РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
07 апреля 2025 годаадрес
Лефортовский районный суд адрес (адрес, тел.: 8 – 495-912-09-00, факс: <***>; E-mail: lefortovsky.msk@sudrf.ru) в составе председательствующей судьи Федюниной С.В., при секретаре фио, рассмотрев в судебном заседании административное дело № 2а-331/2025 (УИД 77RS0014-02-2025-000793-94) по административному иску ИФНС России № 22 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец ИФНС России № 22 по адрес обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с фио сумму задолженности по налогам, а именно неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере сумма, страховые взносы ОМС в размере сумма за 2022 год, страховые взносы ОПС в размере сумма за 2022 год, торговый сбор в размере сумма за 2022-2023 год, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки сумма.
В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № 22 по адрес, сведения об изменении места регистрации административного ответчика в Инспекцию не поступали, по состоянию на 01.01.2023 года у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашено. Исходя из положений ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя в фиксированном размере: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере сумма за расчетный период 2017 года, сумма за расчетный период 2018 года, 29 354 за расчетный период 2019 года, сумма за расчетный период 2020 года (сумма для пострадавших отраслей) сумма за расчетный период 2021 года, сумма за 2022 год. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере сумма за расчетный период 2017 года, сумма за расчетный период 2018 года, сумма за расчетный период 2019 года, сумма за расчетный период 2020 года, сумма за расчетный период 2021 года, сумма за расчетный период 2022 года. Исходя из положений ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя в фиксированном размере страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном размере сумма за расчетный период 2023 года. Административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 20.02.2021 года по 03.09.2023 года, по состоянию на 28.10.2024 года в ЕНС: по КБК 18210214010061005160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017 года по 31.12.2022 года) числится задолженность в размере 34 445,00 рублей-это начисленные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период 01.01.2022 года по 31.12.2022 года по сроку уплаты 09.01.2023 года, по КБК 18210214010061005160 страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) отражены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2022 года по 31.12.2022 года составила сумма по сроку уплаты на 09.01.2023 года. Административный ответчик ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 20.02.2021 года по 09.09.2023 года, в ходе проведения мероприятий налогового контроля было установлено, что ИП ФИО1 в нарушение пункта 2 ст. 416 Кодекса не представило в ИФНС России № 26 по адрес уведомление о постановке на учет организации в качестве плательщика торгового сбора и осуществляло деятельность без постановки на учет в налогом органе. В отношении налогоплательщика Департаментом экономической политики и развития адрес 11.07.2022 года в ИФНС России № 26 по адрес представлен акт № 43290 от 08.07.2022 года о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, расположенного по адресу: адрес, 1, 2, подтверждающий ведение деятельности без постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора, ФИО1 совершил налоговое правонарушение в виде взыскания штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее сумма. В карточку расчетов с бюджетом по торговому сбору проведены начисления в сумме сумма за адрес 2022 года по сроку 25.07.2022 года в размере 40 500,00 рублей-налог оплачен полностью, за адрес 2022 года по сроку 25.01.2022 года в размере 40 500,00 рублей-налог оплачен полностью, за адрес 2022 года по сроку 25.04.2023 года в размере сумма налог оплачен в размере сумма. В карточку расчетов с бюджетом по торговому сбору не были проведены следующие начисления: за адрес 2023 года по сроку 25.07.2023 года в размере сумма, за адрес 2023 года по сроку 25.10.2023 года в размере сумма, за адрес 2023 года по сроку 25.01.2023 года в размере сумма. По состоянию на 13.12.2024 года числится задолженность по торговому сбору, уплачиваемому на территории городов федерального значения в сумме сумма за 2022-2023 год. В установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, административным ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере сумма. Административному ответчику были направлены требования об уплате налога № 3112 по состоянию на 17.06.2023 года, подлежащее исполнению в срок до 07.08.2023 года, в котором сообщалось о наличии задолженности, однако до настоящего времени задолженность по налогам административным ответчиком не оплачена.
Представитель административного истца ИФНС России № 22 по адрес по доверенности фио в судебное заседание явился, настаивал на заявленных административных исковых требованиях в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание явился, административные исковые требования не признал в полном объеме, пояснил, что не мог оплатить образовавшуюся задолженность, в связи с тем, что находился в местах лишения свободы, полагал, что административным истцом пропущены процессуальные сроки на подачу данного административного искового заявления.
Выслушав представителя административного истца и административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требований.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить установленные налоги и сборы.
Согласно п.5 ст.23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Согласно п.1. ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Согласно п.1 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов исчисляется течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
В соответствии с п.7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
В соответствии со ст. 412 НК РФ объектом обложения сбором признается использование объекта, движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.
В соответствии со ст. 416 НК РФ постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, представленной указанным в пункте 2 ст. 418 НК РФ уполномоченным органом в налоговый орган.
Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России № 22 по адрес, сведения об изменении места регистрации административного ответчика в Инспекцию не поступали.
Как указывает представитель административного истца в административном исковом заявлении, по состоянию на 01.01.2023 года у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС, которое до настоящего времени не погашено.
Исходя из положений ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя в фиксированном размере: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере сумма за расчетный период 2017 года, сумма за расчетный период 2018 года, 29 354 за расчетный период 2019 года, сумма за расчетный период 2020 года (сумма для пострадавших отраслей) сумма за расчетный период 2021 года, сумма за 2022 год.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере сумма за расчетный период 2017 года, сумма за расчетный период 2018 года, сумма за расчетный период 2019 года, сумма за расчетный период 2020 года, сумма за расчетный период 2021 года, сумма за расчетный период 2022 года.
Исходя из положений ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя в фиксированном размере страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном размере сумма за расчетный период 2023 года.
Административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 20.02.2021 года по 03.09.2023 года.
