УИД 77RS0020-02-2023-005984-79

Дело № 2-4495/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

адрес17 июля 2023 года

Перовский районный суд адрес в составе

председательствующего судьи фио,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания фио,

с участием истца ...фио,

представителя ответчика фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-4495/2023 по исковому заявлению ...а ... (паспортные данные) к Обществу с ограниченной ответственностью «... фио» (ИНН ...) о защите прав потребителей

УСТАНОВИЛ:

Истец обратился в суд с иском к ответчику, указывая, что между сторонами были заключены договора страхования. Заявлениями от 24.12.2022 истец отказался от исполнения по договорам и просил перечислить выкупные суммы на его банковский счет. 23.01.2023 на банковские реквизиты были перечислены денежные средства. Вместе с тем, денежные средства были возвращены не в полном объеме. Истцом 02.02.2023 в адрес ответчика была подана претензия о возврате денежных средств в размере 93600 руб., которая была оставлена ответчиком без удовлетворения. Истец полагает свои права нарушенными, просит взыскать с ответчика денежные средства в размере 93600 руб., убытки в размере 26700 руб., проценты, компенсацию морального вреда в размере 5000 руб., штраф.

Истец в судебное заседание явился, исковые требования поддержал, просил иск удовлетворить на основании доводов, изложенных в исковом заявлении.

Представитель ответчика в судебное заседание явился, исковые требования не признал по доводам, изложенным в возражении на исковое заявление. Указал, что истец не лишен возможности после получения справки в ИФНС подать к ним повторное заявление о перечислении денежных средств.

Представители третьих лиц в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении дела не ходатайствовали, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителей третьих лиц.

Выслушав участников процесса, исследовав письменные материалы гражданского дела, суд приходит к следующим выводам.

Как установлено судом и следует из материалов гражданского дела 23.03.2017 между ...ым Д.В. и ... заключен Договор страхования жизни, здоровья и трудоспособности № 5008278046 по программе «Семейные ценности» (далее - Договор страхования) со сроком действия с 24.03.2017 по 23.03.2027.

Договор страхования заключен в соответствии с в соответствии с Программой страхования «Семейные ценности», разработанную на основании Общих правил страхования жизни, здоровья и трудоспособности №1.

В соответствии с Договором страхования застрахованным лицом является Заявитель. Застрахованными рисками по Договору страхования являются: - дожитие Застрахованного лица до срока, установленного Договором страхования. фио риск - «Дожитие Застрахованного»; - смерть Застрахованного лица от любой причины, происшедшая в период действия Договора страхования, кроме событий, указанных в разделе «События, не являющиеся страховыми случаями*. фио риск - «Смерть Застрахованного»; - смерть Застрахованного лица в результате последствий несчастного случая, произошедшего в период действия Договора страхования, кроме событий, предусмотренных как «События, не являющиеся страховыми случаями». фио риск - «Смерть Застрахованного в результате несчастного случая»; смерть Застрахованного лица в период действия Договора страхования в результате последствий дорожно-транспортного происшествия произошедшего в период действия Договора страхования, кроме событий, указанных в разделе «События, не являющиеся страховыми случаями». фио риск - «Смерть Застрахованного в результате ДТП»; - первичное установление Застрахованному лицу в период действия страхования инвалидности I группы в результате последствий несчастного случая, произошедшего в период действия Договора страхования, кроме событий, указанных в разделе «События, не являющиеся страховыми случаями». фио риск - «Установление Застрахованному I группы инвалидности в результате несчастного случая».

Страховая сумма по всем рискам, кроме риска «Смерть Застрахованного в результате ДТП», составляет 2 000 000 рублей 00 копеек, по риску «Смерть Застрахованного в результате ДТП» - 4 000 000 рублей 00 копеек.

Страховая премия по Договору страхования установлена в размере 2 000 000 рублей 00 копеек, периодичность уплаты страховых взносов с 24.03.2017 по 23.03.2027 в размере 200 000 рублей 00 копеек ежегодно. фио взнос по Договору страхования уплачивается не позднее 24 марта каждого полисного года в течение периода уплаты взносов.

03.09.2018 ... изменило свое наименование на ООО «... фио ....

