УИД 16RS0039-01-2025-000938-06
Дело 2а-643/2025
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
23 июля 2025 года город Заинск
Заинский городской суд Республики Татарстан в составе:
председательствующего судьи Исаичевой В.П.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Евдокимовой С.А.
рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, штрафам и пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России №11 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафных санкций и пени
В обоснование иска указано, что в Межрайонной ИФНС России №11 по Республике Татарстан на налоговом учёте состоит ФИО1 за которой числится задолженность по уплате обязательных платежей.
Согласно информации, предоставленной регистрирующими органами, ФИО1 принадлежали объекты недвижимости:
-земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: РТ, <адрес>
-земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: РТ, <адрес>А.
Кроме того, ФИО1 является Главой КФХ и обязана была предоставлять расчет по страховым взносам за 12 месяцев.
Налоговым органом на основании статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлены налоговые уведомления, в которых инспекцией сообщалось о необходимости уплаты исчисленной суммы налога. Однако ФИО1 обязанность по уплате налога своевременно не исполнена.
МРИ ФНС №11 по РТ в отношении ФИО1 была проведена камеральная проверка на основании непредставления расчета по страховым взносам (первичная декларация) за 12 месяцев, ежеквартальный, 2021 года датой 08.02.2023. Глава КФХ ФИО1 предоставила расчет по страховым взносам за 2021 год 08.02.2023, то есть с нарушением сроков, установленного п.4 ст.431 НК РФ. На основании п.3 ст.431 НК РФ сумма страховых взносов, начисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15 числа следующего календарного месяца. Согласно представленному расчету по страховым взносам за 2021 год, сумма страховых взносов, подлежащая уплате, составляет 40874 руб. Однако, указанная сумма в срок не уплачена. Таким образом, учитывая, что расчет по страховым взносам за 2021 год представлен с опозданием на 12 месяцев и 1 неполный месяц, сумма штрафных санкций составит 12262,20 руб. По результатам камеральной проверки был составлен акт проверки от 24.05.2023 №, и снижен размер штрафных санкций до1532,77 руб. Налоговым органом было вынесено решение № от 04.08.2023 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Кроме того в отношении ФИО1 была проведена камеральная налоговая проверка на основании непредставления расчета по страховым взносам (первичная декларация) за 6 месяцев, квартальный, 2022 года датой 08.02.2023. По результатам проверки был составлен акт № от 23.05.2023 и с учетом смягчающих обстоятельств снижен размер штрафных санкций до 500 руб. Налоговым органом вынесено решение № от 25.07.2023 о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В соответствии со ст.52 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от 02.08.2023 с указанием о необходимости уплатить исчисленную сумму налога. Налоговые уведомления переданы через личный кабинет налогоплательщика.
В целях досудебного урегулирования спора, административному ответчику было выставлено требование об уплате задолженности от 16.05.223 № на сумму 177247,44 руб. Дата вручения 19.05.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Срок добровольной уплаты по выставленному в адрес административного ответчика требованию истёк. Требования административным ответчиком не обжаловано и добровольном порядке не исполнено
В заявлении о вынесении судебного приказа № от 1001.2024 года вошла задолженность, подлежащая взысканию в размере 10 232 рубля 39 коп, в том числе земельный налог в размере 128 рубле 00 копеек (за 2021, 2022 налоговые периоды), неналоговые штрафы и денежные взыскания за непредставление расчета по страховым взносам в размере 2 032 рубля 77 коп (за 2021, 2022 налоговый период), пени в размере 8 071 рубль 62 коп. (начисленные с 26.08.2023 по 10.01.2024). В ходе исполнения судебного приказа было взыскана сумме 9 271 рубль 26 коп, которая была учтена по страховым взносам по ОМС, ОПС за 2021 налоговый период. В связи с отменой судебного приказа истцом заявлен настоящий административный иск.
Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу МРИ ФНС №11 по Республике Татарстан задолженность по отмененному судебному приказу №2а-87/2/2024 от 07.03.2024: земельный налог в размере 128,00 руб. (за 2021,2022 налоговый периоды),
- неналоговые штрафы и денежные взыскания за непредставление расчета по страховым взносам в размере 2032,77 руб. (за 2021 налоговый период в размере 1532,77 руб. и за 2022 налоговый период в размере 500 руб.)
-пени в размере 8071 руб. 62 коп. (начисленные с 26.08.2023 по 10.01.2024). Всего на общую сумму 10322,39 руб.
