182 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2183 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2184 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2185 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2186 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2189 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2187 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2188 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2190 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2191 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2193 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4937 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4940 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4932 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4933 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4934 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4935 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4936 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4941 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4942 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4943 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4944 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4945 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4946 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4947 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 4948 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 5988 от 25.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 5989 от 25.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 5990 от 25.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 5991 от 25.06.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 6271 от 12.07.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 6781 от 02.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 6782 от 02.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 6783 от 02.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 6916 от 09.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8197 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8196 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8195 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8194 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8193 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8191 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8190 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8198 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8192 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8836 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8837 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8839 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8840 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8841 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8842 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8843 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 10061 от 07.10.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11297 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11298 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11299 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11300 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11301 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11302 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11303 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11304 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11305 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11306 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11711 от 09.12.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11712 от 09.12.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11713 от 09.12.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 11714 от 09.12.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 32 от 12.01.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 344 от 14.02.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 1767 от 21.02.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 1768 от 21.02.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 1769 от 21.02.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 1770 от 21.02.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 1771 от 21.02.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 1772 от 21.02.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2194 от 05.03.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2195 от 05.03.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2196 от 05.03.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 2197 от 05.03.2022 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 8721 от 24.12.2020 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения №690021100100902 от 29.03.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения №690021100525204 от 02.07.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 690021101724005 от 30.09.2021 (т. 8 л.д. 20-24), копия инкассового поручения № 69002110250104 от 31.01.2022 (т. 8 л.д. 20-24), постановление № 21059 от 28.08.2020 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 21604 от 08.07.2021 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 1573 от 10.11.2020 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 1578 от 17.11.2020 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 1740 от 22.12.2020 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 1757 от 22.12.2020 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 44 от 02.02.2021 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 54 от 16.02.2021 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 300 от 03.03.2021 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 448 от 30.03.2021 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 386 от 17.03.2021 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 1091 от 25.11.2021 (т. 8 л.д. 48-51), постановление № 1103 от 09.12.2021(т. 8 л.д. 48-51), постановление № 477 от 13.04.2021 (т. 8 л.д. 48-51), решение № 1672 от 17.07.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 1673 от 17.07.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2490 от 01.10.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2489 от 01.10.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2722 от 30.10.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2723 от 30.10.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2758 от 09.11.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2757 от 09.11.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2795 от 13.11.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2796 от 13.11.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2908 от 27.11.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2909 от 27.11.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3110 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3109 от 11.12.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3137 от 14.12.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3136 от 14.12.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 163 от 26.01.2021(т. 8 л.д. 43-47), решение № 164 от 26.01.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 609 от 23.02.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 608 от 23.02.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 814 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 813 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 602 от 05.03.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 601 от 05.03.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 542 от 21.02.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4324 от 09.12.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3960 от 11.11.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3961 от 11.11.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4067 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4068 от 24.11.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4093 от 01.12.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4092 от 01.12.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4323 от 09.12.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4394 от 15.12.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4395 от 15.12.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4595 от 23.12.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 23 от 12.01.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 24 от 12.01.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 4596 от 23.12.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 85 от 02.02.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 86 от 02.02.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 118 от 14.02.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 117 от 14.02.2022 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 541 от 21.02.2022(т. 8 л.д. 43-47), решение № 2900 от 12.07.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 1.871 от 19.05.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2482 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 1293 от 06.03.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 1292 от 06.03.2020 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 914 от 02.04.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 913 от 02.04.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 919 от 05.04.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 1870 от 19.05.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 918 от 05.04.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2481 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2806 от 25.06.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2807 от 25.06.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2901 от 12.07.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3041 от 02.08.2021(т. 8 л.д. 43-47), решение № 3042 от 02.08.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3086 от 09.08.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3087 от 09.08.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3332 от 25.08.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3333 от 25.08.2021(т. 8 л.д. 43-47), решение № 3435 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3436 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3707 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3708 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3866 от 07.10.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 3867 от 07.10.2021 (т. 8 л.д. 43-47), решение № 2209 от 30.10.2020 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 2236 от 09.11.2020 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 2518 от 11.12.2020(т. 8 л.д. 39-42), решение № 2545 от 14.12.2020 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 23 от 26.01.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 421 от 23.02.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 613 от 19.03.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 1051 от 08.06.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 1242 от 12.07.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 1189 от 25.06.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 1351 от 02.08.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 1378 от 09.08.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 1648 от 26.08.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 1712 от 10.09.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 1814 от 07.10.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 2000 от 24.11.2022 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 2050 от 09.12.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 10 от 12.01.2022 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 445 от 21.02.2022 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 88 от 14.02.2022 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 496 от 05.03.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 140290 от 23.12.2020 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 690021100525203 от 24.06.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 690021102520103 от 18.01.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 690021101724003 от 24.09.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 690021102520103 от 18.01.2021 (т. 8 л.д. 39-42), решение № 690021100100901 от 25.03.2021 (т. 8 л.д. 39-42), требование № 1567 по состоянию на 18.01.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 2221 по состоянию на 05.02.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 49871 по состоянию на 04.10.2020 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 55786 по состоянию на 30.10.2020 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 56024 по состоянию на 06.11.2020 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 57579 по состоянию на 11.12.2020 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 22131 по состоянию на 09.11.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 23894 по состоянию на 02.12.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 51 по состоянию на 11.01.2022 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 1263 по состоянию на 01.02.2022 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 3034 по состоянию на 22.02.2022 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 3202 по состоянию на 02.03.2022 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 19513 по состоянию на 27.07.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 18074 по состоянию на 09.07.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 18002 по состоянию на 02.07.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 8219 по состоянию на 04.06.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 6818 по состоянию на 18.05.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 6511 по состоянию на 29.04.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 6507 по состоянию на 29.04.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 18440 по состоянию на 22.07.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 19743 по состоянию на 11.08.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 20094 по состоянию на 07.09.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 20671 по состоянию на 21.10.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 791 по состоянию на 19.01.2022 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 140394 от 23.11.2020 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 140146 от 26.02.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 690021100525202 от 28.05.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 690021101724002 от 30.08.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 690021102520102 от 08.12.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 690021100055802 от 11.03.2021 (т. 8 л.д. 63-66), требование № 690021100055802 от 11.03.2021 (т. 8 л.д. 63-66) - хранить в материалах уголовного дела.
Разъяснить Киселю Д.А., что судебный штраф должен быть им уплачен в течение 60 дней со дня вступления постановления суда в законную силу, сведения об уплате судебного штрафа должны быть представлены судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.
Разъяснить Киселю Д.А., что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тверского областного суда через Кимрский городской суд в течение 15 дней со дня его вынесения.
Судья О.В. Осипова