24.12.2022 ... Д.В. направил письмо в ООО «... фио ... с заявлением о досрочном расторжении Договора страхования и выплате причитающихся денежных средств. Заявление получено ООО «... фио ... 29.12.2022 (РПО № ...).

23.01.2023 ООО «... фио ... осуществило выплату ...у Д.В. выкупной суммы по Договору страхования в размере 866 400 рублей 00 копеек, что подтверждается платежным поручением № 10578.

02.02.2023 ... Д.В. направил письмо в ООО «... фио ... с претензией, в которой просил осуществить доплату выкупной суммы.

10.02.2023 ООО «... фио ... уведомило ...фио об отсутствии правовых оснований для удовлетворения его требования.

28.02.2023 ООО «... фио ... произвело перечисление НДФЛ с исчисленной выкупной суммы в размере 93 600 рублей 00 копеек в УФК по адрес, что подтверждается платежным поручением № 28388.

В соответствии с пунктом 1 статьи 934 ГК РФ по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни тли здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.

Согласно пункту 6 Указания Банка России от 20.11.2015 №3854-У «О минимальных (стандартных) требованиях к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования» страховщик при осуществлении добровольного страхования должен предусмотреть, что в случае если страхователь отказался от договора добровольного страхования в течение четырнадцати календарных дней со дня его заключения, при отсутствии в данном периоде событий, имеющих признаки страхового случая, но после даты начала действия страхования, страховщик при возврате уплаченной страховой премии страхователю вправе удержать ее часть пропорционально сроку действия договора страхования, прошедшему с даты начала действия страхования до даты прекращения действия договора добровольного страхования.

В соответствии со статьей 958 ГК РФ договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай. К таким обстоятельствам, в частности, относятся: гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая; прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или писк гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью.

Страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, указанным в пункте 1 статьи 958 ГК РФ.

При досрочном прекращении договора страхования по обстоятельствам, указанным в пункте 1 статьи 958 ГК РФ, страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование.

При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 ГК РФ, граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Статьей 422 ГК РФ установлено, что условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

По смыслу приведенных положений статей 421, 422 ГК РФ свобода договора означает свободу волеизъявления стороны договора на его заключение на определенных сторонами условиях.

Следовательно, в силу свободы договора и возможности определения сторонами его условий (при отсутствии признаков их несоответствия действующему законодательству и существу возникших между сторонами правоотношений) они становятся обязательными при разрешении спора, вытекающего из данного договора, в том числе и при определении возможности применения последствий, предусмотренных статьей 958 ГК РФ и касающихся возможности возврата страховой премии.

В силу пункта 1 статьи 943 ГК РФ условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования).

В соответствии с пунктом 1 раздела «Прекращение действия Договора страхования» Программы страхования действие Договора страхования прекращается в случае: 1.1 истечения срока действия Договора страхования; 1.2 выполнения Страховщиком своих обязательств по Договору страхования в полном объеме; 1.3 требования (инициативы) страховщика, страховщик вправе потребовать расторжения Договора страхования в случае, порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Российской Федерации; 1.4 неуплаты страхователем страховой премии (очередного страхового взноса) в установленные договором сроки и размере; 1.5 требования (инициативы) страхователя; 1.6 соглашения сторон. О намерении досрочно прекратить действие Договора страхования стороны должны уведомить друг друга письменно не позднее, чем за 30 (тридцать) дней до даты предполагаемого расторжения; 1.7 смерти Застрахованного лица.

Разделом 11 Договора страхования предусмотрено, в случае признания Договора страхования недействительным вследствие письменного отказа страхователя от Договора страхования в течение первых десяти рабочих дней с даты начала его действия, уплаченная страхователем страховая премия подлежит возврату страхователю в полном объеме в течение 10 рабочих дней со дня получения страховщиком письменного заявлены от страхователя об отказе от Договора страхования, а страховщик не несет ответственности по страховым случаям, произошедшим в период от даты начала действия Договора страхования до даты отказа страхователя от Договора страхования.

При этом в случае если по Договору страхования уже производились страховые выплаты, либо у страховщика имеются заявления страхователя (застрахованного, выгодоприобретателя) о наступлении события, имеющего признаки страхового случая в течение первых десяти рабочих дней с даты начала действия Договора страхования, уплаченная страховая премия возврату не подлежит.