В судебное заседание представитель административного истца не явился о времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом. В административном иске содержится ходатайство о рассмотрении дела без его участия.
Административный ответчик ФИО1 извещённая о времени и месте рассмотрения дела, в судебное задание не явилась.
Согласно ст. 150 Кодекса административной судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) суд вправе рассмотреть дело в отсутствие лица, участвующего в деле, извещённого о времени и месте судебного заседания, если он не сообщил суду об уважительных причинах неявки и не просил рассмотреть дело в его отсутствие.
С учётом изложенного суд приходит к выводу о возможности рассмотрения административного дела в отсутствии не явившихся лиц, надлежащим образом извещённых о дате судебного заседания.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующему.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичная норма содержится в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях установленных указанным Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Пунктом 1 статьи 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В соответствии с п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (п. 4).
В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.
В силу пунктов 1 - 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником недвижимого имущества:
Так как указанное имущество подлежало налогообложению, ФИО1 за 2021 год, 2022 год рассчитан земельный налог в сумме 128,00 руб., и направлено налоговое уведомление № от 02.08.2023, которое направлено в адрес ФИО1 через личный кабинет.
Кроме того, МРИ ФНС №11 по РТ была проведена камеральная налоговая проверка в отношении ФИО1 по предоставлению расчета по страховым взносам (первичная декларация) за 12 месяцев, ежеквартальный, 2021 года, (первичная декларация) за 6 месяцев, квартальный, 2022 года, в ходе которой установлено, что декларации, поданы с нарушением срока, в связи с чем ФИО1 привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения назначением штрафа в размере с учетом снижения административным истцом в размере 1532,77 руб. и 500 руб.
В связи с тем, что в установленные законом сроки административным ответчиком обязательства по налогам своевременно не исполнены, налоговым органом в порядке досудебного урегулирования спора, в пределах срока, предусмотренного п.1 ст.70 НК РФ, через личный кабинет налогоплательщика выставлено требование № от 16.05.2023 со сроком уплаты до 15.06.2023. Указанное требование направлено через личный кабинет налогоплательщика.
Межрайонной инспекции ФНС №11 по Республике Татарстан направляла заявление о выдаче судебного приказа о взыскании суммы задолженности.
16.12.2024 мировым судьёй судебного участка №3 по Заинскому судебному району Республики Татарстан отменен судебный приказ от 07.03.2023 о взыскании с ФИО1 и восстановлен пропущенный процессуальный срок для подачи возражения относительно исполнения судебного приказа от 07.03.2023 по делу №2а-87/2/2024.
Срок для обращения с настоящими исковыми требованиями административным истцом не пропущен.
Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению в части взыскания с ответчика ФИО1 задолженности по земельному налогу в размере 128 руб. 00 коп (за 2021,2022 налоговый периоды),
- неналоговые штрафы и денежные взыскания за непредставление расчета по страховым взносам в размере 2032 руб.,77 коп. (за 2021 налоговый период в размере 1532,77 руб. и за 2022 налоговый период в размере 500 руб.)
-пени в размере 8071 руб. 62 коп. (начисленные с 26.08.2023 по 10.01.2024). Всего на общую сумму 10322,39 руб.
Доказательств, которые бы свидетельствовали об уплате вышеуказанных платежей за обозначенный период, суду не представлено.
В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков освобождаются от уплаты государственной пошлины.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета Заинского муниципального района подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Республике Татарстан – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес>, налоговую задолженность в размере 10232 ( десять тысяч двести тридцать два) рубля 39 копеек, из которых: задолженность по земельному налогу в размере 128 ( сто двадцать восемь) 00 копеек ( за 2021,2022 налоговый периоды),
- неналоговые штрафы и денежные взыскания за непредставление расчета по страховым взносам в размере 2032 ( две тысячи тридцать два) рубля 77 копеек (за 2021 налоговый период- в размере 1532 ( одна тысяча пятьсот тридцать два) рубля 77 копеек и за 2022 налоговый период в размере 500 (пятьсот)рублей),
-пени в размере 8071 (восемь тысяч семьдесят один) рубль 62 копейки, (начисленные с 26.08.2023 по 10.01.2024).
Взыскать с ФИО1.ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путём подачи жалобы через Заинский городской суд Республики Татарстан.
Судья Исаичева В.П.
Мотивированное решение составлено 06 августа 2025 года.