По состоянию на 28.10.2024 года в ЕНС: по КБК 18210214010061005160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 01.01.2017 года по 31.12.2022 года) числится задолженность в размере 34 445,00 рублей-это начисленные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период 01.01.2022 года по 31.12.2022 года по сроку уплаты 09.01.2023 года.
По КБК 18210214010061005160 страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) отражены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период с 01.01.2022 года по 31.12.2022 года составила сумма по сроку уплаты на 09.01.2023 года.
Административный ответчик ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 20.02.2021 года по 09.09.2023 года.
В ходе проведения мероприятий налогового контроля было установлено, что ИП ФИО1 в нарушение пункта 2 ст. 416 Кодекса не представило в ИФНС России № 26 по адрес уведомление о постановке на учет организации в качестве плательщика торгового сбора и осуществляло деятельность без постановки на учет в налогом органе.
В отношении административного ответчика Департаментом экономической политики и развития адрес 11.07.2022 года в ИФНС России № 26 по адрес представлен акт № 43290 от 08.07.2022 года о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, расположенного по адресу: адрес, 1, 2, подтверждающий ведение деятельности без постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора.
ФИО1 совершил налоговое правонарушение в виде взыскания штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее сумма.
В карточку расчетов с бюджетом по торговому сбору проведены начисления в сумме сумма за адрес 2022 года по сроку 25.07.2022 года в размере 40 500,00 рублей-налог оплачен полностью, за адрес 2022 года по сроку 25.01.2022 года в размере 40 500,00 рублей-налог оплачен полностью, за адрес 2022 года по сроку 25.04.2023 года в размере сумма налог оплачен в размере сумма.
В карточку расчетов с бюджетом по торговому сбору не были проведены следующие начисления: за адрес 2023 года по сроку 25.07.2023 года в размере сумма, за адрес 2023 года по сроку 25.10.2023 года в размере сумма, за адрес 2023 года по сроку 25.01.2023 года в размере сумма.
По состоянию на 13.12.2024 года числится задолженность по торговому сбору, уплачиваемому на территории городов федерального значения в сумме сумма за 2022-2023 год.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования.
Административному ответчику были направлены требования об уплате налога № 3112 по состоянию на 17.06.2023 года, подлежащее исполнению в срок до 07.08.2023 года, в котором сообщалось о наличии задолженности, однако до настоящего времени задолженность по налогам административным ответчиком не оплачена.
Представитель административного истца ИФНС России № 22 по адрес фио в судебном заседании пояснил, что до настоящего времени задолженность по налогам административным ответчиком не оплачена.
Доводы административного ответчика фио о том, что он находился в местах лишения свободы и не мог оплатить задолженность по налогам, указанным в административном исковом заявлении, в настоящее время только освободился из мест лишения свободы и в настоящее время не трудоустроен, не могут быть приняты судом и служить основанием к отказу в удовлетворении административного искового заявления, поскольку не основаны на законе.
Представителем административного истца ИФНС России № 22 по адрес заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу настоящего административного иска, указывая, что административный истец не имел возможности в установленный законом срок обратиться в суд с настоящим административным иском, обязанность налогоплательщика установлена и должна быть исполнена в добровольном порядке.
Согласно п.п. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает сумма.
Согласно п. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Инспекцией было подано заявление о вынесении судебного приказа мировому судье судебного участка № 269 адрес, в отношении фио, 30.05.2024 года мировым судьей судебного участка № 269 адрес вынесено определение об отказе в принятии заявления ИФНС России № 22 по адрес о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с фио
Представителем административного истца в ходатайстве о восстановлении пропущенного процессуального срока указано, что вышеуказанное определение мирового судьи поступило в ИФНС России № 22 по адрес и было зарегистрировано в Инспекции 26.09.2024 года, что подтверждается копией почтового конверта.
С настоящим административным иском административный истец обратился в суд 22.01.2025 года.
В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
На основании вышеизложенного, суд находит возможным, восстановить административному истцу пропущенный срок на обращение в суд с настоящим административным иском.
Поскольку налоговое уведомление исполнено в установленный срок не было, согласно ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени, сумма пени, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов административного ответчика составляет сумма.
При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик обязанность по уплате суммы задолженности по неналоговым штрафам и денежные взыскания в размере сумма, страховые взносы ОМС в размере сумма за 2022 год, страховые взносы ОПС в размере сумма за 2022 год, торговый сбор в размере сумма за 2022-2023 год в добровольном порядке не исполнил, доказательств обратного административным ответчиком не представлено и в материалах дела не имеется, в связи с чем, требование административного истца о взыскании с административного ответчика суммы по вышеуказанным налогам, пени подлежат удовлетворению.
Административным ответчиком расчет налога, произведенный административным истцом, не опровергнут. Вместе с тем, данный расчет судом проверен, составлен арифметически верно, данным расчетом суд руководствуется при вынесении решения.
С учетом изложенного, суд находит возможным взыскать с фио суммы задолженности по неналоговым штрафам и денежные взыскания в размере сумма, страховые взносы ОМС в размере сумма за 2022 год, страховые взносы ОПС в размере сумма за 2022 год, торговый сбор в размере сумма за 2022-2023 год, пени в размере сумма.
В связи с удовлетворением административных исковых требований, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет адрес в размере сумма.
На основании изложенного, и, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) сумму задолженности по неналоговым штрафам и денежные взыскания в размере сумма, страховые взносы ОМС в размере сумма за 2022 год, страховые взносы ОПС в размере сумма за 2022 год, торговый сбор в размере сумма за 2022-2023 год, пени в размере сумма.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма.
Решение может быть обжаловано сторонами в Московский городской суд в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.
Судья С.В. Федюнина
Мотивированное решение изготовлено 08 апреля 2025 года.
Судья С.В. Федюнина