Дело №2а-164/2025
УИД: 53RS0019-01-2024-001463-05
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Чудово «10» февраля 2025 года
Чудовский районный суд Новгородской области в составе: председательствующего судьи Кулешиной А.М.,
при секретаре Ивановой С.М.,
с участием административного ответчика ФИО1,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление УФНС России по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам,
установил:
УФНС России по Новгородской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам. В обоснование заявленных административных требований указано, что административный ответчик в период с 2021 года по 2022 год являлась собственником земельных участков на территории Новгородской области, однако в нарушение положений п. 1 ст. 397 НК РФ, в установленный законом срок земельный налог не уплатила, в связи с чем у нее образовалась задолженность в размере 198 рублей 00 копеек.
Также административный истец указал, что ФИО1, будучи адвокатам, своевременно не уплатила страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет ФФОМС в 2020, 2021, 2022 и 2023 годах. Задолженность по страховым взносам за 2022 год составляет 4 871 рубль 10 копеек. Общая сумма пени по страховым взносам ОМС за период с 2020 года по 2023 года составила 497 рублей 55 копеек.
Кроме того, административным ответчиком не в полном объеме уплачены начисленные страховые взносы ОПС в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии. В связи с чем ей были начислены пени за период с 2019 по 2021 годы, размер задолженности по которым составляет 2 496 рублей 04 копейки.
По состоянию на 25 сентября 2023 года на едином налоговом счете у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо в размере 99 723 рубля 10 копеек, которое погашено не было. В связи с чем за период с 01 января 2023 года по 22 марта 2024 года на сумму недоимки были начислены пени в общем размере 10 352 рубля 67 копеек.
На основании изложенного, УФНС по Новгородской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу в размере 198 рублей 00 копеек, страховым взносам ОМС в размере 13 990 рублей 08 копеек, пени в размере 13 345 рублей 58 копеек, а всего 27 533 рубля 66 копеек.
05 февраля 2025 года административный истец представил в суд уточненное административное исковое заявление, в котором просил взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу в размере 198 рублей 00 копеек, страховым взносам ОМС в размере 13 990 рублей 08 копеек, пени в размере 13 343 рублей 89 копеек, а всего 27 531 рубль 97 копеек.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Новгородской области не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия.
Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании против заявленных административных исковых требований возражала. Указала, что частично ею уже была погашена имеющаяся задолженность в связи с чем административным истцом представлен неверный расчет долга.
Выслушав мнения участников процесса, исследовав необходимые материалы дела, суд приходит к выводу, что заявленные Управлением ФНС России по Новгородской области административные исковые требования подлежат удовлетворению.
Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и нести другие обязанности, установленные ст. 23 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения Должник является плательщиком земельного налога.
В соответствии с положениями ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, производят исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Налогоплательщики несут совокупную обязанность, которой согласно ст. 11 НК РФ признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом.
В свою очередь, под задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в НК РФ понимается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Налоговым Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента аккумулируются на ЕНС согласно ст. 11.3 НК РФ.
Согласно положений пункта 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Из приведенных норм следует, что требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется названным органом на основании пункта 1 статьи 70 НК РФ не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения недоимки частями - с момента уплаты последней ее части).
Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
По состоянию на 13 ноября 2024 года у административного ответчика ФИО1 на её едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо в размере 27 531 рубль 97 копеек в виду наличия задолженности уплате страховых взносов на ОМС, земельного налога, а также по пени.
Обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов ФИО1 своевременно не выполнена. На едином налоговом счете административного ответчика сформировалось отрицательное сальдо в виду того, что общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с положениями ст. 46 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. При этом, обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым Кодексом.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Из материалов дела следует, что административному ответчику было направлено требование №<номер скрыт> от 25 сентября 2023 г., содержащие извещение о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
21 марта 2024 года налоговым органом было принято решение <номер скрыт> о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств было принято налоговым органом, поскольку требование <номер скрыт> об уплате задолженности своевременно налогоплательщиком исполнено не было.
В дальнейшем Управление ФНС по Новгородской области обратилось с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье. 15 мая 2024 года мировым судьей судебного участка <данные скрыты> был вынесен судебный приказ №<данные скрыты> о взыскании с ФИО1 в пользу Управления ФНС по Новгородской области задолженности за период с 2021 года по 2023 годы в размере 85 210 рублей 17 копеек. Определением мирового судьи судебного участка <данные скрыты> от <дата скрыта> указанный судебный приказ был отменен.
Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление Управления ФНС по Новгородской области о взыскании пени подано в суд в установленный законом срок. При этом, налоговым органом предпринимались достаточные действия в порядке ст.ст. 46, 69, 70 НК РФ для взыскания образовавшейся задолженности в установленном законом порядке.
Административным ответчиком каких-либо доказательств погашения отрицательного сальдо ЕНС суду не представлено.
При таких обстоятельствах заявленные административные исковые требования являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.
Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Исходя из положений ч. 1 ст. 114 КАС РФ, так как решение состоялось в пользу административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
административное исковое заявление УФНС России по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, <дата скрыта> рождения, ИНН <номер скрыт>, проживающей по адресу: <адрес скрыт>, в доход соответствующего бюджета задолженность в общей сумме 27 531 руб. 97 коп., в том числе:
- земельный налог за 2021-2022 год в размере 198 рублей 00 копеек;
- страховые взносы ОМС за 2022-2023 год в размере 13 990 рублей 08 копеек;
- пени в размере 13 343 рубля 89 копеек.
Взыскать с ФИО1, <дата скрыта> года рождения, ИНН <номер скрыт> проживающей по адресу: <адрес скрыт> доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новгородский областной суд через Чудовский районный суд в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.
Председательствующий А.М. Кулешина
Решение суда изготовлено в окончательной форме «06» марта 2025 года.
Судья А.М. Кулешина