Если Договор страхования прекращается по истечении десяти рабочих дней с даты начала действия Договора страхования, то до окончания срока, на который он был заключен, уплаченная страховая премия возврату не подлежит, а страхователю может быть выплачена Страховщиком выкупная сумма в соответствии с разделом 10 Договора страхования.

Заявление о досрочном прекращении действия Договора страхования, заключенного 23.03.2017, было подано Заявителем в ООО «... фио ... 24.12.2022, то есть по истечении четырнадцатидневного срока, предусмотренного условиями Договора страхования и Указанием № 3854-У.

В соответствии с пунктом 7 статьи 10 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

Разделом 10 Договора страхования предусмотрено, что договор страхования может быть досрочно расторгнут по письменному заявлению страхователя, и по нему будет возвращена выкупная сумма в определенном размере от суммы уплаченных страховых взносов по Договору страхования, если договор действовал не менее одного года и был оплачен страховыми взносами более, чем за один год. К программе страхования приложена «Таблица гарантированных выкупных сумм», в которой указан размер гарантированной выкупной суммы по договору страхования.

Согласно таблице гарантированных выкупных сумм, на третий квартал шестого года страхования Договора страхования размер выкупной суммы составляет 80 % от уплаченной страховой премии по Договору страхования.

Страховая премия по Договору страхования установлена в размере 2 000 000 рублей 00 копеек, период уплаты ежегодно в размере 200 000 рублей 00 копеек, соответственно, Заявитель оплатил 6 страховых взносов в общем размере 1 200 000 рублей 00 копеек, что не оспаривается сторонами.

Следовательно, размер выкупной суммы в соответствии с Договором и Программой страхования составляет 960 000 рублей 00 копеек: 1 200 000 рублей 00 копеек (уплаченные страховые взносы) * 80 % (гарантированный размер выкупной суммы в проценте от уплаченных страховых взносов).

ООО «... фио ... указывает, что при выплате выкупной суммы удерживается НДФЛ по ставке 13 % в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с настоящим кодексом.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 208 НК РФ установлено, что к доходам от источников в Российской Федерации относятся страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета.

В случае если налогоплательщик представил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию (абзац 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 НК РФ).

Исходя из изложенного в случае, если при досрочном расторжении договора страхования жизни физическому лицу производятся выплаты денежных (выкупных) сумм и при этом им не представлена справка о неполучении вычета, страховая компания обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со всего дохода в виде денежных (выкупных) сумм, подлежащих выплате в соответствии с правилами страхования и условиями договоров при досрочном расторжении договоров страхования жизни.

Из сведений, предоставленных ООО «... фио ..., следует, что на момент принятия решения Финансовой организацией о выплате Заявителю выкупной суммы (11.01.2023) справки о неполучении социального налогового вычета за 2017-2022 Заявителем не предоставлены.

Таким образом возврат части выкупной суммы Заявителю в размере 866 400 рублей 00 копеек исходя из следующего расчета: 960 000 рублей 00 копеек (выкупная сумма) - 13 % от 1 200 000 рублей 00 копеек (страховая премия) является обоснованным.

Учитывая тот факт, что ООО «... фио ... осуществило выплату выкупной суммы в размере 866 400 руб., требование ...фио о взыскании доплаты выкупной суммы по Договору страхования не подлежит удовлетворению.

Ссылки истца на судебную практику и Письмо Минфина от 2013 г. не имеет значение в данном случае, поскольку письмо издано к старой редакции Налогового Кодекса на 2013 год.

Страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (абзац введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию (абзац введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Истцом договор страхования заключен в 2017 году.

В данном случае действует Письмо Минфина от 30 декабря 2021 г. N 03-04-05/108231.

Поскольку истцу отказано в удовлетворении основного искового требования, то производные исковые требования о взыскании убытков, процентов, компенсации морального вреда и штрафа удовлетворению также не подлежат.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ...а ... (паспортные данные) к Обществу с ограниченной ответственностью «... фио» (ИНН ...) о защите прав потребителей – оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Перовский районный суд адрес в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судьяфио